21征税和纳税

征税与纳税,生活主题：人生不可避免的税收,第一步：税收与我们的生活,“人生唯死亡和税收不可避免。”表明税收与我们的生活息息相关。税收与我们的生活有什么关系？,2008年至2012年，台州每年将财政收入的1%支援汶川地震受灾的青川县灾后重建。,2008年汶川地震至今灾后重建工作在加快推进，重建任务艰巨，灾区142个县，按照匡算总计重建费用会达到1.7万亿多。,第二步：正确认识税收,想一想：既然税收与我们的生活密切相关，那么，我们应如何正确认识税收呢？阅读教材P68-70，谈谈你对税收的认识。,（一）税收及种类,1税收的本质涵义从本质上看，税收是国家为实现其职能凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（1）有国就有税。通过税收组织财政收入，为国家自身的存在和发展提供物质保障。（2）有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。,2基本特征（1）强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人依法纳税；税务部门依法征税。（2）无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出代价。（3）固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,【特别提示】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。,决定,决定,紧密联系，不可分割,要求,保障,练习：为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法(试行)，明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布主要体现的税收特征是（）A无偿性B固定性C强制性D自觉性,C,3.税收的种类,（1）、分类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。,（2）、我国主要的税种,增值税、个人收入所得税、企业所得税、消费税、关税等，其中增值税和个人所得税是两个影响很大的税种。,第一，增值税,征税对象：计税方法：纳税人：,生产经营的增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修配劳务以及进口货物的单位和个人,商品销售额税率上一环节已缴税金,想一想：分析征税对象和计税方法，可以得到什么信息？,（提示：还有哪部分在此环节不用征税？知道上一环节应缴税金有什么意义？）,避免对一个经营额重复征税,防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。,增值税的作用,第二，个人所得税,含义：是国家对个人所得征收的一种税。,征税对象：个人所得额,个人所得税纳税人：,个人所得税税率：,纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税。如偶然所得等。B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。,征收个人所得税的意义,是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,特点,个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）,注：起征点3500元。,练习：我国个人所得税法规定自2011年9月1日起工资薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月。按照经济学原理，这一调整将（）增加财政开支刺激中低收入居民消费增加财政收入促进公平分配ABCD,C,第三步：依法纳税，我们的选择,说一说：既然税收有如此重要的作用，那么，如果你是纳税人，你应该如何做？,1、为什么要依法纳税必要性,（1）从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源（2）从我国税收的性质看：取之于民、用之于民（3）从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税（4）从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务,（三）依法纳税是公民的基本义务,2、怎样更好地依法纳税,从国家方面讲：完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。,从公民方面讲：增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。,【特别提示】增强公民的“纳税人”意识,“义务”意识自觉依法诚信纳税,“权利”意识要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益,3、违反税法的表现及其相关处理一览表,判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。,练习：现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是（）依法按照向税务部门缴纳营业税依法要求政府部门公开财政支出用途就某个征税行为依法对税务部门提出质疑年收入超过12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表ABCD,C,知识拓展,1纳税人：依照税法规定对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人，也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人，由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。,在中国，纳税人包括：全民所有制企业。城乡各类集体所有制企业。中外合资、合作经营企业；外资企业。国家行政机关和事业单位。私营企业。个体工商户、农村专业户、承包户。依税法规定应纳个人所得税和个人收入调节税的个人。,2、负税人负税人是最终负担国家征收的税款