《财务会计学》第二章-货币资金

第二章 货币资金一、单项选择题1下列各项经济业务中，不包括在现金使用范围内的业务是（ ）。A支付职工福利费 B结算起点以下的零星支出C向个人收购农副产品 D支付银行借款利息2按我国的支付结算办法规定，转账结算的结算起点是（ ）。A1500元 B500元 C1000元 D2000元3下列各项中，不包括在广义现金范围内的项目是（ ）。A银行存款 B定期储蓄存单 C保付支票 D职工借款欠条4实行定额备用金制度，报销时可贷记的会计科目是（ ）。A管理费用 B库存现金 C其他应收款 D备用金5确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ ）。A5天 B10天 C15天 D8天6在企业开立的各类账户中，可以办理提现以发放工资的是（ ）。A专用存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D基本存款账户7在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ ）。A基本存款账户 B临时存款账户 C专用存款账户 D一般存款账户8银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ）。A1个月 B3个月 C4个月 D6个月9银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ ）。A2个月 B6个月 C1个月 D3个月10支票的提示付款期限自出票日起（ ）。A10天 B5天 C3天 D6天二、多项选择题1现金的特征是（ ）。A具有货币性 B具有通用性 C具有流动性 D具有收益性 E具有流通性2包括在广义现金范围的项目是（ ）。A银行汇票 B个人支票 C旅行支票 D银行存款 E商业汇票3下列各项经济业务中，按规定可以支出现金的业务是（ ）。A向个人收购农副产品 B各种劳保支出 C差旅费支出D缴纳税金 E偿还短期借款4现金溢缺的核算涉及的会计科目有（ ）。A其他应收款 B财务费用 C营业外收入 D营业外支出 E待处理财产损溢5现金管理必须做到（ ）。A出纳员兼管会计档案 B日清月结 C保持大量库存现金D现金收入当日入账 E出纳人员定期轮换6下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的是（ ）。A不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用B考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票C不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定D支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E可以根据业务核算需要开立多个基本存款账户7银行存款日记账余额与开户银行转来的对账单余额不符时，其原因可能是（ ）。A应收的货款未办理托收手续 B企业方面记账有错误 C 银行方面记账有错误D企业没有收到收款通知 E已开出支票而持票人未到银行办理转账8在下列各项目中，属于其他货币资金的是（ ）。A收到的商业汇票 B收到债务人交来的银行汇票 C存入入公司准备购买股票的款项 D银行本票存款 E信用证存款9下列各项目中，在核算程序上具有明显相同特点的有（ ）。A存出投资款 B银行汇票存款 C信用卡存款 D外埠存款 E银行本票存款10关于银行结算纪律，正确的说法是（ ）。A条件具备时可以将银行账户转借给其他单位或个人使用B不得签发没有资金保证的票据和远期支票C不准任意占用他人资金 D不准违反规定开立和使用账户E某些情况下可以套取银行信用三、判断题1为加强现金管理，一笔现金业务应由一人单独处理。 （ ）2清点库存现金发现短缺时，如有“白条”可以抵库。 （ ）3现金日记账和现金总账都应逐日逐笔地进行登记。 （ ）4企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款账户办理。 （ ）5在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的 （ ）6填写银行结算的有关印签，应集中由出纳人员保管。 （ ）7出纳人员可以兼管会计稽核工作。 （ ）8临时存款账户不能提取现金。 （ ）9企业一笔交易确认在未来能够带来大量现金收入时，可以签发远期支票。 （ ）10企业从银行转来的对账单上发现的未入账业务，可以对账单为依据进行记账。 （ ）四、计算及账务处理题1宏远公司属增值税一般纳税人，208年10月发生部分经济业务如下：(1)10月2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额40000元，由采购员王强携往成都以办理材料采购事宜。(2)10月5日，因临时材料采购的需要，将款项50000元汇往交通银行天津分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往天津。(3)10月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额12000元。(4)10月13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证交到会计部门。材料采购凭证注明，材料价款31000元，应交增值税5270元，用银行汇票结算，所购材料已收入库。(5)10月14日，会计人员到银行取回银行汇票余额划回通知，银行汇票余额已存入企业结算户。(6)10月17日，因采购材料需要，委托银行开出信用证，款项金额150000元。(7)10月20日，采购员李民材料采购任务完成回到本市，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，专用发票列明材料价款40000元，增值税6800元，用采购专户存款支付，所购材料已入库。(8)10月22日，企业接到银行的收款通知，交通银行天津分行采购专户的余额已转回结算户。(9)10月25日，行政管理部门小王用信用卡购买办公用品，支付款项3200元。(10)10月28日，为购买股票，企业将款项200000元存入海通证券公司。要求：根据上述经济业务编制会计分录。2宏远公司208年6月30日银行存款日记账的余额为41100元，同日转来的银行对账单的余额46500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表。经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下：(1)6月18日，公司委托银行收取的金额为3000元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。(2)6月22日，公司存入银行的3300元的款项，出纳员误记为3000元。(3)6月26日，银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额1600元。(4)6月29日，公司开出的转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额7200元。(5)6月30日，存入银行支票一张，金额1500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。(