云南建工集团有限公司工程项目债权债务管理暂行办法

云南建设集团工程项目债权债务管理暂行办法第一章总则第一条为完善工程项目债务风险控制体系，合理保障项目损益的真实性，加强项目债务同步管理和项目资金监控，积极回收资金，有效降低经营风险和财务风险，增强集团发展后力量，制定本暂行办法。第二条本暂行办法是根据会计法、企业会计准则、集团财务管理制度、集团工程结算管理办法、企业会计制度等制度和有关财经法规，将集团工程项目债权债务管理现状和发生的内在因果关系和过程控制需求结合起来制定的。第三条本暂定方法适用于集团所属的各子公司、事业部和经济实体(以下简称“各单位”)。第四条工程项目债权债务管理的目标和基本方法(1)目标1 .积极回收资金，缓解资金压力2 .合理保障债权债务的真实性，改善资产债务结构3、通过工程项目债权债务和损益情况的同步分析、相互实证，有效保障工程项目损益的真实性，合理控制风险。4 .持续、动态地进行风险警告。(2)基本方法1、事前、事件中、事后全面、动态、持续控制2、等级分类管理、分项管理3 .明确责任主体，多部门、多层次参与、系统控制4、主要责任部门和合作部门合作，形成有效的风险控制系统。第五条本暂行办法所称工程项目债权，是指在企业日常生产经营过程中根据销售和加工合同，在产品和劳务等生产经营行为中产生的应收款，主要包括应收款、其他应收款和预付款帐户。应收账款主要是指应向企业发包人征收的工程借款。预付账款主要是指按合同约定预付的材料货款和分包工程价款等。其他应收账款是指除工程项目债权债务和预付账款外的各种应收账款的暂付项目。第六条本暂行办法所称工程项目债务，是企业日常生产经营过程中因购买商品和劳务等生产经营行为而产生的债务，主要包括应付账款、其他应付账款和纳税费。应付账款和预付账款主要是指材料和劳务供应商应支付的金额。其他应付账款指的是应付账款和预付账款以外的各种应收账款的暂付项目。应纳税主要指工程流通税和其他税。第二章组织机构及责任主体第七条为了加强工程项目债权债务管理，集团公司成立了工程项目债权债务管理指导小组，领导由集团公司负责财务业务的副社长负责，指导和监督集团工程项目债权债务管理工作。 领导小组设工程项目债权债务管理事务所(以下简称“债权债务管理事务所”)，负责日常工作，办公室设集团公司会计部，办公室主任由集团公司会计部主任兼任，办公室成员由企业管理部、法务部、工程管理部、市场部、审查部、纪律检查为了继续、有效地进行工程项目债权债务的总结、分析、监督、控制和审查等工作，集团会计部应当设置专业人员负责工程项目债权债务的日常管理。第八条各部门设立相应的工程项目债权债务管理组织机构，明确各工作的责任领导、主责任部门和合作部门，设置负责人负责日常管理，形成工程项目债权债务管理的工作机制和风险管理体系，根据本暂行方法的要求制定本部门工程项目债务管理的实施细则，并向集团债务管理备案工程项目债权债务风险管理和管理的重点和脚踏点是各部门和项目部，为了做这项工作，各部门必须在财务部门设置12名专职人员负责工程项目债权债务管理的日常工作。各工作的责任领导、主责任部门及合作部门的责任分类请参照下表工程项目债权债务管理及风险控制系统功能分配表序列号。负责部门主要工作的责任共同部门分管负责领导1债权债务管理利用数控系统和相关分析管理软件，制定负责对工程项目债权债务进行分类管理、汇总分析的相关业务协调、信息输出和定期总结、分析、报告的清欠计划，与财务合作制定债务偿还计划对债权债务提出风险。 债权债务的整理和再确认。市场开发、生产(包括项目经理部)、预结算、财务、成本、法律、审计、审计等财务负责人(会计师)或社长2会计部按法规、制度计算工程项目合同收入、合同成本，及时计算项目应收账款、债务，定期完成工程项目债权债务核对NC系统的会计计算和会计信息输出，调整项目资金收支，平衡控制资金分析，协助收款的具体业务市场开发、生产(包括项目经理部)、预结算、法律、物资部门财务负责人3市场开发部计划承包项目资金保障情况分析的预付款需求和偿还周期分析投标保证金的交付手续。