duiAAA名词解释

一、 名词解释二、 二、填空题：（每空11、 纳税人的国籍是识别国际税收涉及的课税主体的标志2、 国家税收的出现是国际税收产生的前提。3、 两个国家同时实行同一种税收管辖权就不会发展对同一跨国纳税人的国际双重征税4、 跨国纳税人对居住国（国籍国）承担有限纳税义务。5、 经合发组织范本侧重于地域管辖权的优先地位，较有利于发展中国家的利益。三、 计算题：1、假设A国一公司通过其设在B国的常设机构销售给B国一批计算机，取得跨国营业所得50又通过B国某独立贸易公司销售游戏机，取得跨国营业所得18万元，适用税率为30%，按照引力原则该公司应纳所得税多少元？2、假设外国某总公司在本国当年应税所得为4000万元，它设在中国的分公司当年应税所得为2000万元，已按33%的税率缴纳了所得税660万元，若其居住国规定的所得税税率为超额累进税率，年所得不超过5000万元的为30%，5000至5500万元的为40%，超过5500万元的为50%，请计算：（1）在全额免税法下该公司应纳本国公司所得税多少？（2）在累进免税法下该公司应纳本国公司所得税多少？（4）全额免税方法下该公司共缴纳所得税多少？（5）累进免税方法下该公司共缴纳所得税多少？（本题10分）3、假设一台资机构在中国的总公司当年应税所得为5000万元，所得税税率33%，设在某国的分公司当年应税所得2000万元，如果该国所得税税率为30%，享受税额减半的优惠，则计算：（1）已缴当地政府所得税税额多少？（2）抵免限额为多少？（3）居住国允许直接抵免的已缴非居住国的所得税税额多少？（4）居住国政府在税收饶让直接抵免下应征所得税税额多少？（本题10分1、应纳所得税额（50十18）30%2、（1）全额免税法下该公司应纳本国公司所得税=4000X30%=1200累进免说法下该公司应纳本国公司所得税=（500030%+500*40%+500*50%）4000/60000=1306。53、（1）已缴当地政府所得税税额2000*30%/2=300（2）抵兔限额2000*33%=660（3）居住国允许直接抵免的已缴非居住国的所得税税额300十300=600（4）居住国政府在税收饶让直接抵兔下应征所得税税额=（5000+2000）33%-600=16502.1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是( )A.关于对所得和资本避免双重征税的协定范本B.关税及贸易总协定C.维也纳外交关系公约D.关于避免双重征税的协定范本4.判别国际税收涉及的纳税人的标志是( )A.法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B.户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C.该纳税人具有外国国籍D.该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务5.投资所得是指( )A.转让财产的价值B.转让不动产的价值C.股息、利息和特许权使用费D.临时或偶然所得6.一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该( )A.只向英国纳税B.只向美国纳税C.既向英国纳税又向美国纳税D.不成为跨国纳税人，但应向美国纳税7.发展中国家侧重于选用的税收管辖权是( )A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.居民和公民税收管辖权8.国际双重征税产生的原因是( )A.各国税收管辖权的差异性B.各国财权利益矛盾的激化C.商品课税制度的复杂性D.复合税制的产生9.在制定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上是( )A.居民标准的运用B.公民标准的运用C.户籍标准的运用D.居所标准的运用10.国际双重征税的扩大化问题主要导源于( )A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度：11.作为一个股份公司的股东，跨国自然人和跨国法人从公司中分得的红利所得，其税收待遇为( ) A.两者均应征所得税 B.只对前者征所得税C.只对后者征所得税D.有时只对前者课征有时只对后者课征12.与住所及居所标准同类性质的标准是( )A.国籍标准B.公民标准C.法律标准D.居住时间标准13.对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是( )A.重要利益中心B.习惯性居所C.永久性住所D.国籍14.非居住国对跨国法人从事营利事业所获得的经营所得，行使所得来源地管辖权的约束性规范是( )A.总机构所在国标准B.注册地标准C.实际所得原则D.实际有效管理机构原则15.约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是( )A.实际支付地标准B.劳务提供地标准C.权利使用地标准D.比例分配标准16.免税方法的指导原则是( )A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享17.在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税法的结果是( )A.使居住国多征一部分税收B.使居住国少征一部分税收C.与居住国没什么关系D.减缓了国际双重征税18.直接抵免法适用于( )A.非同一经济实体B.母子公司C.预提所得税D.子公司在东道国交纳的所得税19.税收饶让抵免实际上抵免的是( )A.国际双重征税B.跨国纳税人的一部分税负C.跨国纳税人实际已交税负D.来源国的其他税负20.免除国际双重征税的最佳方法是( )A.减免法B.扣除法C.免税法D.抵免法21.对转让定价的最大约束是( ) A.国际双重征税 B.正常交易原则C.国际会计公司查帐D.总利润原则22.成本标准所采用的主要分配依据是( )A.权责发生的费用B.实际发生的费用C.市场平均利率D.合理利润23.