第10章-货币资金审计-章之旺

注册会计师审计-第10章-实践库一、单一选择题1.银行存款信函的对象是()。a，存款馀额不为零的银行b，所有银行c，存款馀额为零的银行d，所有存款银行2.下列项目中不属于其他币别资金稽核项目的项目为():a、外部存款b、银行本票存款c、银行承兑票据d、银行票据存款现金帐户馀额测试的起点是()。a，盘点库存现金b，验证现金日记帐是否与总帐馀额匹配c、确认现金收支的正确期末d、大规模现金收支4.监督企业库存现金时，参加者必须有()。a、出纳或会计部门负责人b、出纳、会计部门负责人和审计师同时出席c、会计部门主管或审计员d、出纳和审计员同时出席5.以下项目属于现金完整性目标():a，收到的现金实际上是企业所有的b，入帐的现金收入是企业实际收到的现金c，所有收到的现金收入均已登记d，资产负债表正确显示现金收入6.以下项目不属于货币资金内部控制测试程序():a、检查某期间现金日记帐和总帐的馀额b、提取和检查收款凭证c、提取和确认付款凭证d，并确保现金收入及时存入银行7.库存现金的盘点通常使用()。a，非定期盘点b，定期盘点c，通知盘点d，突击盘点8.检查银行存款余额调节表，确定确认了以下哪一项():a、完整性b、准确性c、存在d、定价和分配9.在执行年度财务报表审核时，CPA执行的最有效的审核程序是()，以证明审计员在资产负债表日签发的支票未入帐。a，确认资产负债表日期的银行对帐单b，确认资产负债表日期的支票存根c、资产负债表日的银行存款余额调节表d、信函资产负债表日的银行存款余额确认10.CPA需要对公司现金相关的内部控制提出改进建议的是()。A.每天盘点现金，与帐户馀额一起记录b，每天及时记录现金收入、支出c、现金日记帐和总帐的登记者与现金出纳分开，d、现金折扣需要相应的审批二、选择题1.大型企业的货币资金控制测试应该用内部控制的()方式描述。a，调查表方法b，流程图方法c，文本表示d，调查表方法2.在注册会计师实施的以下审计程序中，可以证明银行存款是否存在()。a，信函银行存款余额b，确认银行存款收支的准确期末c、银行存款余额调节表d确认，分析定期存款与银行存款的比率书信银行存款的目的是()。a、企业资金的安全验证b、发现企业未注册银行借入c，知道企业欠银行的债d，知道企业银行存款是否存在4.以下义务中属于不兼容权限():a、银行出纳和银行存款余额调节表b准备、接受订单和批准信用销售c、准备现金出纳和登记现金日记帐d、现金出纳和会计证明与货币资金审计相关的凭证和记录如下()。a、银行存款余额调节表b、现金清点表c、银行对帐单d、应收帐户和总帐三、解决问题1.库存现金盘点要采取突击形式。（）2.计算存入非银行金融机构的存款比例，主要是为了分析这些资金的安全性。（）3.如果现金盘点是在资产负债表之后进行的，则CPA必须将资产负债表日期至盘点日期之间的收款金额调整为盘点日期金额。（）4.结算日未开的支票和随后开的支票不能作为结算日的银行存款汇款。（）5.在审查现金收据证明时，如果证明上所列内容完整且经济问题合法，则可以认为证明没有问题。（）6.审计员在清点现金之前必须通知审查单位，以便现金清点工作顺利进行。（）7.出纳可以兼做现金总结登记工作，一个人不能处理货币资金事业的全过程。（）8.银行存款余额调节表应由被审计单位根据银行账户和货币种类分别填写。（）9.通信银行存款的唯一目的是验证银行存款是否真的存在。（）10.盘点通常在资产负债表之后进行，CPA应根据资产负债表日与审计报告日之间的所有现金收支数抵销资产负债表日的现金金额。（）四、短答型1.简述了货币资金内部控制测试的主要内容。2.简述现金的审计目标和实际程序的主要内容。银行存款实际程序主要内容简述。五、案例问题2012年3月10日上午，审计员监督了公司的库存现金、现金日记帐和现金收据凭证，如下所示：当日现金日记帐余额：35250元；实际库存现金为20800元。2012年3月9日收到现金，但尚未入帐的收据共3张950韩元；2012年3月9日用现金支付，但尚未汇款的2张付款单共5400元。2012年3月6日，从业者李龙擅自借用金额6500韩元；银行批准公司库存现金限额为4500元。要求：根据上述资料，填写库存现金监督官表，指出被审计单位的现金管理问题并提出审计意见。参考答案一、单一选择题1 . d 2 . c 3 . b 4 . b 5 . c 6 . a 7 . d 8 . c 9 . b 10 . c二、选择题1.ABC 2 .AC 3 .BCD 4 .ABD 5 .ABCD三、解决问题8730；8730；8730；8730；8730；四、短答型答案请参阅教材五、案例问题库存现金监督官表问题：(35250 950-5400)-(20800 6500)