江西省2015年税务师《财务与会计》考试试题

江西省2015年税务师财务与会计考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某工程师业余时间为一企业作产品设计，企业先支付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为_元。A800B1152C1240D1280元 2、两个项目的期望报酬率和标准差的关系为（）。A两个方案的期望报酬率相等，标准差相等。B两个方案的期望报酬率相等，甲方案的标准差较大。C两个方案的期望报酬率相等，乙方案的标准差较大。D两个方案的期望报酬率不相等，标准差也不相等。3、根据土地增值税的有关规定，下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的是_。A以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的土地出让金C以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D取得土地使用权所支付的金额指取得土地使用权支付的地价款 4、某县卫生行政部门因某饭馆的卫生质量存在严重问题，遂以违反公共场所卫生管理条例为由，对其作出吊销卫生许可证的决定。这一行为属于下列选项中的_。A行政处罚B行政强制C行政许可D行政监督检查5、某租赁公司于2008年将账面价值为2500万元的一套大型电子计算机以融资租赁方式租赁给B企业，该大型电子计算机占企业资产总额的30%以上。双方签订合同，B企业租赁该设备48个月，每6个月月末支付租金300万元，B企业担保的资产余值为450万元，另外担保公司担保金额为375万元，租赁开始日公允价值为2500万元，估计资产余值为900万元。则该租赁公司在租赁期开始日应记入“未实现融资收益”科目的金额为_万元。A389.76B800C725D2110.24 6、某粮食购销企业销售一批粮食，取得款项22600元，正确的账务处理是_。A借：银行存款 20000 贷：主营业务收 20000B借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费一应交增值税(销项税额) 2600C借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费一应交增值税(减免税款) 2600D借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费一应交增值税(销项税额) 2600 借：应交税费一应交增值税(减免税款) 2600 贷：营业外收入 2600 7、对A、B两公司缴纳营业税的说法正确的是_。A只有A公司应缴纳营业税BB公司在结算工程价款后自行申报缴纳营业税CA公司应向转包工程发生地主管税务机关解缴代扣的营业税DA公司应向本公司机构所在地主管税务机关解缴代扣的营业税 8、下列有关合同效力的描述，正确的是_。A限制民事行为能力人签订的合同是无效合同B无权代理人签订的合同是无效合同C附生效条件的合同，当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就时，该合同生效D附解除条件的合同，当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就时，该合同继续有效 9、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按个体工商户会计制度(试行)的规定，应代为编制_，报送主管财税机关。A资产负债表、损益表、现金流量表B资产负债表、应税所得表、损益表C资产负债表、留存利润表、现金流量表D资产负债表、应税所得税、留存利润表 10、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是_。A减免税的权限属于全国人大及其常委会B“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免C零税率属于税基式减免D税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入11、某广告经营公司某月份取得广告业务收入1118万元，支付给其他单位广告制作费215万元，支付给中央电视台某频道广告发布费580万元；收取广告赞助费12万元，该公司当月应纳营业税为_。A16万元B21万元C26.90万元D27.50万元 12、根据公务员法的规定，下列不属于公务员的权利的是_。A非因法定事由和程序，不被免职、降职、辞退或者处分B获得奖励的权利C对行政机关和领导人员提出批评和建议D申请辞职 13、某银行年度纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为_万元。A90B60C50D4514、下列关于格式条款的说法错误的是_。A格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款B格式条款损害社会公共利益的，该条款无效C格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款D对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释 15、破产宣告后，破产财产不足以支付破产费用的，人民法院应当_。A裁定中止破产程序B决定延期审理C决定进入破产整顿程序D裁定终结破产程序 16、下列各项固定资产中，企业应当计提折旧且将所计提的折旧额计入“管理费用”科目的是（）。A以经营租赁方式出租的机器设备B研发部门用于技术开发的机器设备C生产车间闲置的机器设备D持有待售的机器设备 17、某个体工商户，2008年12月列支招待费用5000元，其中1000元为业主为其儿子购买液晶显示器支出，则正确的会计分录应为_。A借：管理费用 5000 贷：银行存款 5000B借：管理费用 4000 税后列支费用 1000 贷：银行存款 5000C借：营业费用 5000 贷：银行存款 5000D借：营业费用 4000 税后列支费用 1000 贷：银行存款 5000 18、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在_万元以上。A500B1000C5000D10000 19、某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为01000元，适用税率为5%，应税收入为10002000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为_元。A30B110C160D60 20、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是_。A将购买的货物分配给股东，应征收增值税B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 21、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为_元。A5840B4800C4080D3360 22、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是_。A接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额B接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额C接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额D接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额23、按照企业会计准则规定，对于带息的商业承兑汇票，到期无力支付票款时，应_。