如何成功实施集团财务管ppt课件

如何成功实施集团财务管控2011年8月广州,1,PPT学习交流,对集团：不但能够给集团带来庞大的经济效益、直接的经济收入，而且有可能是支撑集团成为快速发展，实现现代化的一个完善的、完整的体系。对学员：成为集团财务管理的专家,本课程收获,2,PPT学习交流,成功源自一种正确的思维模式。,换一个高度，一个角度思考，可能一辈子都糜然不解的问题就豁然开朗了！,3,PPT学习交流,人的大脑智力差别不大,美国前总统布什智商也不是很高！,工作有成就并不在于辛苦、甚至不在于你的方法，而在于思维方式。,一、思维模式决定成败！,4,PPT学习交流,任何一门学门的顶点都是哲学，从自然科学到我们会计科学，如果不上升到哲学高度考虑问题，最后会陷入迷茫。,5,PPT学习交流,1+1=21+121+1=11+12!整体大于部分简单之和！,7,PPT学习交流,为什么我们要重视集团财务管理？,所以：一个企业家要搞好企业，首先必须分析商业环境，全球的经济特点，分析我们面临这个社会的特点。,我们现代企业所处的境界：2008年的经济危机波及全球，有的企业倒下了，有的还蓬勃发展，原因在与对商业环境的透彻分析。,这是当今我们面临的经济环境有关系。,8,PPT学习交流,最鲜明的，生命级的特征,21世纪到底是什么？,电脑知识经济信息化（数字化）全球一化,主要特征表现为,9,PPT学习交流,10,PPT学习交流,二、中国集团通常存在的十大问题：,11,PPT学习交流,所有集团管理存在这些问题原因,不懂集团管理的要点所在!,12,PPT学习交流,三、集团财务管理的特点,13,PPT学习交流,企业集团,真正的集团按照集团管理思想管理业务运作的集团,假集团未谙集团管理真谛,管理上的集团,资源整合的集团,经济效益上的集团,战略上的集团,形式上的集团,行政上的集团,您愿意做什么样的集团？,14,PPT学习交流,集团财务管理课程主要内容,15,PPT学习交流,如何成功实施集团财务管控（二）之集团企业特性和集团财务管理体系,16,PPT学习交流,企业集团管理的要求,二,什么是企业财务集团管理,三,企业集团的分析,一,集团财务管理的基本原理和业务关系,17,PPT学习交流,企业集团财务管理包含哪些内容,四,集团财务管理的体系,集团财务管理的组织和运作,五,六,18,PPT学习交流,企业集团的分析,一,19,PPT学习交流,20,PPT学习交流,品牌的定位,品牌的定位,我们1.不号称集团2.不一定上市,21,PPT学习交流,二、集团企业的特征,4、集团企业的特征,多元化结构,1,4,跨行业、多种生产经营,以资本联系为主的多种联系纽带,2,多法人组织,3,多国化发展,多角化经营,22,PPT学习交流,三、集团的分类,股份制集团,紧密型集团,半紧密型集团,1、按照集团成员关系的紧密度,23,PPT学习交流,2、按照成员企业间的纵向关系分,24,PPT学习交流,（3）按照企业集团行业构成情况分,2.同行业联合的企业集团,25,PPT学习交流,（4）从集团层次上分,子集团,总集团,子公司,母、子公司,26,PPT学习交流,（5）从集团地域跨度上分,本地集团全国集团同城异地跨国集团,你属于哪种集团？,27,PPT学习交流,1、各个成员企业有完全自主和法律上的生产经营权2、母公司须对下级公司有全面监督控制资金、财务和管理3、母公司必须考虑站在整个集团宏观的角度进行规划、运筹与管理4、母公司必须考虑站在整个集团角度的整体经济效益5、集团管理发展上的国际化发展趋势,四、集团企业管理的要求,28,PPT学习交流,五、集团财务管理的要求,1、具有集团企业管理的全部特征2、须站在整个集团的角度进行计划、预算、与宏观管理3、了解、监督控制整个集团的财务状况4、进行财务报表的合并（汇总）5、资源整合、效益最大化，支持集团发展战略,29,PPT学习交流,六、集团财务管理的内涵,1、集团的发展战略2、集团整体发展计划与规划3、资源规划与计划4、集团业务发展计划5、集团会计6、集团审计7、集团财务管理8、集团业务管理9、集团的销售与分销10、集团项目管理,30,PPT学习交流,1、集团企业管理模式（一）,集权管理，分散经营,2、集团企业管理模式（二）,集中控制型管理、统计报表型管理,七、集团企业和财务管理的模式,3、集团数据信息处理方式,集中式、分步式,先定义模式,31,PPT学习交流,如何成功实施集团财务管控（三）之结算中心和集团资金管理,32,PPT学习交流,现金资金资产（存货、固定资产）投资、筹资、计划预算等成本、费用集团会计、集团审计、集团财务分析、决策,管理的对象是什么？