贸易有限公司财务管理制度

财务管理制度xxx贸易有限公司财务管理制度正月30目录第一章总则1第二章主要会计政策和会计估算方法3第三章资金管理6第四章流动资产8第五章固定资产10第六章对外投资11第七章经营13第八章收入15第九章支出17第十章利益及其分配19第十一章财务报告20第十二章会计业务交接管理制度21第十三章会计文件管理制度23第十四章附则27附录：固定资产目录28第一章总则第一条为适应社会主义市场经济发展需要，加强xxx贸易财务管理，规范财务行为，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计通则等规定制定本制度。第二条本制度适用于xxx贸易有限公司(以下简称xxx )。第三条全资子公司应当根据国家有关规定和资产的所属关系，按照本制度健全建立企业内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，服从xxx管理、监督、检查，定期提交会计报告和财务报告。第四条xxx的法定代表人是企业财务工作的总负责人，负责本企业的财务状况和财务管理。第五条财务负责人是xxx财务工作的具体负责人，协助总经理指导xxx的财务工作。 具体有以下工作责任1、编制和执行公司全体预算、结算，编制筹资和使用方案，开拓财源，有效利用资金。2、监督公司日常财务工作的开展，利用财务会计资料进行经济活动分析。参加研究，审查企业财务经济相关事项，签署企业报告书，发行财务会、经济管理等相关文件。第六条全资子公司财务经理由xxx直接任命。第七条财务部门是综合管理部门，必须全面履行企业的财务管理职责1、负责企业银行账户管理和筹资，保障企业各资金的安全和健全循环。2、对企业内部各经济活动实施财务监督，编制企业财务报告和分析报告，计算各种税金和支付。3. xxx财务部除了负责日常财务工作外，还必须履行以下职责(一)负责对全资子公司的财务管理。(二)负责总部和全资金子公司的资金统一筹措。(三)负责总部、全资子公司的会计电算化。(四)负责全资子公司财务人员的培训和派遣财务人员的管理工作。4、参与企业发展和机构的建立、拆迁的研究，参与企业重要经营和投资活动的可行性分析、决定和实施，参与经济合同的研究和谈判，参与企业经营计划的审查、实施和其他有关企业内部管理制度的制定。第八条企业所有财务收支，各项经济活动和各项资产应纳入企业财务管理范畴，接受企业财务监督和国家财政、税务、审计监督。第二章主要会计政策和会计估算方法第九条财政年度：财政年度是公元1月1日至12月31日。第10条记账本位币：公司以人民币为记账本位币。第十一条记账基础和评价原则：公司以权利产生制为收费基础，历史成本为评价原则。第十二条现金等价物的决定标准：期限短(购买日起3个月为期限)、流动性强、易转化为已知金额的现金、价值变动风险小的投资，同时被确认为现金同等物。第十三条短期投资核算方法：短期投资在取得时用投资成本来评价。 期末将市价低于成本的金额确认为本期投资损失，计入短期投资下跌的准备。第十四条坏账损失的计算方法：公司坏账损失按折旧法计算。我公司以年末应收账款馀额的0.5%的比例提高了坏账准备金。坏账确认标准如下：1 .因债务人已破产或死亡，以破产财产或遗产依法偿还后仍无法收回的应收账款。2 .因债务人逾期3年未能履行义务，未能收回的应收款项经董事会批准后注销。第十五条存货计价方法：1、本公司库存实行持续库存制度，采购入库按实际成本进行日常会计。(1)领事发行时，可以区别于个别(或批次)的按个别价格法进行评价。(2)不能区分个别(或批次)时，使用加权平均法进行评价。(三)低价消耗品按一次折旧法计算。2 .库存的下跌价格预定以期末单一库存项目的账本成本比其可变收益率高的差额提取。 各个库存项目的可变净额是公司的采购部门和财务部门从市场的容许价值中扣除可变费用确定的。第十六条长期股权投资核算办法：我公司的长期股票投资用投资时实际支付的价款或者确定的价值记账。1 .投资额在被投资机构中表决权资本合计的20%以下，或在被投资机构中表决权资本的20%以上，但没有重大影响的，用成本法计算，领取实际从被投资机构分配的股息，确认本公司的投资收益。