募集招标中心、财务、生产、法律、预结算经营副社长4生产(或工程)部(包括项目经理部)根据实际完成的工作量(包括专业分包和劳务分包)，提供完成量清单，协助事先结算的制作和审查取得审查结果，制作实物工作量登记表，对工程生产的经济签证、图纸资料、变更通知、会议记录等流程计量资料负责管理的项目的代替管理和回收，以及根据职能管理部门的管理要求，及时提供项目成本核算、债权、债务计量的可靠依据。物资管理、设备动力、设计、质量技术、预结算、财务、法律生产副总裁(或项目的分支领导人)5前结算部进度和完成前决算(包括转包完成量)的编制、审查、送审、审定材料的核销项目目标利益的推算和设定结算报价检定价格的推算前决算帐簿(包括转包)的动态管理等。 指导项目部完成分包完成量的计量和结算，为分包成本计算、债务确认提供可靠依据。市场开发、生产(包括项目经理部)、财务、法律、物资管理、设备动力经济学家6人事部对项目就业实施职能管理，为系统管理要求提供项目人工费、社会保障费用的成本计算依据、债务计量的可靠依据。生产(包括项目经理部)、财务、法律、预结算人才划分领导7物资部根据管理系统要求，履行物流、票据流动、数据流管理工作，为项目材料成本计算、材料债务确认提供可靠依据。生产(包括项目经理部)、财务、法律、预结算物资分给领导。8机器动力部根据管理系统要求，履行设备相关管理工作，为项目设备的台班费、折旧费的成本计算、债权、债务确认提供可靠的依据。生产(包括项目经理部)、预结算、财务、法律、预结算设备管理负责人9法务部清算负责处理参加合同条款审查的流程风险分析控制的诉讼事件的诉讼目标。市场开发、生产(包括项目经理部)、事前结算、财务、物资、设备法律事务划分领导10审查部根据需要或者根据管理者的要求，对工程项目债权债务相关业务进行事前、事件中、事后的监督、检查、审计、审计，参与风险管理。市场开发、生产(包括项目经理部)、事前结算、财务、法律、物资管理、设备动力等审计负责人11纪检监察部纪检监察领导人本表未列举项目的成本确认、债务计量，以业务主导部门为主责任部门，以业务相关部门为协助部门实施管理控制，以责任领导为业务分管领导。第三章日常管理第九条工程项目债权债务的日常管理由债权债务管理负责监督。第十条工程项目债权债务根据工程项目进度形态，采用ABC分类法，按本法第二章的管理责任分类，由责任部门、合作部门分别负责开展日常管理和风险管理。 分类如下：a级是建设工程，b级是竣工未结算工程(包括休业工程)，c级是竣工结算工程(包括保证类债权债务)。第十一条a、b、c类工程项目的债权债务，应当由各管理责任部门及时联系，采取有效措施保证信息共享，以相关的管理帐簿、信息输出同时进行分类调整，保证管理信息的正确性。工程项目债权主要来自收入的确认，工程项目债务主要来自成本和税金的收集。 生产统计工作量与财务确认合同收入的金额动态一致，工程决算检定后需要同步调整相关数据的成本输出和管理部门和财务部门的成本数据动态一致，必须确保债权债务的真实性和及时性。第十二条除了ABC分类法之外，各部门还应该采用会计年龄分析法、债权(债务)人分类等方法，结合工程项目的重要性和普遍性、长期客户和非长期客户等因素，日常地统计、分析、管理、管理工程项目的债权债务。第十三条在工程项目债权债务的日常管理中，各部门对项目债权和债务进行同步比较分析，项目资金收支情况、项目合同收入、合同成本、合同毛利确认情况及项目责任成本规划、施工组织规划， 应结合资金规划时确定的控制指标和其他重要项目经济数据，进行项目债权债务的完整性、合理性分析，进而判断工程项目债权、债务的正确性、项目毛利的合理性，合理保证会计信息的真实性，为各级管理者提供可靠的信息，为集团持续发展第十四条债权债务管理事务所应当定期形成工程项目的债权债务分析报告，并向管理责任领导、管理责任领导和上级管理部门报告。各部门债权债务管理事务所应在每月10日前及时准确填写工程项目债权债务分析报告，提交管理领导和行政主管领导，下个月指导债务回收和债务偿还工作，以经济运行分析为基础，按季度与会计报告同步报告集团债务管理。第十五条债权债务管理办公室应当定期召开工程项目经济运行分析会、研讨会，组织管理责任主体的人员参加，对工程项目债权债务、合同收入、合同成本、项目馀量、项目资金收支的节约等情况实施动态分析、过程控制第十六条各部门应当建立债权债务的清算和整理制度，定期和不定期进行债权确认和债务整理，保证债权债务的真实性、有效性和可验证性。