非财务人员的财务培训(教授版)

非财务人员的财务培训，内容，1，主要财务报表2，营运资本管理3，成本管理4，财务比率分析，内容，1，主要财务报表2，营运资本管理3，成本管理4，财务比率分析5，附件，外部和内部报表1.1外部报表-税务局/政府要求的各种报表1.1.2资产负债表1 . 1 . 2损益表1.1.3纳税申报表1.2内部报表-管理报表1.2.1收入报表1.2.2平衡表)1 . 2 . 2 主要财务报表和三大报表相互补充，损益表框架反映了一定时期内经营活动产生的财务结果。 利润表-示例。企业的财务结构是以任何企业的资产负债表为基础的。资产负债表中有一个非常重要的等式：资产=负债+权益。事实上，这个等式更重要的是反映：企业资本的使用=企业资本的来源，资产负债表的框架(1)，资产，负债，流动资产，短期负债，固定资产，长期负债，股东权益，投资，融资，资产负债表=某一时间股东拥有的资产清单(当然，它也是用货币表示的)。资产负债表框架(2)企业从哪里花费资本，企业从哪里获得资本，短期，短期，长期，长期，资金使用=资金来源从财务角度来看，最好称资产负债表而不是资产负债表，第一个名字更会计，第二个名字更财务。在以下事件中，哪一个给企业带来资金来源，哪一个带来资金用途？资产负债表的结构性风险类型、流动资产流动性强、固定资产和无形资产长期投资流动性差、流动负债流动性强、长期债务投资者权益流动性差、短期资金来源与短期资金用途匹配、短期资金来源与长期资金用途匹配、长期资金来源与长期资金用途匹配、 长期固定资产和无形资产投资流动性差，流动负债流动性强，长期负债投资者权益流动性差，短期资金来源匹配短期资金用途，长期资金来源匹配长期资金用途，长期资金来源匹配短期资金用途，资产负债表结构适中，流动资产流动性强，固定资产无形资产流动性差，流动负债流动性强， 长期负债投资者权益流动性差，短期资金来源与短期资金用途相匹配，长期资金来源与长期资金用途相匹配，并且资产负债表的结构例如，1。 这就像张三向李四借款一样。100元同意明天偿还，然后张三很快把这100元借给了他的好朋友王武，让他一年内偿还。这样，张三的风险就更大了，因为他必须在第二天把100元还给李四。短期资金来源与长期资金用途相匹配。2.保守。这就像张三向刘莉借钱一样。100元同意一年后偿还。然后张三把这100元借给了王久，要他明天还。这样一来，张三的风险就小得多了，因为他要到第二年才会把100元人民币还给刘莉，而王久第二天就会把100元人民币还给张三。长期资金来源与短期资金用途相匹配。3.中等类型。这就像张三从赵琪借来的。100元同意明年偿还。然后张三把这100元借给孙二，要他明年还。长期资金来源与长期资金用途相匹配。短期资金来源与短期资金用途相匹配。现金流循环。现金流量表的结构性现金流量表反映企业经营、投资和理财三大活动的现金收入、现金支出和净现金流量。一般格式如下：现金流量表经营活动产生的现金流量现金流入现金流出经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量现金流入现金流出投资活动产生的现金流量财富管理活动产生的现金流量现金流入现金流出财富管理活动产生的现金流量现金净流量现金和现金等价物的净增加或减少加上：期初现金以美眉公司为例，其经营情况如下：营业收入：100元，所有经营费用和成本的总额为：070元，营业利润=30元，那么该企业经营活动的最大现金流量是多少？ 最低值是多少？如果我们改变公司的利润政策，总营业收入将为33，360，140元，总营业费用和成本将为33，360，040元。营业利润=100元，那么公司经营活动的最大现金流量是多少？最低值是多少？合计：利润只能影响现金流量的范围和正负区域的比例，但企业的最终现金流量是周转政策的结果，由应收账款、应付账款和存货的管理决定。只有应收账款回收快，存货周转快，企业的资金效率才会高，具体的跟踪指标是：流动资金需求/周转、销售收入、流动资金需求、流动资金来源、流动资金需要的滚动长期资金，以支持长期使用与流动资金来源的长期匹配。流动资本的季节性短期资本需求使用短期贷款来支持短期来源的匹配，用于短期目的、时间、金额、类型和资本周转危机的分析。发展太快了。当一个企业的营业额增加时，该企业的应收账款、应付账款和存货也应增加几乎相同的数额。企业的营运资金需求与企业的营业额直接相关。简而言之，如果一个企业的营业额是10000元，其营运资金需要另外3000元，那么当企业的营业额上升到100000元时，其营运资金需要必须超过3000元，但应该在30000元左右。因此，营业额和营运资本需要以几乎相同的数量变化。同时，由于营运资金来源的增长率不如周转率快，在企业快速发展的时候，如果没有足够的资金来支持发展带来的资金需求，就不可能实现最好的未来。条件：良性肿瘤处方：营养补充(股东增资)。这场危机比上一次严重得多。