固定资产贷款项目评估概述(PPT 49页).ppt

6/9/2020，固定资产贷款项目评估，主要内容，6/9/2020，6/9/2020，第一部分：固定资产贷款项目评估介绍，1，固定资产贷款项目评估介绍-评估范围，6/9/2020，1，固定资产贷款项目1、国家标准、行业标准及相关参数。2、3、4、银监人、横断监督政策，我行信用政策。 3、项目立项批准文件。 4、项目可行性研究报告和权威部门论证意见。 5、借款人的生产经营资料和同类产品生产企业的财务、技术等参考资料，6、中央和地方政府有关城市建设规划、环境保护、消防、安全卫生、运输、劳动保护等有关法规和规定。 7、特别是评价以真实资料和合理假设为前提。8、6/9/2020、1、固定资产贷款项目评价介绍-评价内容、借款主体评价、项目概况、建设和生产条件评价、项目产品市场评价、投资估计和资金来源评价、项目财务利益评价、银行利益和风险防止、总评价、6/9/9 固定资产贷款项目的评价介绍-理解并准备评价步骤、评价步骤、Step1、Step2、Step4、Step5、评价项目，制定工作计划，调查收集资料，制作技术经济分析，制作评价报告，成立评价组，step 3，6 /。 2020、第二、评价资料收集企业基本资料(主要见调查报告) 1、公司营业执照和公司资格证书等2、公司情况介绍(公司简单历史、公司管理层简历和情况概要) 3、公司最近三年审计的财务报告和最近一期财务报告4、项目公司收集项目发起人的相关资料项目相关资料1、项目计划设计方案和项目状况介绍2、项目立件批准文件和四证一书(土地转让合同、建设用地计划许可书、土地证明书、建设工程计划许可书和施工许可书) 3、项目环境评价报告书和批准书4、股票转让协议或者项目转让合同和相关文件5 项目可行性研究报告书6、项目投资概算、投资计划7、工程建设计划、工程施工进度8、项目资金筹措计划(自己资金、贷款资金) 9、自己资金的构成和来源说明10、项目融资计划和偿还计划、利息11、项目经营方案和经营现金流预测12， 项目相关行业调查报告，评价资料，6/9/2020，2，评价资料收集，项目建设的基本条件和技术，项目建设的可行性研究是否完成。 是否有项目建设的基本条件，如征地、电力供给、供水、交通运输、排水、消防、环境保护等。 项目完成生产后所需设备、原料、燃料等的供给能否满足要求。 简要介绍、项目技术、项目采用的设计方案、生产技术等情况，评价其先进性、适用性、经济性、成熟性、可靠性等。(下一个流程图)，6/9/2020，2，评价资料收集，例如，6/9/2020，第3部分：市场数据调查，6/9/2020，3，市场数据调查，调查方法：咨询、观察、实验，采样调查现场访问，电话或中介、2、行业发展前景分析、3、市场需求分析、4、竞争分析、5、市场风险分析、市场调查目的、6/9/2020、第4部分：固定资产贷款项目评估估计、4、固定资产贷款项目评估-借款人评估、6/9/2020四、 固定资产贷款项目估价推算-借款人评估，6/9/2020，4，固定资产贷款项目评估推算-借款人评估，6/9/2020，4，固定资产贷款项目评估推算-项目概况，6/9/2020，4，固定资产贷款项目2020，4，固定资产贷款项目评估估算-项目产品市场评估6/9/2020，4，固定资产贷款项目评估估算-项目投资评估，6/9/2020，4，固定资产贷款项目评估估算-项目投资估计固定资产贷款项目估价测算鉴定分析项目投资估计、固定资产总投资内容是否完整、有无遗漏。 1、鉴定分析推定的标准和方法是否满足国家、行业、部门的有关规定和要求。 鉴定分析2，3，预备费的估计是否正确，物价上升指数的选择是否正确，是否有一定的依据。 