,33,PPT学习交流,子公司下属财务行为不规范，政策制度难以落实，存在重大财务风险隐患,由于缺乏先进的管理手段，集团财务的控制管理分析等无法执行，形同虚设,数据的不准确人为操纵水分太大,母子公司在异地-数据的不及时对决策不起大作用,各成员企业，下属集团各自为阵，未实现集团资源最优化总体效率最大化,集团发展宏观战略，总体规划、计划无法落实,企业管理的核心是财务管理,34,PPT学习交流,定目标集团财务管理的目标,最终目的,35,PPT学习交流,资源的集团内的合理调度肥水内流，利润消耗于集团内部最大限度的支持集团业务、经营、战略集团控制到分子的日常财务经济行为，防止舞弊为集团管理层提供决策支持支持、实现集团战略集团内效益的最大化,归纳目标,实现1+12,36,PPT学习交流,事前管理计划、预算、决策,事中管理报表账务合并汇总,事后管理分析、考核、评价,1.从时间上分,37,PPT学习交流,2.集团财务监督、控制、审计,3.集团预算责任中心等,4.集团资金管理结算中心,5.集团存货管理,6.集团固定资产管理,7.集团投资、筹资管理,8.集团财务查询与分析,9.集团成本费用管控,1.集团会计报表、财务合并、汇总,2.从内容上分,38,PPT学习交流,集团财务管理,母公司控制层,分子公司管理层,母子配合,39,PPT学习交流,母公司的控制层,报表合并集团的资金管理和结算中心集团的往来与费用集团预算集团物流与分销集团财务监督与控制集团的分析与决策,由浅入深你学会了吗？,40,PPT学习交流,报表合并,往来费用,物资分销,监督控制,分析决策,集团预算,资金管理,集团母公司财务管理母公司应用层,总账,固定资产,存货管理,报表管理,预算管理,现金管理,财务分析,工资管理,子公司应用层,41,PPT学习交流,42,PPT学习交流,1.结算中心的基本原理,43,PPT学习交流,2.结算中心发展形态,企业办商业银行招商银行、华夏银行1.90年代蛇口工业区首钢等2.具备法人资格3.与工行、中行等，成为纯粹的商业银行！4.比国家商业银行还规范和具有实力！,结算中心,44,PPT学习交流,结算中心在集团管理中的地位、作用,双向管理,45,PPT学习交流,1.户头管理内部结算、银行户头的开销户、维护管理活期存款2.存取款定期存款委托存款内部结算收款特种转账结算内部结算内部结算付款3.结算管理外部收款对外结算外部付款内部融资4.融资管理外部融资,企业还贷,银行贷款,银行还款,企业贷款,委托贷款,委托贷款,委托还款,5.其他业务：票据贴现、担保、抵押等,结算中心业务体系,3.结算中心业务体系,46,PPT学习交流,商业银行账号,结算中心账号,企业单位,并行反映同增同减,业务发生账号变化,结算中心户头管理示意图,47,PPT学习交流,4.结算中心的业务,1.户头管理2.现金业务3.活期业务4.定期业务5.结算业务6.特种转账结算,内部结算,内部付款结算,内部收款结算,各种转账结算,外部结算,对外结算收款,对外结算付款,内外部账号同时双向反映,48,PPT学习交流,1.种类,内部融资,委托贷款,担保业务,贴现业务,外部融资,5.中心业务融资业务,49,PPT学习交流,6.利息管理,1.利息预提、计算2.利息结算付息、应收、收息3.利息会计处理凭证4.调息、利率调整5.利息报表,50,PPT学习交流,利息计算,定期存款利息：设P成本，S本利和，i利率，I利息，n期数则有S=P（1+i*n）活期存款利息=积数*日利率,51,PPT学习交流,如何成功实施集团财务管控（四）之集团财务企业的几个专题,52,PPT学习交流,利息凭证,利息管理的内容,与银行一样,四.结算中心财务,53,PPT学习交流,两个内涵1.财务核算2.财务管理,两个方面1.业务财务2.内部财务,结算中心-中心财务,54,PPT学习交流,几个重要科目,55,PPT学习交流,资金头寸表内部（银行）存款明细表内部（银行）存款汇总表内部（银行）贷款明细表内部（银行）贷款汇总表利息收支表财务会计报表,五、结算中心报表,56,PPT学习交流,六、结算中心-运作模式,结算中心系统的适用性一览表,57,PPT学习交流,专题之一：报表合并,58,PPT学习交流,子公司数据,汇总报表,报表分析,合并报表,汇总,抵消,分析,59,PPT学习交流,9.