税收筹划论文关于论员工激励的税收筹划论文范文参考资料

关于税收计划论文员工激励的税收计划论文范文参考资料(中国社会科学院研究生院，北京102488 )随着员工机制的改进和改进，以及通过市场竞争引入人才保护战略，员工激励制度已经成为各企业负责人应该认真考虑的战略政策。 但是，许多公司在设计激励制度时，由于很多原因无视纳税问题，公司投入了大量资金，但往往无法达到理想的激励效果，无法实现公司和员工的双赢。 本文简要介绍了中国员工报酬制度，分析了目前员工报酬制度在税收方面的缺点，分析了两个具体情况后，就报酬激励提出了基本工资报酬和股票报酬等税收计划的可行性建议和认识，在不增加公司资金成本的情况下，增加员工的实际收入文章共分三部分。 第一部分是介绍员工激励现状和一般税收政策规定的第二部分，现在员工激励税收方面存在的问题的第三部分，对报酬激励税收计划提出了一些认识和分析，探讨了在税法规定的标准内进行税收计划的可行性操作。【关键词】员工激励税收计划的可行性在以今天的知识为中心的经济时代，人才竞争大大决定了企业竞争的结果。 不仅是跨国公司，很多中小企业都制定了公司员工报酬激励体系，提高了员工工作效率，赢得了人才争夺战。 遗憾的是，现在很多公司在制定报酬激励体系时，只关注投入的金额，无视实际执行情况，没有达到理想的员工激励效果。 因为无视了税收的调节作用，企业的实际投入和收到的实际效果不成比例。 员工因为自己得到的很少，所以经常因为不满而跳槽。 我们在上述两种激励方式、工资激励和股票激励的基础上，分别讨论和分析问题。1 .基本工资和年末年初奖的比例设定不合理。 很多企业员工的报酬分为每月的基本工资和年终奖金，如果员工的基本工资和年终奖金的支付比例不同，员工的个人所得税就会为负。 如果企业设定了员工的年收入比例，单独月薪所占的比例和年终奖金所占的比例太大，员工的实际税后收入就会比预期的低，影响激励效果。 在实际操作过程中，将一部分年终奖金按每月的方法分配，避免在最终年末计算的高税率会降低员工的积极性，自我价值实现感不强，另一方面，如果提高年终奖金在年收入中的比例，员工在纳税时会得到高税率来减少实际收入2 .只要政策允许，就没有充分利用福利政策。 在福利方面，首先介绍最基本的法定福利“五险一金”。 根据我国现行法律的规定，企业和个人的法定住房公积金、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、生产保险费、工伤保险费未计入个人本期工资、工资收入中，免除个人所得税。 很多企业只是提高员工的工资水平，无视这些法定福利的免税政策，降低了员工个人的实际收入。接下来介绍企业福利。 取得企业福利的时候，根据法律支付个人所得税，如果企业福利的发行总额不变的话，次数过多，或者金额太高的话，税金负担就会变重，减少员工的实际收入。 金额太大的话，员工为了支付个人所得税而接受高税率的次数太多的话，纳税的次数就会相应地增加。最后还有各种各样的福利。 这些福利不仅由公司代替员工负担，而且提高员工实际收入这种有人情味的政策更容易得到更好的激励效果，但这是相当多的公司和企业缺乏或设置不充分的地方。1、股票激励方案设计不完善。 股票激励在国外已经发展了很多有效的方法，目前中国市场主要有股票期权、股票附加值和限制股等方式。 但是，在计划设计过程中，存在股票期权模型所占的比例太大的问题，据统计，股票期权激励计划在所有股票激励计划中所占的比例达到68%以上，计划单调。 另一个问题是核心技术人员分配的股票期权比公司的高管和股东少，价值分配不均匀。2 .公司治理结构不完善。 我国上市公司的内部管理结构主要由股东大会、董事会、监事会和决策管理机构组成，但实际上股东大会的职权减弱了，董事会和管理层占有压倒性的发言权和决定权。 由于管理层缺乏有效监督，设计股票激励方案时只考虑少数人的利益，重视短期利益，为了获得短期利益牺牲了企业的长期利益，这些都大幅度降低了股票激励的有效性。3 .资本市场缺乏有效性。 在我国目前的资本市场，股价不仅受到公司业绩的影响，还受到国家政策、市场投机、全球经济周期等各种因素的影响，并不显示出公司的业绩和股价基本对应。 在这种情况下，一些干部参加市场投机以获得预期收益，并可能失去股票激励的效果。4 .评价体系不健全。 在科学业绩评价时实施股票激励制度的重要前提和不可或缺的内容也是股票激励机制发挥作用的金额基础。 我国大部分上市公司没有建立统一、完善的业绩评价体系，财务指标不全面，非财务指标评价更少，这样引起的问题不能正确地全面评价激励对象的工作效果，而且导致高管修改会计利益，对股票激励的实际效用有很大影响。根据上述两个代表性的案例分析，在保证合法性的基础上，公司在进行员工激励分配时，如果能详细地进行税收计划，不仅能使员工和企业的利益最大化，还能实现更好的激励效果，达到工作的一半效果。在考虑报酬激励的税收计划时，首先应该保证计划的合法性，在国家现有的法律法规、政策规定允许的范围内进行。其次，必须考虑有效税收计划的三个重要原则。 第一，考虑计划带来的税收管理当局征收的显性税收；第二，考虑计划隐形税收；第三，考虑与投资成本、激励成本等有关的所有成本。1 .员工基本工资和年终奖金的支付比例必须合理。 企业在不增加人工费支出总额的基础上，要合理安排报酬的支付，保证员工的净收入最大化。 满足双方的利益。2 .巧妙地制定福利政策。 根据税法的规定，个人按照国家和省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例和方法实际支付社会保障和公积金的部分，不计入个人当期工资、工资收入中，免除个人所得税。 所以，企业要充分利用这个税法的规定，在发行各种福利时，把各种福利转换成非货币性福利，列入“应付福利费”项目，以防止员工用该部分的收入负担个人所得税。 企业也可以在报酬总额的14%以下扣除这部分支出，减少企业自身征税收入的影响。 现在的住房公积金项目也有一定的操作空间。 由此可以看出，在不违反相关政策的情况下，提高住房公积金的缴纳比例，不仅可以提高员工的实际收入，而且企业的缴纳部分还可以用税前列支敦士登减轻企业的负担。公司和企业在制定员工激励的过程中，还发行了不限于以上内容的其他各方面的福利形式，在劳务方面，企业可以为员工的报酬计划提供一部分劳务形式来实现降低员工税金的目的。 也就是说，通过企业向员工支付服务支出，从支付给员工的货币工资中减去这些费用。 现在中国采用根据七级累进税率计算缴纳个人所得税，工资越高纳税也就越多。 随着累进税率的迅速上升，通过提高货币工资纳税的个人所得税的增加幅度比个人通过提高工资得到的税后收入的增加幅度和增加幅度要高。 在这种情况下，激励机制因纳税而降低。对员工激励进行税收计划，对现代公司具有很大的象征和现实意义。 第一，可以减轻税收负担，通过纳税计划企业可以绝对减少税额负担，相对减少税收比率，延迟纳税时间。 可以使企业的经济利益最大化。 第二，提高企业经营管理水平是有利的。 纳税计划流程需要事先科学地安排经济活动各方面的内容，有助于企业经营管理水平的提高。 然后用合法手段优化员工薪酬结构，符合公司的根本利益。总之，员工工作的主观能动性可以通过良好的报酬激励实现调动，也可以充分发挥内在潜力。 雇