利润表练习题

损益表练习一、新世纪公司2010年12月各种损益账户金额见下表。账户金额表单位：元学科借方产生的金额信用保证金额学科借方金额贷款发生额主营业务收入90000其他营业收入3000主营业务成本50000其他业务成本1000营业税和附加税4500投资收益1500销售成本2000非营业收入3500管理费用8500非业务支出1800财务费用2000所得税费用9400要求：根据上述信息编制公司2010年12月的利润表。回答：损益表由以下人员编制：新世纪公司2010年12月单位：袁项目当前金额一、营业收入93000减：运营成本51000营业税和附加税4500销售成本2000管理费用8500财务费用2000加：投资收入1500二。营业利润(亏损以“-”号填列)26500加：非营业收入3500减：非营业费用1800三。利润总额(亏损以“-”号填列)28200减：所得税费用9400四.净利润(亏损以“-”号填列)18800二。股份有限公司是工业一般纳税企业，假设所得税税率为30%。销售价格不包括应付给买方的增值税，增值税率为17%。2010年发生了以下经济活动：(1)销售产品销售价格为2000万元，该批产品销售成本为1250万元，尚未收到货款。(2)收到罚款15万元，存入银行。(三)以银行存款支付2万元罚款。(4)应记入“营业税及附加”账户的城市维护建设税为25万元。(5)应计提短期贷款利息8万元。(6)支付5万元银行存款作为销售费用。(7)生产用固定资产折旧100万元，管理用固定资产折旧50万元。(八)用银行存款支付其他管理费20万元。要求：(1)编制上述经济业务的会计分录(金额单位以万元表示，应纳税款应列明细科目)(2)计算当年应缴纳的所得税，并准备会计分录(假设没有税务调整)(3)将相关损益账户结转至“年度利润”账户。(4)编制2010年利润表。损益表编制单位：A公司2010年单位：万元项目当前金额一、营业收入减：运营成本营业税和附加税销售成本管理费用财务费用加：投资收入二。营业利润(亏损以“-”号填列)加：非营业收入减：非营业费用三。利润总额(亏损以“-”号填列)减：所得税费用四.净利润(亏损以“-”号填列)回答：(1)借款：应收账款2340贷款：2000年主营业务收入应付税款-应付增值税(销项税)340借款：主营业务成本1250贷方：库存1250(2)借款：银行存款15贷款：非营业收入15(3)借款：非营业费用2贷款：银行存款2(4)借款：营业税及附加25贷方：应付税款-城市维护建设税25(5)借款：财务费用8贷方：应付利息8(6)借款：销售费用5信用：银行存款5(7)借款：100%制造成本管理费用50贷方：累计折旧150(8)借款：管理费用20信用：银行存款20(9)应交所得税=(2000-1250-25-5-8-70 15-2)*30%=196.5万元借款：所得税费用196.5贷款应付税：-应付所得税196.5(10)借款：主营业务收入2000非营业收入15贷款： 2015年利润今年借：利润1556.5贷款：主要业务成本1250营业税和附加费25管理费用70销售费用5财务成本8非业务支出2所得税费用196.5损益表编制单位：A公司2010年单位：万元项目当前金额一、营业收入2000减：运营成本1250营业税和附加税25销售成本5管理费用70财务费用8加：投资收入-二。营业利润(亏损以“-”号填列)642加：非营业收入15减：非营业费用2三。利润总额(亏损以“-”号填列)655减：所得税费用196.5四.净利润(亏损以“-”号填列)458.5三、某企业2010年为一般纳税人，增值税税率为17%，无纳税调整事项，所得税税率为25%，12月发生以下经济业务：1月8日，公司通过付款、送货和销售的方式销售了200件产品。每件售价150元(不含增值税，下同)。费用是80元。提货单和发票被移交给采购单位，买方的转账支票被收到并存入银行。2.16、委托其他单位销售一批产品，总价为8万元，产品成本为价格的60%。同月，我们收到了寄售清单，产品销售总额为3万元，我们也收到了寄售单位的汇款(已扣除5%的寄售费，不含增值税)。3月20日，一批产品通过托收、承兑、结算等方式销往国外。总价5万元，产品成本3.6万元，杂费3000元。当月收到的钱存入银行。