2015年下半年湖北省注册会计师《税法》：计税依据试题

2015年下半年湖北省注册会计师税法：计税依据试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、企业购买印花税票时，正确的会计处理是_。 A借：财务费用 贷：应交税金 B借：财务费用 贷：银行存款 C借：管理费用 贷：银行存款 D借：管理费用 贷：应交税金 2、甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2008年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额_万元。 A227.2 B421 C506.71 D871.713、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是_。 A进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C采取赊销结算方式的，为收到货款的当天 D采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 4、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是_。 A个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定 B一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局 C达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额 D一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料5、下列各项中，不免房产税的是_。 A国家机关的自用房产 B个人所有非营业用房产 C高校后勤实体的房产 D微利企业和亏损企业的房产 6、下列各项中，应在现金流量表“投资活动产生的现金流量”项目中列示的是_。 A以经营租赁方式租出固定资产所收到的现金 B出售固定资产所收到的现金 C以经营租赁方式租入固定资产所支付的租金 D分期付款购入固定资产，以后分期支付的价款 7、企业按规定计算缴纳的耕地占用税，应作会计分录为_ A借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目 B借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目 C借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目 D借记“在建工程”科目，贷记“应交税费”科目 8、中国公民王某12月取得工资600元，月奖金300元，季度奖金200元，全年奖金 2400元。王某12月份应缴个人所得税为_元。 A0 B15 C280 D140 9、纳税申报的程序不包括_。 A受 B核准 C审核 D处理 10、某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2008年9月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入2万元；销售汽车轮胎取得收入19万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是_。 A应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税 B应纳增值税1.63万元，应纳营业税0.36万元 C应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元 D应纳增值税1.92万元，应纳营业税0.06万元11、某印刷厂为一般纳税人，2003年10月为某学校印刷复习资料1560册，普通发票上注明的印刷费为50920元；接受某出版社委托，印刷图书3000册，每册不含税印刷费为11元，另外收取运输费1200元；为免税产品印刷宣传材料收取不含税加工费1450元；购买印刷设备一台，取得的增值税专用发票上注明增值税为5950元；购进印刷用纸张，取得的增值税专用发票上注明增值税为9400元；购进增值税防伪税控系统通用设备，取得的增值税专用发票上注明增值税为2584元。相关发票已经通过认证。该企业本月应纳增值税_元。 A-1697.89 B1445.49 C5017.53 D886.11 12、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税_万元。 A6.18 B7.37 C6 D13.85 13、某企业收购农产品，实际支付的价款为元，若扣除率为13%，则按规定准予抵扣的进项税额为_。 A26000元 B34000元 C29060元 D18182元14、某酒厂10月份发生如下经济业务：(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。(2)将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(3)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元。(4)问题某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入80000元。根据以上资料，回答下列问题： 黄酒应纳的消费税为（）元。 A11000 B12500 C12000 D14500 15、某企业预测A产品的销售数量为2 500件，该产品单位售价为22元，应分担固定成本15 000元，目标税后利润为20 000元，假设所得税税率为20%，那么，保证目标利润实现的变动成本总额应为_元。 A10 000 B15 000 C25 000 D30 000 16、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是_。 A转让固定资产发生的费用 B支付的财产保险费 C购、建固定资产的费用 D生产经营过程中发生的广告费用 17、综合利用资源，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按_计入收入总额。 A90% B85% C80% D70% 18、根据纳税担保试行办法规定，纳税保证人应当白收到税务机关的纳税通知书之日起_内履行纳税保证责任，缴纳税款及滞纳金。 A10日 B15日 C30日 D60日 19、下列各项中，_不属于民法的调整对象。 A合同关系 B婚姻家庭关系 C物权关系 D税收征纳关系 20、张某于2006年2月份与单位签订协议，自2006年3月起对单位实行承包经营。至2006年底，企业共实现税后利润23万元，按协议规定，张某上交单位20万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助2000元。则张某在承包期间应纳个人所得税_元。 A8350 B9225 C5950 D9070 21、根据刑法的规定，禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用，反映的刑法的原则是_。 A罪刑相当原则 B平等适用刑法原则 C罪刑法定原则 D禁止不利变更原则 22、某人拟在5年后还清1000元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，在年复利率为10%的情况下，他每年应存入_元。 A175 B164 C161 D15823、在纳税评估中，所得税负担变动率为_。 