第十七条工程项目的应收账款坏账准备金应当按照国家有关法规、规范及集体会计制度的规定计入，实际发生的坏账准备金损失应当按照规定的程序核销。第十八条工程项目债权清算奖励，应当由各部门结合清算债务难度大、滞纳期长、坏账风险大等因素，采用一系列原则，按照集团奖励方法规定的原则进行鼓励。 按合同约定正常收回的a、b、c类债权不在奖励范围内。第四章事先控制第十九条工程项目债权事先管理的管理责任的领导是经营副社长，项目债务事先管理的管理责任的领导是项目成本要素的业务管理的领导，业务责任的领导是总经济师，赞助领导是总会计师。第二十条各部门从市场开发和成本产生的来源出发，以合同审查汇率制度为核心，按照以下规定实施资源管理。1、市场开发环节，实施项目风险评价审查制度。各部门在工程项目招标前要把重点放在发包人信用能力、项目审查手续、资金来源途径、交易能力等与应收款有很强关系的经营信息上，选择诚实、合法、实力的业主进行招标。 严格控制投资审查手续不完善、建设资金存在重大差距的项目。 关注支付方式、时间上的合理性和项目自身的资金支付能力，加强债权保障条款的咨询和审查。2、合同签订(包括工程建设合同、加工合同、销售合同、购买合同、租赁合同等与项目债权债务有关的合同)环节实行合同汇款审查制度。合同管理由业务主导部门负责，合同签订前，财务、预结算、生产、法律事务等有关部门必须严格履行合同会签名的审查程序。 合同条款必须考虑到周密，明确结算的时间和方式，支付条款。 不能按时对项目结算，不能按时支付的违约责任，应当完善合同条款的约定，意义明确，防止结算纠纷、合同纠纷引起的债权债务纠纷的发生。3、对集体内部债权、投标保证金、交易保证金(包括交易保证书及其保证金)、设备和材料的订购预付款等债权资金，参考上述规定实施预管理，严格防止资金风险，保障债权资金的安全。第五章a级工程债权债务管理第21条“a”级项目的工程项目债权债务和相关风险管理的管理责任领导是生产副社长(或项目管理领导)，业务责任领导是总经济师，合作领导是财务监督(总会计师)。第二十二条a级工程项目债权债务管理的重点，根据项目工程合同的支付比例和工程进度，合理保证项目的正常资金运行和项目的正常工程，合理管理本部门和项目的押金金额和押金期限，以合同约定的逾期押金为重点，原则上项目的逾期押金不得超过两个月。对a级债权的流动性管理，各部门必须采取有效措施，有效利用资产，在多途径融资等方面进行探索和创新，确保生产经营活动的正常资金周转。第二十三条工程项目债权来源于工程收入的确认。 各部门对a级工程合同的收入确认和项目债权计量，按照以下规定实施流程管理和风险管理。1、建设工程收入确认和债权计量中，应当以项目实物达成量和毛利率作为控制的重要指标，合理保证项目损益和债权的真实性、可靠性，禁止高估收入、低估利润的行为。2、生产管理系统(包括项目经理部，以下相同)，前结算系统根据实物完成量，制作真实可靠的实物完成量清单，根据收费依据和本项目合同的约定编制预算，具备条件的项目，通过有关部门、部门审定的检验月3、实物完成量应参考物资部门材料物资实际消费量统计表、帐簿中反映的项目实际发生成本等重要经济数据，合理保证合同收入和项目债权确认的可靠性。4、项目总利润的确认，是以被批准的项目工程责任成本或者预计项目总成本为基础，根据预计合同总收入计算总利润率，以慎重的原则在项目工程周期内以完成率分阶段确认项目总利润，以粗略的总利润率作为确认总利润的依据第二十四条工程项目债务主要来自工程成本和税收的收集。 对于a级工程各成本要素的会计计算、债务计量，各部门的主责任部门应根据小组财务管理制度、会计基础工作规范、0103010和相关管理制度的要求，根据会计期(月、季度、年)及时正确地确认项目成本，并计量项目债务。 各部门应根据职能体系管理的需要，合理设置职能管理机构，配置管理者，履行管理职责。1 .项目的人工费项目人事费、人才部门是主要责任部门，人事费管理相关管理者必须每月完成工作评定、工资确认书等书面依据，保证项目人事费会计、员工报酬和劳务费等债务计量的即时性和准确性。2 .项目材料成本材料物资的