了解总集团子集团和子公司的概念,60,PPT学习交流,61,PPT学习交流,62,PPT学习交流,63,PPT学习交流,专题之二：集团内部往来与费用,64,PPT学习交流,1.进行统一编码2.制定财务规则3.及时进行记录4.按照要求及时上报,提示：生意尽量给自己人做集团内部的核算和结算尽量不要免费和无偿明确的写规范明确核算按规范及时上报,福特的选择,如何进行集团内部往来,65,PPT学习交流,特点,1.必须和下级单位双向数据交换几上几下,3.母公司的监督、控制母、子数据流程,2.子公司层面必须有全面预算机制配合,专题之三：集团预算,66,PPT学习交流,一、预算模板的制定,三、预算模板、指标下发,二、预算指标编制并审核,五、子公司预算上报,六、上报预算审批,八、子公司预算执行,七、集团审批信息下发,四、子公司预算细化及编制,九、实际业务数据上报,集团,分支机构,67,PPT学习交流,68,PPT学习交流,集团母子公司的预算类型进行确认,模式,流程,方法,组织体系,69,PPT学习交流,专题之四：集团的物流与分销,集团内部之间互相调货互相拿货,意义1.必须支持分子公司的义务2.是资源的核心3.是成本的中心4.是集团财务和效益的中心,70,PPT学习交流,1.宏观规划2.物料编码、基础资料的规范3.必须核算批发、零售4.物流必须快速响应，必要时可以三方物流5.适当的放权6.财务注意内部结算、交易的配合,71,PPT学习交流,专题之五：集团财务监控,72,PPT学习交流,总集团,子集团,子公司账套,使用对象：全集团上、下配合,配合的重要性,73,PPT学习交流,新思维,规范处理、及时上报集团内部交易,规范集团内部的对账往来预算,集中管理集团的数据,集团会计政策必须统一,统一整个集团的基础资料,建立集团数据库、集团数据仓库,做一些高级功能,74,PPT学习交流,总部分支机构,控制模板,行业科目集团科目,总集团子集团子公司,财务数据财务政策数据,75,PPT学习交流,1.不是事后的而是事中的，甚至是实时的2.不是基于表的，而是基于账的3.实施控制分子公司的财务行为,突破,76,PPT学习交流,如何成功实施集团财务管控（五）之全面财务管理、如何成功实现预算管理,77,PPT学习交流,专题七、集团的财务决策支持,一、管理的最高境界,一,二、集团决策支持系统内涵,二,分析、决策与决策支持,1、信息查询2、数据指标控制,78,PPT学习交流,1、子公司所有财务数据集中2、构成集团财务数据仓库3、通过数据随时、实时分析集团、子公司、虚拟机构,79,PPT学习交流,1、主要财务指标2、集团财务状况3、集团损益状况、资金利用4、集团物流、预算执行分析、费用成本分析,80,PPT学习交流,1,报表合并,结算中心,关于集团往来的费用,2,3,集团财务软件和信息化,第三章,注意：自动抵消的功能能生成内部交易,注意：与账务和其他模块自动关联,注意：不一定独立，重点看是否有该功能,81,PPT学习交流,支持财务运作的软件,4,预算,注意：不能独立运作,6,集团财务监控,注意：有该功能，不一定要求界面,7,ES决策支持,注意：不能独立运作,5,物流与分销,注意：要与其他的模块自动关联,82,PPT学习交流,1、是否先理顺流程，建立体制？前提2、买错了产品条件3、实施服务不到位必要性,83,PPT学习交流,如何构现代化的集团财务管控体系,第四章,体制是最终保证！世界上没有完美的个人，只有完美的组织。体制最终最后的保证。,一等人用组织，二等人用人才,84,PPT学习交流,现代财务管理体系,1、业务体系,2、功能体系,3、数据体系,4、执行体系,5、工具体系,6、控制体系,7、措施体系,8、配合体系,85,PPT学习交流,第一步：确定目标,资金管理支持集团战略？往来支持集团决策？成本费用资源整合财务监督集团资产,第二步：确定范围,86,PPT学习交流,第三步：功能体系的设计,第四步：执行体系,1、组织架构2、职责权限3、岗位4、流程5、方法6、操作表单7、工具8、制度与规范,现代财务管理执行体系的八大要件。,87,PPT学习交流,单位产品成本及存货预算,直接材料预算,直接人工预算,制造费用预算,预计损益表,预计资产负债表,预计现金流量表,目标利润,销售预算,生产预算,销售、财务、管理费用预算,专门决策预算,编制,审批,执行,分析考核,现金预算,预算委员会,88,PPT学习交流,第四步：执行体系,5、方法6、操作表单7、工具8、制度与规范,89,PPT学习交流,集团财务管理案例,第五章,案例一,蛇口工业区（集团有限公司）,综合性集团：有下属全资和合资企业70多家大型综合性企业集团。