第十三章-税负的转嫁与归宿[1]VIP

第十三章税负转嫁和归宿探讨税收对收入分配的影响，研究的意义： 有助于理解税收对谁有利，即政府的收入政策会产生什么样的影响，有助于理解为什么出现这样的税收政策：决策过程、政治过程的理解基本概念的纳税人和非课税者的税收负担： 直接负担，间接负担货币负担实际负担，税金负转嫁(TaxShifting):税金负转嫁的主要方式：前转(顺转)后转(逆转)混转税收资本化(capitalization ) 税收归宿(TaxIncidence ) :二、税收负转嫁和归宿的决定性因素、1 .产品、服务、生产要素的供求弹性、2 .市场结构(竞争、垄断)3.税收的具体形式、应纳税范围、按征税单位分类的教材：4.征税范围(可归纳为方式问题) 5 .长期效果和短期效果(可归纳为弹性问题)三、竞争市场中的税负转嫁和归宿1、竞争市场的价格确定和税对价格的影响边际效应=边际成本=价格，P=cQ dP1P=-aQ bP*生产者负担P2Q从量税：依赖于供求弹性、，2， 在竞争市场，灵活性对税收归宿的影响，税收支付给消费者的价格的增加量，P=P1-P*=aT/(a c )生产者的每单位产品的减少收入，T-P=cT/(a c )消费者和生产者各自负担的税金负的比例，P/(T-P)=a/c 问题：政府获得同等税收的情况。考虑到对消费者的征税，税负的归宿怎么样？mu=-AQ BMC=cqdq0=b-d/APC0=adcc/ACC卖方按单位产品收取金额t的税收，则MC=cqd TMC=mu，- aqb=cqd TQ1=b-d-t/t accp是每个单位产品由买方承担的税收，卖方税后的每单位产品的收入是税后的均衡价格与每单位产品的税额之差psps=p1- t=ADC-CT/APC p0- PS=CT/AC (这是每单位产品卖方承担的税收) 买方和卖方负担的税金负之比：P/P0-PS=a/c，灵活性对税收归宿的影响PSsdq需求完全有弹性：生产者全税收a=0:P=0，PDSsq需求没有弹性：消费者全税收a=:P=T， 弹性对税收归宿的影响是，PSDQ供给没有弹性：生产者全税收c=:P=0，pdssq供给完全有弹性：消费者全税收c=0:P=T， 负担、供求弹性为：的生产者和消费者分别一半的税收a=c，P=(T-P )，PP1P*P2Q，弹性对税收归宿的影响，PP1P*P2Q需求弹性供给弹性：生产者负担多，消费者负担少， 3、税收方式对税收负归宿的影响(1)对生产者(销售者)的征收和对消费者(购买者)的征收，PDS (对生产者的征税的供给曲线) SD (对消费者的征税的需求曲线) Q-税收归宿的状况相同， 2 )从量税和从价税对税收归宿的影响PS=ST (从量税后的供给曲线) dsd(从价税后的需求曲线) Q-税负归宿状况相同， 从价税：以税率为价格的一定比例的税，以销售商品的价值为计税的根据，税额通常是商品价值的一定比例的问题：这个税率是税额与含税价格的比还是含税价格的比？一般来说，前者理解为征税后的供求曲线不能平行移动，价格高时移动很大的距离价格相对低时移动小距离的税金量成为购买者支付的价格与供应商实际获得的价格之间的楔子，称为“税收楔子”，四、垄断市场1、垄断价格的确定和税收归处的产量取决于MC和MR的等量关系，价格在这个生产水平上由MU决定，p 、2， 供求弹性对税金归宿的影响是供给，从求出的方程式导出消费者负担的税收p和弹性的关系：需求方程式P=-aQ b从供给方程式P=cQ d得出MR=-2aQ b的P=aT/(2a c)(1)边际成本为常数(c=0):(2)边际成本增加或减少时(c aT/2a cT/2 )，垄断者控制价格，判断有操作价格的能力，因此可以通过涨价把大部分或全部税金负转嫁给消费者。 3、税收方式对税负归来所的影响(1)对生产者(销售者)的征收和对消费者(购买者)的征收，PP1P*Q1QQ-的情况下，税负归来所相同，PP1P*Q1Q*Q :， 2 )从量税和从价税对税负归宿的影响a .两种不同的征税方式对边际效用(d )和边际收入(MR )曲线的影响，PQ从量税，b .税后价格从量税的状况图，PP1P*MCQ :b .税后价格是价格税的状况图，把PACP1P*FODEBQ、两个图结合起来，PPp * p1p2mcoq结论：是价格税，消费者负担的税金比从量税少。 得到了、c .同等的税收收入的情况下，通过哪个税收方式的价格增加很大？ 从PMCOQ白色：税前黄色：从量税绿：价格税单位的税收量：紫色线段：图中获得同量的税收，比从价格税中征收税后的价格要快。 结论：生产者比从量税更容易把税负转嫁给消费者。 但是，生产者和消费者各自负担的税金负比率需要依赖供求曲线方程式来计算。 五、研究税收对收入分配的影响税收归宿问题，最终关注的是税收对贫富差距的影响。问题： 现行税制如何研究穷人负担的税在收入中所占的比例大，有钱人负担的税在收入中所占的比例大，以及税收对收入分配的影响？ 首先，按照收入的高度对人口进行分组，计算税前的基尼系数的第二步骤，分析消费者和生产者之间的税金负的归宿状