2 .投资额占被投资机构的表决权资本总额的20%以上，或者投资不足20%但有重大影响的，用权益法计算，在期末或年末，用应该共享或分担的被投资机构实现的净利润或净损失的金额确认我公司的投资收益。 投资额在被投资机构中占表决权资本的50%以上(不含50% )或不到被投资机构资本的50%但具有实质控制权的，用权益法计算并合并会计报告。第十七条长期和其他债权投资的计算方法：1 .长期债券投资：从实际支付的货款中减去已支付的税金、手续费以及从已支付的发行到购买为止的应计利息的馀额作为实际成本评估计入，以实际成本和债券面额之间的差额为溢价或折扣额的债券的溢价或折扣额在债券持续期间用直线法摊销。 用实际收回的利息收入或应计收益的利息确认债券的投资收益。2 .其他债权投资：按实际支付的款项计入，用应计收益或实际回收的利息确认其他债权投资收益。第十八条长期投资减值准备：本公司会计期末检查长期投资，由于市场价格持续下跌，投资对象的经营状况恶化等原因，可回收的金额低于账面价格，如果这个下降的价值在可以预料的将来期间内无法恢复的话，将低于长期投资账面价格的差额作为长期投资的减额准备。第十九条固定资产评估和折旧政策：固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机械、运输手段、其他与生产经营相关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的，单位价值在2，000元以上，使用期超过2年的为固定资产。购买的固定资产，通过实际支付的购买价格、运费、交付的税金等进行评价后进入。股东投入的固定资产以评估确认或协议价格入帐。 固定资产的折旧是用平均耐用年数法计算的，残值率预计为5%。第二十条建设工程计算方法：根据建设工程实际发生的支出计入，按工程项目计算，在工程完成交付之日，按工程实际成本结转固定资产。第二十一条建设工程中的减薪准备本公司会计结束后对建设工程进行全面检查，如有证据表明建设工程存在以下项目或一些情况，本公司正在做减值准备。1 .长期停止建设，预计今后3年内不会恢复的建设工程。2 .建设的项目在性能和技术上都落后，给公司带来的经济利益有很大的不确定性。3 .其他足以证明建设工程已经发生减分的情况。第二十二条长期摊款及其摊款：长期折旧费用由本公司支出，计算折旧期间为1年以上(不含1年)的各种费用的公司租借建设预定期间发生的损益性支出固定资产的大修理费用固定资产，改善支出。建设预定期间发生的费用在生产经营当月起5年内平均摊销。固定资产的大修费用在大修期内平均摊销。租赁固定资产的改良费用是在租赁期间还是租赁资产的可用年数较短的期间内平均折旧？第二十三条确认收入：1 .商品销售收入：向买方转移商品所有权上的重要风险和报酬，公司没有该商品的持续管理权和实际控制权，确认了相关收入已经收到或者有收到的证据，并且可以准确计量与该商品销售相关的成本的情况下，实现收入。2 .营业收入：如果提供了人工，相关收入收到或取得了收款证据，并且确保了提供人工的相关成本，则确认收入的实现。3 .其他收入：在财务部门收到这笔资金或收到债权票据时，确认收入的实现。第二十四条所得税的会计处理方法：我公司在所得税的会计处理中采用征税法。第二十五条合并会计报告的编制方法：合并会计报告的编制执行财政部公布的商品流通企业财务制度及其补充规定。 以本公司和合并范围内包含的子公司的会计报告书及其他相关资料为基础，合并各项目的数据制作，抵消母公司和子公司之间的重大公司间交易和公司间交易。第三章资金管理第二十六条xxx、全资子公司的资本，应按投资主体分别定义为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。 各企业实收资本的增减应经法定中介机构验证，健全实收资本收款的各项手续，确保资本安全。 投入企业的资本金，不得随便拔掉。第二十七条xxx总部、全资子公司的全部资金管理权属于各企业财务部门。除财务部门外，其他部门不得开设银行账户。任何部门(人员)不得记帐，不得私设小金库，不得搞资金“体外循环”，不得私设企业经营资金和其他各种资金。