,将集团总部财务划分为：会计核算部、资金结算中心部和财务管理部三个职能部门,90,PPT学习交流,蛇口工业区集团财务管理纵向架构图,总部财务部,会计核算中心,结算中心,财务管理部,凭证管理账簿管理报表管理日常业务,结算处理信贷管理自己调控资金分析,预算管理融资、投资资产管理财务分析,会计核算子系统,结算中心子系统,财务管理子系统,91,PPT学习交流,总部财务部,分公司2,分公司3,分公司1,KD/IT金蝶集团财务系统管理信息平台,92,PPT学习交流,从蛇口工业区案例中得出的几点教训,一、会计和财务管理要分家二、要重视结算中心三、要实施信息化,93,PPT学习交流,案例二,天建集团,94,PPT学习交流,案例三,方大集团工业园,优秀的管理是靠数据靠体系，而不是靠形式化。,95,PPT学习交流,案例四,青岛海尔,96,PPT学习交流,案例五,万科集团,97,PPT学习交流,案例六,任达集团,成立冲击性的过渡公司，解决不了问题。,98,PPT学习交流,工资管理,子公司管理层：构建规范化科学化的管理体系！,总账,固定资产,现金管理,存货管理,报表管理,财务分析,资金管理,报表合并,母公司控制层构建独到的集团财务管理体系！,往来费用,分析决策,物流分销,监督控制,集团预算,预算管理,99,PPT学习交流,如何成功实施集团财务管控(六)之决策支持、信息化、财务体系构建,100,PPT学习交流,全面财务管理和如何成功实现预算管理,101,PPT学习交流,一、全面财务管理,全面财务管理的体系,如何成功的实现全面财务管理,主要问题,2,3,1,三个方面,102,PPT学习交流,（一）主要问题,1、把财务做成了会计，甚至是出纳2、不了解企业的业务和运作流程，造成财务和业务的脱节3、业务体系不完整4、基本上是属于事后的财务5、不支持企业的业务，经营和战略6、体系不完整7、没有一个好的工具8、没有足够的风险意识和防控措施,中国企业在财务管理方面的主要问题：,1,103,PPT学习交流,（二）全面财务管理系统由28个分子系统组成,现代财务管理系统,会计系统,财务会计,管理会计,总账,责任会计,报表,决策会计等,审计与内部控制,财务管理系统,现金管理,应收应付,存货核算,废旧物资,现金流量及分析,税务管理,成本管理,费用管理,低耗品,工资管理,海关管理,预算管理,固定资产管理,财产清查,财务分析,西方财务,财务决策支持,财务关联系统,车间统计核算,采购管理,库存管理,销售管理,设备管理,HR人力资源管理,3,17,7,1,104,PPT学习交流,财务管理体系的构成,组织体系,功能体系,义务体系,动力体系,执行体系,基准数据,动作措施,1、组织架构管理组织架构2、岗位配置3、部门的职责权限说明书4、岗位的职责权限说明书,1、事前：预测、预算2、事中：控制3、事后：分析考核评价,（三）如何构建全面完整的现代化的财务管理体系,一个都不能少,105,PPT学习交流,二、如何成功的实现预算管理,（一）为什么要进行计划、预算？（1）中国古语云：凡是预则立，不预则废，任何活动的根本方法（2）计划、预算是企业管理的最有效的思路！（3）达到经营目标（4）控制资源（物料、时间、资金、设备）降低成本费用提高效率（5）协调部门之间的工作（6）均衡合理地安排各项业务（7）更加有效地发挥各种资源的作用（8）能预见未来和把握现在的思想素质、经营管理水平,现代化、规范化标志,106,PPT学习交流,（二）企业在预算方面的主要毛病,（1）是不做预算和计划（2）作秀，把预算做成了摆设（3）虎头蛇尾（4）走极端；预算做得过高和过低,107,PPT学习交流,（5）编而不管！（6）数据来源不清楚（7）轻拳、梅花拳、螳螂拳各打一套（8）预算没有体系没有规范,预算管理,预算编制,预算台账,预算分析,预算考核,108,PPT学习交流,为什么会造成这样的结果?,思路出了问题,技术方法不到家,109,PPT学习交流,（三）成功进行计划、预算的五大思路,年度经营计划,部门工作计划,预算,全面预算,思路1：,预算的一级流程,110,PPT学习交流,预算的类型,思路2：,用ERP来模拟整个企业的经营系统,预算的类型,全面预算,财务预算,定位不准，一切皆输,111,PPT学习交流,思路3：,确定预算流向,112,PPT学习