A(评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额)基期累计应纳税所得额 100% B(评估期所得税负担率-基期所得税负担率)基期所得税负担率100% C(评估期所得税负担额-基期所得税负担额)基期所得税负担率100% D评估期所得税负担额基期所得税负担额100% 24、第一种付款方式所付款项的现值为_ A10万元 B9.09万元 C9.26万元 D9.72万元25、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是_。 A销售货物所得 B权益性投资所得 C动产转让所得 D租金所得二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列税额计算正确的有_。 A甲企业是一家个人独资企业，从事饮食服务业，2004年度该企业的收入无法确定，经主管税务机关检查，核定其成本、费用支出共计25万元，该企业所在地区的行业应税所得率为15%，甲企业应缴纳个人所得税8985元 B赵先生(中国公民)是中方单位派遣到外商投资企业的雇员，外商投资企业每月支付工资6000元，中方单位每月向赵先生支付工资2000元，则赵先生每月应缴纳个人所得税310元 C张某是一家外商投资企业的职员，2005年2月该外商投资企业支付张某不含税工资3000元，并为张某代付个人所得税241.18元 D苏先生是一家私营企业的股东之一，并任职于该企业，当年以投资者的身份利用私营企业的资金为其家庭购买一辆小汽车，价格为10万元，则苏先生应就此行为缴纳个人所得税28250元 2、外贸企业进口摩托车应纳消费税额_万元。 A26.6667 B27.6667 C36.6667 D37.66673、按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括_。 A纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费 B保险公司给予纳税人的无赔款优待 C纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费 D纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金 4、财务管理的环境包括_ A行业环境 B法律环境 C税收环境 D金融市场环境 E经济环境5、2006年度该企业税后利润为_万元。 A1580.87 B1514.37 C1922.42 D1530.87 6、纳税人需要办理变更税务登记的情形有_。 A改变名称 B改变法人代表 C纳税人被工商行政机关吊销营业执照 D改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的 7、对于发行债券所发生的会计处理，下列说法正确的有_。 A如果发行债券筹集资金专项用于购建固定资产的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，发生金额较大的(减去发行期间冻结资金产生的利息收入)，可分期计入所购建的固定资产成本 B企业发行的长期债券，应设置“应付债券”总账科目，本科目应当按照“面值”、“利息调整”、“应计利息”进行明细核算 C如果发行债券筹集资金专项用于购建固定资产的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，发生金额较小的(减去发行期间冻结资金产生的利息收入)，可一次计入所购建的固定资产成本 D企业发行债券，应按实际收到的现金净额，借记“银行存款”、“现金”等科目，按债券票面金额，贷记“应付债券面值”科目；按其差额，借记或贷记“应付债券利息调整”科目 E对于分期付息、一次还本的债券，应于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的债券利息 8、依照我国公司法，公司债券的发行主体是_。 A有限责任公司 B股份有限公司 C国有独资公司 D两个以上国有企业投资设立的有限责任公司 E两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司 9、根据行政复议法实施条例的规定，下列说法中正确的有_。 A申请人申请行政复议，只能以书面的形式提出 B申请人可以以书面的形式申请行政复议，也可以以口头的形式申请 C申请人以书面形式申请行政复议的，可以采取当面递交、邮寄或者传真等方式提出 D申请人以口头形式申请行政复议的，行政复议机构应当当场制作申请笔录，交申请人核对或向申请人宣读，并由申请人签字确认 E有条件的行政复议机构可以接受以电子邮件形式提出的行政复议申请 10、准物权是指由矿业法、渔业法等特别法所规定的，具有物权性质的财产权。下列各项中，属于准物权的有_。 A土地承包经营权 B地役权 C捕捞权 D养殖权 E采矿权11、前11个月合计应缴纳个人所得税为_元。 A52594 B47810 C55814 D61394 12、下列单位中，属Ti地增值税纳税人的有_。 A建造房屋的施工单位 B中外合资房地产公司 C出售国有土地使用权的事业单位 D房地产管理的物业公司 13、某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有_。 A进口一批原材料 B受托加工一批货物 C销售一批自产工具 D有偿转让一栋旧厂房14、国际税收协定中税收无差别待遇是指_。 A常设机构无差别 B支付无差别 C资本无差别 D所得无差别 E国籍无差别 15、税收征收程序包括_。 A税务登记 B账簿、凭证 C纳税申报 D税款征收 E税收保全和强制执行 16、该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为_元。 A80 B240 C60 D0 17、根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于_等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 A环境保护 B节能节水 C安全生产 D特种工艺 E管道运输 18、该商场当月应纳营业税为：_ A796.92元 B200.00元 C1328.21元 D5328.21元 19、下列项目中，能同时引起资产和负债变化的有_。 A计提分期付息、一次还本的债券的应付利息 B财产清查中发现的固定资产盘盈 C收到采用售后回购方式销售商品的销售款 D购进无形资产一项，并以银行承兑汇票结算 E产品出口当期收到税务机关退回的增值税款 20、保龄球设备折旧额_。 A可全额列支 B可列支165万元 C可列支330万元 D可列支297万元 21、”不符合税收规定的销售折扣和折让”在附表三纳税调整项目明细表填报时，不能填写在_中。 A收入类调整项目 B扣除类调整项目 C资产类调整项目 D特别纳税调整应税所得 E其他项目 22、影响企业主营业务利润大小的因素有_。 A管理费用 B财务费用 C销售费用 D营业成本23、大华公司2011年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务，共取得委托方交来的款项3000万元，其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入，需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费1800万元；1000万属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。则大华公司本年应缴纳的营业税为_万元。 A30 B36 C40 D60 24、企业采用成本法核算长期股权投资