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文档简介
发票管理办法第1章 总则第1条 为了进一步规范财务管理,加强财务监督和管理,降低涉税风险,根据中华人民共和国发票管理办法的规定,结合我公司实际情况,特制定本办法。第2条 本规定所称发票包括:增值税普通发票、增值税专用发票、门票、过路费发票、定额发票、客运发票、电子发票、卷式发票等。第3条 本规定适用于公司各部门第二章 发票的领购、保管和使用第4条 领购发票由本单位财务部门根据使用情况,按照国家关于发票领购的相关规定,统一向税务部门购买并由专人保管。第5条 财务部门按税务机关要求对购买的发票加强管理,健全保管制度,专人负责保管购买的票据和开具发票的专用设备,并建立完整的发票登记簿,详细登记各种发票购买,领用和结存情况,并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。如发票保管人员工作变动,必须严格履行发票管理交接手续。第6条 已缴销或使用完毕的发票,根据业务发生时间顺序按会计档案管理规定进行保管。空白发票丢失,必须及时向单位领导汇报,税务机关备案,对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。第7条 填开发票的单位必须在发生经营业务确认收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。第8条 各单位需要开具发票,首先由经办业务人员填写销售发票开具申请单(见附件),申请单应注明客户名称、销售出库单号、金额、申请人,后附销售出库单,不得虚开、多开发票金额,如因业务部原因造成的一切经济损失,由经办人承担并处一定金额的罚款),经公司总经理或总经理授权人员审批后,连同相应的(发货单和购货单位开票信息(必须加盖对方单位企业公章或者财务专用章),提交财务部开票人员开具发票。第9条 已开好的发票,经业务人员复核无误后,在发票登记簿上签字领取发票相应联次;财务人员依据记账联登记入账。第10条 发票填写规定:开发票时,应按发票顺序号逐一填开,并加盖单位发票专用章;各项目内容应填写清晰、真实、完整,包括客户名称、产品名称、规格型号、数量、单位、金额;作废的发票应整份保存,并注明“作废”字样(或依照税务当前规定进行处理)。严禁超范围或携往外市使用发票;严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。第三章 发票的取得第11条 所有部门在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,必须向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额,如有发票清单的应附加盖供货企业票据印章的计算机打印清单。对不能提供购进物品合法票据,又无供货方随货销售清单的,应拒绝采购其物品,对虽有供货企业物品销售清单,但不能提供合法票据的,应要求供应商由税务部门代其提供发票。第12条 经办人员取得各类发票时,应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证。不真实、不合法的发票,财务部门一律不予办理。第13条 经济业务发生后,业务人员取得发票时,应确定其是否具有开具发票的资格,禁止出现虚假发票。由于经办人员责任,取得虚假发票,由此造成的查补增值税、企业所得税、罚款、滞纳金全部由经办人员承担。第14条 日常经济业务应在不超过业务发生后的30日内取得发票,并按照公司管理制度规定按照报销流程签批,送交财务部门进行账务处理,增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限为360天,要在此前进行报销以免造成增值税进项税额不能抵扣。第15条 对外取得票据的相关部门应加强对供应商的发票管理,通过对供应商宣传发票购买人与开票人一致性的原则,使供应商了解有关发票取得的及使用的相关规定,杜绝供应商挂靠经营,走票等违规行为发生,同时要求相关部门加强对供应商的资质、供应商业务人员身份及所供物品的合法性进行认真审核,并建立供应商档案和所供物品档案,健全物品采购记录。第四章 发票审查和财务处理第16条 审查发票的开局项目:普通发票按税种、税率分类。属于增值税应税项目的货物销售、修理修配劳务以及营改增项目不得使用地方税务局出售的发票。第17条 审查发票的笔迹。要审查发票购货单位名称、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否一致。有无用药剂退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕迹。第18条 审查发票的复写情况。审查复写的字迹颜色是否相同,发票的正面和反面都应仔细查看,本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况。背面有无局部复写的痕迹。发票的第二联如果不是复写二是用钢笔或圆珠笔填写的,就说明存在问题。第19条 审查发票的填写字迹是否位移。税务机关指定的企业在印制装订发票时,各联次的纵横行列都是对齐的,有固定位置。重点审查各联填写的字迹如有不正常的位移,就可能是存在问题的发票,由经办人员负责更换。第20条 审查发票填写内容,审查发票报销联的购货单位名称、时间、数量、单价、金额是否填写齐全;发票物品名称是否具体、正确、清楚、对按如“办公用品、计算机耗材等”的类别开具发票的,应付发票明细表,详细列明物品名称、规格、单价、金额等内容。第21条 审查用票单位同发货单位、收款单位的名称是否相符。第22条 对接受的货物运输劳务发票,应首先审查提供运输发票单位是否具有开具发票的资格。开票单位必须同时具有工商行政管理部门核发的营业执照和交通管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输许可证等有效证件。对从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户,应取得主管税务机关代开的货物运输发票。第23条 所有发票必须加盖单位财务专用章或发票专用章。第24条 财务部门在完成对发票真实性审查和公司资金管理相关的签证程序后,根据经济业务性质作账务处理。第25条 允许报销行政事业性收费收据和非税收入收据,必须是由具有收费资质的行政事业
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