3、鉴定分析由固定资产总投资形成的固定资产、无形资产、递延资产结构是否合理。 4、鉴定分析建设期借款利息计算正确，利率是否符合国家规定，期限是否与建设期相符，是否考虑到其他资金成本。 5、总投资估计注意事项6/9/2020，4、固定资产贷款项目评估估-鉴定分析项目投资估计、行业部门特点和是否符合一般规定；1、鉴定分析流动资金总额是否符合项目基本要求；2、 3、4、对店铺流动资金是否可行等进行鉴定分析。 流动资金估算注意事项，四，固定资产贷款项目估算-项目投资估算(固定资产投资估算表)，六/9/2020，六/9/2020，四，固定资产贷款项目估算-资金源估算(投资计划和资金估算表)，项目投资计划，资金计划，资金其他融资、四、固定资产贷款项目评价的推算-项目财务利润评价、6/9/2020、四、固定资产贷款项目评价的推算-项目财务利润评价、销售收入预测、产品销售价格预测、生产水标准预测、项目收益预测、销售税收费和附加估计1000000000000000000000000000000000000气动000653，对每年生产负荷确定是否有足够的依据进行鉴定分析。 2、鉴定分析产品的售价是否合理。 3、鉴定分析项目收入计算是否正确。 4、项目收入评分，6/9/2020，4，固定资产贷款项目评估-项目财务利润评估，鉴定分析项目应税种类是否完整，漏税是否未估算，是否有重复估算税。 1、鉴定分析时采用的税、税目、税率是否符合国家税法的规定。 2、在评价过程中，根据从高到低的原则计算。 3、在评价过程中，增值税作为价格外税不包含在营业税或增值税中。4、项目销售税费评价点，6/9/2020，4，固定资产贷款项目评价的推算-项目财务利润评价、项目总成本费用、项目总成本费用、购买源辅助材料、燃料和动力、工资和福利费用、修理费、折旧费、利息费用、其他费用、生产成本、销售费用、管理费用、财务费用、变动固定成本经营成本=总成本费用-折旧费用-利息支出，方式1，方式2，6/9/2020，4，固定资产贷款项目估价估计-项目财务利润评价，项目成本费用估计的方法。 1 )鉴定分析项目成本费用的合理性；2 )鉴定分析项目投入物价的选定和产品价格的选定是否维持同步原则。 3、鉴定分析项目费用估计中选择的参数是否符合部门(行业)的规定和标准。 4、项目成本费用评估点，6/9/2020，4，固定资产贷款项目评估-项目财务利润评估、固定资产贷款利息，生产开始前建设期间的利息，一般可以计入固定资产成本，增加固定资产成本。 生产开始后的贷款利息只计入本期财务费用，不增加固定资产的成本。流动资金贷款利息和流动资金贷款利息被计入本期财务费用。贷款利息、6/9/2020、4、固定资产贷款项目评估-项目财务利润评估、收入能力分析、项目利润总额、项目利润总额=产品销售收入-产品总成本费用-产品销售税和附加销售利润、税后可偿还利润、税后偿还利润=利润总额-所得税额-收入储备金(包括公益金) 生产后发生年度损失时可以用下一年度所得税前利益来弥补，下一年度利润不足可以在5年内弥补，5年内不能弥补的是所得税后利益。销售利润率、投资利润率、财务内部收益率、投资回收期间、四、固定资产贷款项目评估-项目财务利润评估、六/9/2020、六/9/2020、四、固定资产贷款项目评估-项目财务利润评估、偿还能力分析、贷款偿还期间、项目完成后偿还用固定资产折旧费、无形资产和递延资产等折旧费和其他偿还资金偿还固定资产贷款本金和利息所需的时间。贷款偿还期=贷款偿还后开始收益的年数贷款开始支出的年(该年偿还的本金数可用于偿还的资金数) 12年月，(1)对于有多个贷款来源渠道的项目，除了计算综合贷款偿还期外，还根据各种贷款的偿还条件(二)与外资有关的项目，国外借款部分的偿还，必须按照已经明确或预计的贷款偿还条件(包括偿还期限和偿还方式)计算。 (3)各种贷款的偿还条件不确定的情况下，一种可以先偿还，后偿还的方式计算，一种可以按各种来源渠道的贷款资金占贷款资金总额的比例分配偿还贷款的方式计算。6/9/2020，4、固定资产贷款项目估价估算项目财务利润评估、不确定性分析、损益平衡分析是在一定市场、产能条件下研究贷款项目成本与收益平衡关系的方法。 主要根据正常生产年产品的产量和销售量、可变成本、固定成本、产品价格和销售税金等年平均数据计算项目损益平衡。(1)以实际生产量表示的损益平衡点： BEPq=F(P-T-V)(2)以生产能力利用率表示的损益平衡点： BEPr=F(P-T-V)Q100%(3)以年销售额表示的损益平衡点： BEPs=PF(P-T-V)(4)以销售单价表示的损益平衡点q以上公式： f表示年平均固定总成本p是年平均销售收入，q表示年产量v是年平均可变总成本，t表示年平均销售税和附加，敏感性分析定量分析在项目建设过程和生产后几个主要不确定因素变化时，对项目经济效果的影响程度。 一般分析建设工期、投资、生产负荷、生产投入物价格、销售价格、汇率等因素的变化，分析对项目内部收益率、贷款偿还期等主要评价指标的影响度，判别项目的潜在风险和对风险的能力。 评价应该根据项目的具体情况，对影响项目利益的几个最主要因素进行单因素、多因素的敏感性分析。 在此基础上编制项目敏感性分析表。6/9/2020，4、固定资产贷款项目评估-进行项目财务收益评估、概率分析、项目销售收益概率分析，分析项目是否能在设计能力下充分工作。 市场需求量大时，项目年销售收入一般以全负荷计算；项目年销售收入以80%或90%计算；市场需求量小时，项目年销售收入以60%或70%计算。 同时市场需求量大、一般、小的发生可能性分别以0.1、0.7、0.2或0.1、0.8、0.1计算期望值和标准偏差。 并且，根据确定的经验概率，由于E(X)=的可能性是68%，E(X)=2的可能性是95%，E(X)=3的可能性是98%，所以计算求出了有可能有项目销售(营业)收入的收入分类。6/9/2020，4、固定资产贷款项目评估-银行相关利润和风险防范评估、银行相关利润评估分析平安银行在贷款支持项目中获得的间接利润情况。 贷款风险防范评价是对借款人提供的保证、抵押等贷款风险防范措施的可行性、可靠性等进行分析的论证。6/9/2020，4、固定资产贷款项目评估-银行相关利益和风险防范评估、银行相关利益评估、1、存款比率=企业存款(固定资产贷款流动资金贷款) 100%2、销售额偿还率=(本期企业在我银行帐户偿还额企业实际回收销售额) 100%3、 贷款比率=(本期企业在我银行全部贷款月平均馀额本期企业的全部贷款月平均馀额) 100%4，存款占有率=(企业在我银行存款月平均馀额企业的全部存款月平均馀额) 100%、银行相关利益评价，分析项目建设后我银行的结算业务的增加情况，掌握行业的动态经济信息状况，掌握其他业务发展和机会、6/9/2020，4、固定资产贷款项目评价-银行相关利益和风险防范评价、风险防范评价、风险防范评价、分析项目本身和我们银行贷款的主要风险，包括项目经营风险、管理风险、财务风险、政策法律风险等如果有贷款和代理贷款，也要分析贷款和代理风险。 的双曲馀弦值。 分析借款人提供担保措施的情况，分别或同时进行担保措施的评价、抵押措施的评价。 (二)分析市场、技术、资金、财务等存在的问题。 (3)分析项目法律问题。 简要介绍贷款合同、抵押、保证、承诺、土地使用权、外汇许可、项目法律文件的审查、政府政策、法规、税收、环境保护、劳动者雇佣等是否存在需要明确解决的法律问题借款人是否与第三方存在未解决、清算的重大法律纠纷。6/9/2020，4，固定资