企业财务部门开设银行账户，需要财务负责人的指导和法人代表的审查。企业开设的各类银行账户，每年应报财务部门备案。第二十八条会计部负责金融机构贷款业务，内部实行资金有偿使用。第二十九条xxx及全资子公司均不得对外提供保证。 如有特殊情况，必须单独批准。第三十条全资子公司每年须向XXXX缴纳“高级管理费”。 具体缴纳的管理费金额由XXXX由国家税务总局和上级主管部门审核确定。第四章流动资产第三十一条xxx，全资子公司的一切资产都应当实行价值和实物双重管理。 没有财务部门的认可和相关领导的认可，任何部门和人员都无权转让、处理企业的各项资产。第三十二条xxx总部、全资子公司应当建立健全货币资金内部控制制度，严格控制。1 .财务部门的出纳、会计和审查应分为三部分。2 .现金收支应当在日清月结算，库存不得超额，要确保账目一致。3 .确保银行存款日核月清、账簿、账证一致。4 .外汇存款、银行票据存款、信用证存款等必须设立总帐并定期整理。第三十三条xxx总部、全资子公司应当加强资金管理，建立完善的资金使用和审核制度。xxx各部门需要使用资金时，具体经营者可以填写“资金使用批准书”，部门负责人和主管副总经理签字后，经企业主管财务领导和总经理批准后，将“资金使用批准书”提交财务部门。全资子公司应定期向xxx提供资金的使用和保管情况，对全资子公司的资金实行“报告制”和“承认制”的双重管理。第三十四条为了加快资金周转，各企业发生应收账款、预付款以及其他债权事项，必须得到企业主管财务领导的批准。使用资金部门不得擅自改变过去资金的投入、用途，有责任及时回收支付。财务部门有责任与其他部门的明细表合作，办理银行结算手续，并在月末提供应收帐款明细馀额表。超过支付回收周期的(半年)由负责人承担经济责任。第三十五条根据国家规定，建立坏账累计制度。 各企业应按年末应收账款馀额的0.5%比例提交坏账准备金。 发生坏账时，需要资金的部门申请，得到社长、财务负责人和相关部门的批准后，财务部门进行会计处理，坏账损失为准备金列支敦士登，不足部分计入管理费。第三十六条企业库存购买必须通过检查入库。 商品入库要手续齐全，严格管理。 财务、仓库要做细帐，定期核对。 年底组织清仓检查，发现损益损坏，应当立即查明原因，委托领导审查，按情况处理。 正常损失计入管理费，非正常损失计入营业外支出。第三十七条各类库存应当在销售领先时办理“出库手续”(制作商品物资出库单)，按以下方法确定成本：1 .能够区别于个别(或者分批)的，根据“个别价格法”确定其成本。2 .无法区分个别(或批次)时，通过加权平均法确定成本。3 .有零售商品业务的，必要时也可以采用其他规范的方法，但库存在一年内只能采用一种方法。第三十八条各企业需要的低消耗品经计划、有关部门批准后购买，低消耗品应当作明细表。 严格保管、领事、废弃的手续。摊销采用“一次摊销法”，单位价值超过1,000元的为五次摊销法。第五章固定资产第三十九条年限一年以上、单位价值二千元以上的房屋、建筑物、运输设备、道具及其他经营管理事务用具，应作为固定资产管理。同时具备上述两列的是低消耗品管理。第四十条购买xxx固定资产、购买办公室装修和大宗办公用品(如电脑、复印机、传真机、手机等)须经xxx董事长、总经理、财务主管批准后方可购买。固定资产的折旧采用平均耐用年数法，预计残值率为5%，折旧年数为合并会计报表暂行规定 (后附)。第四十一条xxx应当建立健全固定资产转入、转出、盈馀、赤字整理的管理制度和相关手续，建立固定资产总账和设备的使用、维修、检修岗位责任制。 年底必须进行盘点，计入损益，说明原因，明确责任，经上司批准，计入营业外收支，报废损失大者可在两年内偿还。全资子公司应对固定资产实施有偿转让、租赁、出售、抵押贷款、对外投资等，并报告xxx审查。 xxx有权统一采购全资子公司的固定资产。 企业合并、投资、出售、租赁、清算的，依法评估固定资产，其变动值按制度规定处理。第六章对外投资第四十二条xxx应当就新的投资项目提出可行性分析报告。 包括市场分析、投入和收益预测、现金流预测、商业风险分析和防范、法律障碍和风险分析，提出筹资方案。企业法定代表人和项目负责人应全面负责投资项目的价值增值，年底报告投资项目的现状、风险和收益