4.28、支付4000元的产品推广和广告费用，开出支票支付。5月29日，计算当月城市维护建设税1000元及教育费附加500元。6月30日，银行存款被用来支付1万元的赞助费。7月31日，计算当月实现的利润总额。8月31日，企业按当年净利润的10%提取法定盈余公积，应分配给投资者的利润为5000元，结转至全年实现的净利润和全年利润分配额。要求：(1)根据以上信息，编制相关会计分录。(2)将损益账户结转至“年度利润”账户(3)编制2010年12月的损益表。4.2006年助理会计师考试试题甲股份有限公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人。适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%。假设没有考虑其他税费。甲公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本计算。销售成本在销售过程中逐笔结转。2005年，甲公司的相关经济业务及事项如下：(1)2月5日，销售了一批甲产品。产品的实际成本是60万元。增值税专用发票上显示的付款为100万元，增值税为17万元。产品已经发出，提单已经交给买方，买方用银行存款支付17万元的增值税，并开出面值100万元、购买价格为4个月的无息商业承兑汇票。(2)5月10日，销售了一批A产品。增值税专用发票上显示的货款为600万元，增值税为102万元。产品已发出，货款和增值税已收到并存入银行，该批产品实际成本为300万元。(3)今年生产收到原材料300万元，机修车间收到原材料60万元，企业管理部收到原材料20万元。(4)10月3日，销售了一批原材料。该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。(5)如果不考虑福利费，今年分配200万元工资，其中生产工人100万元，车间经理40万元，企业经理40万元，建筑工人20万元。(6)本年坏账准备为13万元。(7)本年计提固定资产折旧100万元，其中制造费用70万元，管理费用30万元。(8)今年，银行存款将用于支付(10)计算并确认本年应缴纳的所得税。假设没有所得税调整。(11)将本年损益账户结转至“本年利润”账户。要求：(1)为a公司的上述业务和事项编制会计分录。(2)编制公司2005年利润表。(应纳税额科目要求有详细的科目和栏目名称，答案中的金额单位用万元表示)损益表编制单位：A公司2005年金额单位：万元项目当前金额一、营业收入减：运营成本营业税和附加税销售成本管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收入投资收益二。营业利润加：非营业收入减：非营业费用其中，非流动资产处置损失总利润减：所得税费用四.净利V.每股收益(1)每股基本收益(2)稀释每股收益回答(1)借款：银行存款17应收票据100贷款：主营业务收入100贷方：应付税款-应付增值税(销项税)17借款：主营业务成本60贷项：库存项目60(2)借款：银行存款702贷款：主营业务收入600贷方：应付税-应付增值税(销项税)102借款：主营业务成本300信用：库存300(3)借款：生产成本300制造成本60管理费用20信用：原材料380(4)借款：银行存款23.4信用：其他业务收入20应付税款-应付增值税(出口税)3.4借款：其他业务成本18信用：原材料18(5)借款：生产成本100制造成本40管理费用40在建项目20贷方：应付员工工资200(6)借款：资产减值损失13贷款：坏账准备13(7)借款：制造费用70管理费用30贷方：累计折旧100(8)借款：销售费用20财务成本4信用：银行存款24(9)借款：应付税款-应付增值税(已付税款)60-应付营业税5-应付所得税35信用：银行存款100(10)应交所得税=(100-60)(600-300)(20-18)-20-40-30-20-4-1333%=21，533%=70.95借款：所得税费用70.95贷方：应付税款-应付所得税70.95(11)借款：主营业务收入700其他业务收入20信用：今年利润720英镑借款：今年利润575.95%贷款：主营业务成本360其他业务成本18管理费用90资产减