练习利润质量估算

利润质量估算练习航空航天晨母公司资产负债表(单位：万元)报告时间2013-12-312014-12-31流动资产：货币资金3090.0624890.01应收票据3440.414167.32应收帐款98626.999283预付钱6941.3810239.21其他应收帐款21269.2618201.57应收股息1152.551489.81库存35131.6135444.27流动资产总额.16.2非流动资产：长期股权投资60327.0357710.19固定资产63545.9180419.82正在施工13288.521968.87无形资产8958.888728.51长期摊位的费用113.76231.09递延所得税资产2384.652896.93非流动资产总额.75.42资产总额.92.62流动负债：短期借款92600应付票据1200900应付帐款93176.7489706.58耶稣金条目1252.2917733.34应付职员工资2895.273021.86要交税费1064.032366.04应付利息166.691051.75其他债务9166.816016.01流动负债总额.82.58非流动负债：长期借入15000递延收益-非流动负债1060其他非流动负债460非流动负债总额46016060负债总额.82.58权益(或股东权益):实收资本(或资本)3828.363828.36资本公积金46645.5546645.55超额公积金7347.057763.23未分配的收益20500.1323077.9权益总额.09.04负债和权益总额.92.62宇宙黎明母公司损益表(单位：万元)报告期间2013年2014年一、总营业收入.6.09营业收入.6.09二、总营业费用.53.47营业费用.95.42营业税与附加926.54670.51销售成本18661.0717506.11管理成本19483.471768.12财务费用4307.595932.02资产损坏损失4051.95248.3三、其他营业利润2603.484539.99公允价值变动净利投资收益净额2603.484539.99其中：合资和合资企业的投资收益1004.12291.85四、营业利润1785.553356.6加：非营业收入1064.431424.82减：非营业支出462.43362.88其中：非流动资产报废的净损失259.84269.09五、总利润2387.554418.54减：所得税-463.98256.75六、净收入2851.534161.8加：其他综合收入0.000.00航空航天晨母公司现金流量表(单位：万元)报告期间2013年2014年一、业务活动产生的现金流：销售商品，提供劳务收现.92.32退回收到的税189.39391.03接收与商业活动相关的其他现金17151.4516441.02经营活动现金流入小计.76.38商品购买，接受劳务给付现金.55.84向工人支付和向工人支付的现金24352.48289330.15支付的各种税5848.413840.69支付与事业活动相关的其他现金39474.5833341.2经营活动现金流出小计.03.88业务活动产生的净现金流量10220.749224.5二、投资活动产生的现金流：获得作为投资收益收到的现金1776.91906.96处分固定资产、无形资产及其他长期资产回收的现金净额52.793.14子公司和其他业务单位收到的现金净额处置投资活动现金流入小计1829.691910.1购买固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金8180.425607.65投资支付的现金5161.23获得子公司和其他业务单位支付的现金净额与投资活动相关的其他现金支付投资活动现金流出小计13341.655607.65投资活动产生的净现金流量-1151.96-3697.55三、筹资活动产生的现金流量：取得贷款收的现金收到与筹资活动相关的其他现金资金活动现金流入小计偿还债务支付的现金股息、利润或利息支付现金分配6969.756794.3资金活动现金流出小计.75.3资金活动产生的净现金流量6930.25-10944.3四、汇率变动对现金的影响164.355.05五、现金和现金等价物的净增加5803.38-5462.3加：期初现金和现金等价物馀额24380.4730183.84六、期末现金和现金等价物余额30183.8424721.54要求：使用估计方法分析和评估2014年利润质量解决方案：估计流程、结果和判断如下表所示。计算项计算过程和结果1核心利润毛利估计2014年平均库存(35131.61 355644.27)/2=35387.942014年营业费用.422014年库存周转率.42/35387.94=7.49估算前提是否得到满足满意2014年核心利益.09-. 42-670.51-17506.11-1768.12-5932.02=4064.91核心利润金含量上限计算4064.91*1.5=6097.37核心利润下限计算4064.91*1.2=4877.892014年净营业现金流.38-.88=9 224.50核心利润质量判断流程核心利润率=4064.91/.09=13.2%核心利润质量判断结果核心利益相对较少投资收益的含量估计计算现金回收金额922