会计财产清查课件

在本章中学习了财产管理的概要资产管理的方法资产管理结果的会计处理、学习目标、第10章资产管理、1、PPT学习交流、第1节资产管理的概要、第1节资产管理的概念资产管理，通过实物、现金的实地管理和银行存款、交易帐户的对照，确定各财产物资和过去帐户的实际有数，存款数和实际有数是否一致？ 2、PPT学习交流，第一节财产清点概况是，由于资产在保管中发生了物理和化学的变化，引起了财产数量上的自然损失、自然过剩或质量上的变化，导致企业和银行存款的时间不同，形成了未存款项目，银行存款金额不一致3、PPT学习交流，第一节财产清单概要原因，帐簿不合格的异常原因是，在收发财产时，计量、检查不正确，可能导致品种、数量、质量误差的计算和管理方面，因手续不健全和制度不严格而发生的错误的支付管理和负责人的过失4、PPT学习交流，保证第一节财产资产管理概要、第二、财产资产管理作用确实一致。 挖掘财产、物资的潜力。 保护财产物资的安全。 保证财经纪律和决算制度的贯彻。 5、PPT学习交流、第一节资产清单概要、第三节资产清单种类、第六节PPT学习交流、第二节资产清单方法、 库存现金清单：实地盘点法银行存款清单：匹配法债权债务清单：查询法或匹配法库存清单：盘点法或技术推荐算法固定资产清单：盘点法或技术推荐算法，第7，PPT学习交流，第2节填写清单步骤“库存现金盘点报告”。 8、PPT学习交流，第二节财产清点的制度和方法，2 .银行存款清点方法与银行“账单”核对。 清单程序如果有“未登记项目”，必须制作“银行存款馀额调节表”。 9、PPT学习交流，第二节学习财产资产管理的制度和方法，在没有达到账户的企业和银行之间，由于证明书送达时间的不同，发生收费时间不一致，对于同一业务，一方已经收到结算证明书入账，另一方没有收到结算证明书，因此不收费。10、PPT学习交流，第二节财产资产管理的制度和方法，未达到科目，11，PPT学习交流，银行存款管理，银行存款馀额调节表，508000，银行对账单馀额，银行存款日记帐馀额，加：企业存款未收回，减：企业存款未收回，64000，508000，加：银行负：制作银行支付企业未支付额、调整后馀额、64000、建议、银行存款馀额调节表只是对照事实，不能将此表作为收费的依据。 507000，50000，1000，556000，调整后的剩馀额，12，PPT学习交流，第二节财产资产管理的制度和方法，、企业没有向银行支付，企业没有向银行支付，银行已经不向企业支付，银行向企业接受PPT学习交流，3 .库存管理，14，PPT学习交流，3 .库存管理持续盘点制(1)账簿盘点制对各财产的收入和发行建立严格的收发手续，并在有关账户上连续登记，随时结算财产的存款数和成本的方法。 15、PPT学习交流、实地盘点制(1)基本概念设置库存明细簿，平时只登记增加数，减少数通过在未登记的期末盘点实物来确定库存数量，根据计算库存成本以上的数量关系倒算本期发行库存成本。本期商品销售成本=期初库存成本本期购买商品成本-期末库存成本，3 .库存检查，16，PPT学习通信，17，PPT学习通信，第三节资产检查结果的处理，第一，资产检查结果的处理原则和程序(第一)资产检查结果PPT学习沟通，第三节处理资产检查结果，第一，处理原则应按照财务会计制度的有关规定处理。 二、主要步骤是批准金额，查明差异的原因，并提出处理意见。 调整帐簿记录，确保帐簿匹配。 报纸被批准后，制作记账证明书并收款、核销。 19、PS学习交流，设立“应处理财产损失溢出”账户，用途：计算财产物资损益和处理情况(固定资产损益除外)的账户。 性质：资产级。 结构：如下所示。 20、PPT学习交流，1、学习库存现金检查结果的会计处理，(1)发现现金不足比库存现金不足时，首先做会计分录：借款：被处理财产损失溢出的贷款：如果库存现金不足是出纳的责任，出纳不赔偿借方：其他应收帐款贷项：如果要处理的资产损失溢出，且上述短期收款无法确定原因，则应计管理费用。 借款：管理费用贷款：处理的财产损失溢出，21，PPT学习交流，1，库存现金检查结果的会计处理，(2)发现现金溢出比帐簿馀额多，首先进行会计分录：借款：库存现金贷款：处理财产的借：被处理的财产损失溢出：在多次检查其他应付账款的情况下，上述长款的原因不明，允许转入处理营业外收入。 借：被处理财产的损失债务：营业外收入，22，PPT学习交流，2，库存调查结果的会计处理，(1)在库存的损失和破损被批准之前，根据“存折比较表”制作如下调整分录：借：被处理财产的损失债务：原材料申报被批准后，在定额内如果是转换为管理费用的管理者的过失造成的，或者是过失者赔偿的非常灾害造成的，则作为营业外支出。 