A将应付票据的票面金额转入“应付账款”科目中B先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“应付账款”科目中C将应付票据的票面金额转入“短期借款”科目中D先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“营业外收入”科目中 24、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为_。A普通税率B特惠税率C定额税率D最惠国税率25、有关行政立法的下列说法，错误的是_。A它是抽象行政行为B它的主体是权力机关C它属于从属性立法D它的表现形式通常是行政法规、行政规章二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是_。A在建项目是立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目B转让已完成土地前期开发但尚未进人施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税C转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税D土地交易中心转让土地使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征收营业税 2、向社会公开发行股票所发生的发行费用，其会计核算上可以按下列方法处理_。A若股票是按面值发行，应计入长期待摊费用，分年摊销B无论是否按面值发行，一律计入长期待摊销费用，分年摊销C一律计入“资本公积”账户的借方D若股票是按溢价发行的，应首先从溢价收入中支付，超过溢价收入的部分应计入长期待摊费用，分年摊销E一律计入“财务费用”账户的借方3、下列事项中，已构成会计差错的有_。A委托代销方式下发出代销商品时确认收入B委托代销方式下收到代销清单时确认收入C将工程人员的工资计入当期损益D将工程人员的工资计入在建工程价值E期末应计和递延项目未作调整 4、按增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有_。A寄售商店代销寄售物品B典当业销售死当物品C建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D用人或动物的血液或组织制成的生物制品E拍卖行受托拍卖增值税应税货物5、下列项目中，符合企业分立业务所得税处理方法的有_。A被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继B分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本C被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，不计算被分立资产的财产转让所得D分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的成本，须以被分立企业的账面净值为基础结转确定，不得按经评估确认的价值进行调整E分立企业支付给被分立企业的交换价款中，非股权支付额不高于支付的股权票面价值25%的，被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失 6、税收法律关系变更的原因，主要有_。A履行纳税义务B纳税人自身的组织状况发生变化C由于税法的修订或调整D因不可抗力造成的破坏E税务机关管理方式的变化 7、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有_。A房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算B取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算C整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算D直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算E若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算 8、该度假村2004年度应纳企业所得税额和地方所得税额应为_万元。A437.19B461.18C465.14D447.98 9、现行企业所得税具有的特点有_。A计税依据为应纳税所得额B应纳税所得额的计算较为复杂C征税对象的选择上可以广集财政收入，又可用于体现国家的政策D征税以量能负担为原则E实行按年计征、分期预缴的征收管理办法 10、下列各项中，企业不应作为资产在年末资产负债表中反映的有_。A受托代销的商品B已全额计提减值准备的固定资产C债务重组过程中的应收债权D尚未批准处理的盘盈存货E12月31日处置一项长期股权投资，尚未办理股权转让手续11、根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有_。A为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C为投资者或者职工支付的商业保险费D按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金E购入生产设备运输途中支付的保险费 12、下列关于设立有限责任公司的表述中，符合公司法规定的有_。A股东可以用货币、劳务、实物、知识产权、土地使用权等出资B公司股东出资的非货币财产实际价额显著低于章程所定价额的，其他股东承担连带责任C全体股东的非货币出资比例不能超过注册资本的70%D公司全体股东首次出资额不得低于注册资本的30% 13、纳税人在下列行为_之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。A未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的C未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的E纳税人未按照规定使用登记证件的14、2006年12月31日乙公司对丙公司的长期股权投资的账面余额为_万元。A990B1065C1100D1175 15、下列选项中，属于行政诉讼应当中止的法定事由是_。A一方当事人因不可抗力的事由不能参加诉讼的B原告死亡，没有近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的C作为原告的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃诉讼权利的D案件涉及法律适用问题，需要送请有权机关作出解释或者确认的E原告丧失诉讼行为能力，尚未确定法定代理人的 16、下列按粮食白酒税率征税的有_。A酒基原料无法确定的泡制酒B外购酒精生产的白酒，酒精的原料为高粱C外购酒精生产的白酒，酒精原料无法确定D薯类和粮食以外其他原料生产的白酒 17、在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是_。A闲置的厂房B以经营租赁方式出租的厂房C以融资租赁方式租入的设备D以经营租赁方式租入的设备 18、某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有_。A财政补助收入B财政拨