跨国自然人想转移或避免其高税国税负，摆脱公司管辖权制约，其唯一途径是( )A.逃亡国外B.宣告死亡C.放弃原国籍获得别国国籍D.争取双重国籍24.在双边或多边的反避税措施中，最为突出的是( )A.防止滥用税收协定B.强化反运用避税港C.同步调查与统计D.情报交换25.下列选项中属纯国际避税地的是( )A.香港B.澳门C.百慕大D.新加坡26.国际避税地较集中的地区有( )A.西欧地区B.太平洋沿岸C.亚洲地区D.发展中国家27.涉外税收负担原则的含义是( )A.国际税负水平的比较B.涉外纳税人的税收负担C.外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较D.跨国纳税人的税收负担28.常设机构的性质应表述为( )A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C.非独立法人，没有营业活动D.具有独立法人地位，而没有固定场所29.税收协定的受益人是( )A.缔约国政府B.缔约国居民C.非缔约国居民D.缔约国税务当局30.我国对外谈签国际税收协定时居首位的原则是( )A.坚持税收饶让的原则B.坚持维护所得来源地征税权的原则C.坚持平等待遇的原则D.具体问题具体分析的原则二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。 31.关于非独立劳务所得来源地的确定方式包括( ) A.固定基地B.收入支付地C.停留期间D.所得支付者E.居住地32.下列选项中，产生国际收入和费用分配问题的情形有( )A.有跨国收入和费用的跨国自然人B.跨国企业与其国外常驻机构之间C.跨国法人同无关联企业之间D.日本三洋电器公司与其香港子公司之间E.跨国企业的各分支机构之间33.国际税收产生的前提条件是( )A.国家的产生和发展B.跨国所得的形成C.私有财产制度的存在D.增值税的开征E.所得税的普遍征收34.国际税收涉及的课税对象是( )A.跨国投资B.跨国收益C.跨国所得D.跨国一般财产价值E.跨国资本利得35.国际双重征税的基本特征为( )A.征税权力的同一性B.课税权主体的同一性C.纳税主体的同一性D.课税客体的同一性E.课税权主体与征税权力的双重性五、计算题(本大题共2小题，44小题7分，45小题8分，共15分)44.假设：甲国M公司在某一纳税年度的国内所得为500万美元，来源于乙国的所得为700万美元。甲国实行累进税率：年所得500万美元以下税率为30%，超过500万美元至1000万美元以下税率为40%，超过1000万美元税率为50%。乙国实行比例说率为30%。试按全部免税法和累进免税法分别计算M公司在该纳税年度的纳税总额。45.假设：千禧集团是一家中外合资经营企业，并在A、B两国设有分支机构。1998纳税年度其境内经营应纳税所得额为400万元；A国分支机构所得为200万元，其中经营所得150万元，A国规定说率为30%，投资所得50万元，A国规定税率为10%;B国分支机构所得为100万元，其中经营所得80万元，B国规定税率为35%，租赁所得20万元，B国规定税率为20%。试计算千禧集团在1998年度的应纳所得税税额。(注：该合资企业适用所得税税率为33%。)六、案例分析题(共15分)46.案例：某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其股权的一半被日本母公司所拥有，该外资企业产品运动鞋的实际生产成本为每双31.5元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双60元的价格在市场售出这批运动鞋。中国政府认为，这种交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场材料，该外资企业的这批运动鞋生产加工的生产费用率一般为70%，日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。另据中日税收协定规定，中国对汇给日本的股息征收10%的预提税。分析：(1)中国政府为什么认为这种交易作价分配不合理?(2)解决这一问题的原则或标准是什么?(3)解决的结果如何?(要求有计算步骤)1.甲国的A公司在乙国设立了一家分公司B，该公司在2004年获得利润400美元，乙国的公司所得税的税率为40%。另外在丙国设立的另一家分公司C，获利300万美元，该国的税率是20%，甲国该年度国内亏损额为100万美元，国内的公司所得税税率为30%，根据上述资料按照分国限额法计算该总公司在甲国的纳税额 2.甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再比4万法郎的市场价格在当地销售出去，乙国当地无关联合同类产品销售利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，则甲国税务部门可吧母公司的销售价格调整多少?3甲公司是A国的居民公司，A国所得税税率为33%，甲公司准备分别在B国和C国投资进行跨国经营，为了决定在这些国家开办子公司还是分公司，甲公司对B国和C国的税收政策进行了了解，B国所得税税率为15%，并对外资法人企业给予开业后3年免税期，A国在与B国签订的税收协定中承诺承担税收饶让义务，C国的所得税税率为35%，没有免税期也没有与A国签订税收协定。甲公司预测，A国公司在未来10年内都会保持盈利，在B国经营的前3年会有丰厚的盈利，而C国经营的前3年会产生一定的亏损。分析甲公司在B国和C国进行经营是采用分公司形式好还是子公司形式好?答案：1.总公司按照我国税法计算的境内境外所得的应纳税额=（-100+400+300）*30%=180元乙国扣除限额=180*400/600=120万美元，在乙国交纳已经所得税400*40%=160大于120，只可抵扣120，超过部分40万结转以后抵扣丙国扣除限额=180*300/600=90万美元，在丙国交纳所得税：300*20%=60万美元小于90万美元，在甲国补交30美元甲国亏损，本年不交所得税所以总公司在甲国纳税额是30万美元。2. 甲国税务部门可以按照再销售价格法进行价格调整：4/（1+10%）=3.