管理费用的其他应收款营业外支出贷款：处理的财产损失溢出，23，PPT学习交流，2，库存清单结果的会计处理，(2)库存损益批准前，根据“存折比较表”中确定的库存金额，创建以下会计分录原材料贷款：处理的财产损失溢出并批准后，注销管理费用，创建以下会计分录：借：处理的财产损失溢出：管理费用，24，PPT学习交流，3，固定资产的资产管理结果的会计处理，(1)固定资产损失被批准前， 创建以下会计分录：借：要处理的财产损失的溢出累计折旧贷款：批准固定资产的报告，负责人赔偿的部分计入其他应收款，剩下的计入营业外费用：营业外支出日元损失他应收/应收日元贷款：应处理的财产损失溢出，25，PPT学习交流，第三节财产清单结果的处理，第二节财产清单结果的会计处理(第二)财产资产盈馀的会计处理【例】企业在财产清单中，a材料为9000元借：原材料A材料9000信用：处理资产损失处理流动资产损失超过9000，【例】上述额外材料得到批准，并消耗管理费用。 借：应处理财产损失应处理流动资产损失9000信用：管理费用9000，26，PPT学习交流，第三节财产清单结果处理，第二节财产清单结果会计处理(第二)财产资产资本化会计处理【例】企业财产清单借：固定资产7000信用：处理的资产损失超过处理的固定资产损失超过7000，【例】得到批准，上述固定资产作为“营业外收入”处理。借：被处理财产的损失被处理固定资产的损失7000信用：营业外收入7000，27，PPT学习交流，第三节财产资产的调查结果的处理，(3)财产物资的损失和破损的会计处理【例】企业在财产资产的调查中，公布乙方材料不足2000元借：被处理资产损失被处理流动资产损失2000贷：原材料2000，【例】得到批准，上述损失材料处理结果1800元自然损失，计入管理费用的200元管理不善，命令过失者赔偿。 借：管理费用1800其他应收帐款200信用：处理的资产损失处理的流动资产损失2000、28，PPT学习交流，第三节资产清单结果的处理，(3)资产资产损失或破损的会计处理【例】企业是资产清单，设备不足在批准前，根据“盘点单”和“存折比较表”创建会计分录。 租赁：处理的资产损失处理的固定资产损失10000累计折旧2000信用：固定资产12000，【例】得到认可，上述固定资产转移到“营业外支出”处理。 借：营业外支出10000贷：处理的资产损失处理的固定资产损失10000，29，用PPT学习交流，补充作业：一、目的：通过本题练习，使学生能掌握库存管理的会计处理。 二、资料：一家企业经过财产调查，发现b材料100吨，每吨单价200元。 定额内合理损失5吨，共计1000元的负责人赔偿40吨，共计8000元自然灾害损失55吨，共计11000元，保险公司赔偿6000元。 三、要求：根据所给资料，对该企业亏损的b资料进行批准前和批准后的会计处理。 30、PPT学习交流，参考回答：批准前，会计处理：借款：处理财产损失20000信用：原材料20000批准后会计处理： (1)属于定额内合理损失的处理：借方：管理费用1000贷方：处理财产损失1000(2)属于负责人赔偿的处理： 应收-8000贷项：被处理财产的损失属于8000(3)自然灾害引起的损失的处理：借项：营业外支出5000其他应收款-保险公司6000贷项：被处理财产的损失以1000、31、PPT学习交流，补充作业：一、目的：通过练习本题二、资料：某企业在财产清点中，发现缺少一台机械设备，账本成本280000元，已折旧额100000元。 三、要求：对该企业出现赤字的机械设备进行批准前和批准后的会计处理。32、PPT学习交流，参考回答：批准前，会计处理：借款：固定资产300000信用：累计折旧50000处理财产损失250000批准后，会计处理：借款：处理财产损失250000信用：营业外收入250000，33，PPPT学习交流二、资料：一家公司在财产清点中，发现了以下问题： (1)在账外机器上，复位完整价值65000元，预计8成新；(2)盘损设备一台，账本成本28000元，已计入12000元的折旧；(3)甲材料保管员的责任(4)乙材料帐目7500元，存在7850元，收发计量不正确，34，PPT学习交流，(5)丙材料帐目15200元，存在13500元，自然灾害保险公司应给予1000元赔偿，暂时不领取货款三、要求：对上述经济业务进行相关会计处理(包括批准前和批准后的会计处理)。35、PPT学习交流参考回答： (1)批准前：借项：固定资产52000贷项：超额处理财产损失52000贷项：非营业收入52000(2) 批准前：借方：超额处理财产损失16000累计折旧12000信用：固定资产28000批准后：借方：非营业费用16000信用：超额处理财产损失16000，36，PPT学习交流(3) 批准前：借：处理对象财产损失溢出200贷：原材料200批准后：借：其他应收款200贷：处理