财务会计实训11-20.ppt

财务会计实训,11-15,NO55全月加权平均，暂不处理NO56借：固定资产-机械设备80000贷：累计折旧34560以前年度损益调整45440借：待处理财产损溢25200累计折旧24800贷：固定资产50000,NO57借：生产成本-基本生产成本-装配车间-立竣一号机床-直接材料13600-立竣二号机床-直接材料4760贷：周转材料-低值易耗品-刃具18360NO58借：其他货币资金-存出投资款349506贷：交易性金融资产-股票-海珠商场270000投资收益-交易性金融资产投资收益79506,NO63借：应付利息54000贷：银行存款-中行54000NO64借：管理费用-差旅费2660贷：库存现金2660,NO65未收款，暂不处理NO66借：银行存款-中行883500长期应收款-南昌强民电机930000贷：主营业务收入-立竣二号机床1478538.8应交税费-应交增值税（销项税额）263500未实现融资收益-分期收款现值差异71461.2,NO67借：银行存款-中行1014390贷：应收票据-广州月华机械1007760财务费用-利息收入6630NO68借：银行存款-中行5296638贷：应收账款-珠海东方机电5296638,NO69借：制造费用-铸造车间-材料耗用1600贷：周转材料-低值易耗品-工作服1600NO70月末结转NO71借：银行存款-中行994500贷：应收票据-广州光明机械994500,NO72借：管理费用-其他费用24750贷：银行存款-中行24750,财务会计实训,16-20,NO74借：银行存款-中行500000贷：短期借款-中行海珠支行500000NO75借：库存现金450000贷：银行存款-中行450000,NO76借：应付职工薪酬工资443006.5贷：库存现金443006.5NO77借：固定资产清理-C620普通机床21672累计折旧21328贷：固定资产-机械设备43000,NO78借：委托加工物资-三阳电路板50000应交税费-应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款-中行58500借：库存商品-三阳电路板256000贷：委托加工物资-三阳电路板256000,NO79借：银行存款-中行1437345贷：应付账款-广东隆美电机1228500应交税费-应交增值税（销项税额）208845借：应付账款-广东隆美电机122850贷：其他业务收入-代销商品手续费收入122850借：受托代销商品款-广东隆美电机1228500贷：受托代销商品-美菱C型电机1228500,NO80借：在建工程-建筑工程-广龙大厦一层商铺500000贷：银行存款-中行500000NO81借：固定产清理-C620普通机床450贷：库存现金450,NO82借：预付账款-广州自来水公司99150应交税费-应交增值税（进项税额）5649贷：银行存款-中行99799NO83借：管理费用-其他费用1200贷：银行存款-中行1200,NO84借：发出商品深圳昌盛科技192000贷：库存商品-三阳电路板192000NO85借：生产成本-基本生产成本-铸造车间-铸铁件-直接材料221898.45贷：原材料221898.45,NO86借：制造费用-装配车间-材料耗用24000贷：原材料-辅助材料-油漆24000NO87借：工程物资-专有设备1027239.32应交税费-应交增值税（进项税额）174630.68贷：其他货币资金-银行汇票1201870借：在建工程-自建工程-高频设备工程1027239.32贷：工程物资-专有设备1027239.32,NO88借：库存现金2570管理费用-差旅费2930贷：其他应收款-曾正5500NO89借：长期股权投资-其他股权投资-广州天宝数码2000000管理费用-其他费用20000贷：交易性金融资产-基金-宏云基金2000000银行存款-中行20000,NO90借：预付账款-广州海珠区供电局210000应交税费-应交增值税（进项税额）35700贷：银行存款-中行245700NO92借：银行存款-中行430贷：其他货币资金-银行汇票430,NO93借：在途物资-原材料33552应交税费-应交增值税（进项税额）5525.28贷：银行存款-中行39077.28NO94借：固定资产-运输工具256000贷：银行存款-中行256000,NO95-96月末处理NO97借：管理费用-业务招待费4830贷：银行存