如果一个企业的营运资本需要比营业额增长得更快，我们可以找到两种解释。首先，企业通过放松信贷政策和增加库存来有意增加营业额。这种方法更危险，需要在实施前仔细考虑。二是由于管理因素，如不良的信贷政策、不良的库存管理、供应商不良的付款条件等。这些因素将导致企业的营运资金需求大于实际需求，企业的现金流面临压力。病情：严重慢性病的处方：先补充营养，再去根子(改善管理制度)和管理不善。这种危机属于财务经理或决策者的责任范围，例如购买昂贵的机器，但企业没有贷款或要求股东增加资本，而是利用企业的自筹资金能力。在这种情况下，如果企业本身没有足够的现金，那么它很快就会陷入现金危机。医疗条件：错误的方向处方：方向调整(选择正确的融资方案)，错误的金融政策，这些危机都是亏损问题。如果企业遭受长期损失，累积的损失将减少企业的权益，影响企业的长期资金来源。短期损失不是大问题，但长期损失会拖累企业，除非老板能承受！条件：小火炖食谱：补充营养，扑灭小火(利润！)，利润危机，这种危机属于一个非常严重的问题，销售绝对是任何企业的领导者，东西卖不出去，一切都是空的。销售危机是最危险的，虽然其发生的概率相对较低，但一旦发生，企业将在很短的时间内面临巨大的压力。只有资本雄厚的公司才有希望度过危机！条件：火烧伤处方：补充营养，灭火(售完！)，销售危机，资金短缺最常见的因素：通常，企业陷入资金短缺是因为许多因素同时发生。例如，库存管理不好，客户信用管理不好，季节性销售减少。尽管当这种情况发生时，我们可以采取一些紧急措施，如银行贷款、以低于成本的价格出售库存、冻结本月工资等.但是我们必须分析形势，采取更深入的行动，以避免类似的事情在未来发生。以下是资金短缺最常见的因素：a)销售过多，许多快速发展的新企业将会破产，因为销售增长过快，没有足够的营运资金来保证企业的生存。虽然销售额的增加是一件好事，但同时，企业需要更多的资金来满足支出(购买更多的原材料或产品、运输成本、劳动力成本等)。)是由销售额的增加带来的。因此，当我们关注销售额或利润的增长时，我们不能忘记，如果没有足够的资金来支付企业发展带来的费用，那么企业将面临资金周转的问题！(二)固定资产投资过多企业资本有限。你必须详细计划如何投资这笔资金。但是如果你在固定资产上投资太多的钱，可能会导致流动资金不足和现金短缺！别忘了，你可以通过分期付款或租赁来减少投资金额。如何成功管理客户欠款是控制营运资金的核心问题，因为应收账款在流动资产中占有举足轻重的地位。给客户太多的信用会使企业的现金流无效。必须迅速果断地做出决定！应收账款365=平均赊销天数如果这个数字太大，就意味着企业的客户债务管理不好！d)你购买的库存越多，成本就越高(商品库存管理成本、订购成本等)。太旧的股票可能会贬值。此外，库存是流动资产中流动性最差的！定期盘点可以让你更好地管理你的库存！有时供应商会提供特别的价格来吸引你的订单。在这个时候，你需要考虑的不仅仅是你能存多少钱，还有当有利润时，如何尽快把库存变成现金。通货膨胀小企业最容易受到这种现象的影响！因为：-大供应商可以要求尽快付款！-主要客户可以要求延长付款期限！-营运资本随价格上涨！-贷款成本上升了！-客户更加重视价格，您的利润可能会受到影响！f)季节性因素季节性销售的企业要有计划地分配资金，否则淡季会出现现金流困难！g)税收和应急企业必须按时向国家纳税，这是其生存的条件之一。此外，我们还需要准备一些现金，以防我们措手不及！目录1。主要财务报表2、营运资金管理3、成本管理4、财务比率分析5、附件、成本控制原则、经济原则-最高优先级、根本原因纠正措施、例外管理和当地条件-适用于企业、部门、岗位和成本项目实际管理和全面参与的原则-要求管理层重视支持并制定客观、准确的成本控制标准和适当的激励措施。并严格控制自己的成本责任要求员工形成节约的习惯，关心成本控制的所有信息，正确和理想的成本控制，合作与配合，逐步降低成本并坚持原则成本控制是管理活动的长期和短期的结合，成本控制程序，成本分类成本习惯，总成本对总业务量的依赖性被称为成本习惯，或成本行为或成本特征成本分类： 可变成本，总成本与总业务量成比例地变化，例如：一家商店每5元购买衬衫，每10元出售。 假设第一次购买1000件衬衫。我第二次买了2000件衬衫，第三次买了3000件。可变成本和业务量之间的数量关系是什么？两个结论：随着总业务量的增加，相应的总采购成本成比例地增加。每件衬衫的单价是固定的(单位可变成本是固定的)。财务会计中的直接材料、直接人工、可变制造成本和营业税都是可变成本。基于可变成本的特点，为了降低可变成本并获得更多利润，重点不是扩大业务量，而是降低单个可变成本，如降低材料消耗和商品采购价格等。因为总可变成本的减少不会增加利润或单位产品利润率、固定成本，在一定时期和一定业务量范围内，总成本不受业务量变化的影响。假设商店每月要付房租600元，其他条件保持不变。固定成本(租金)和业务量之间的数量关系是什么？两个结论：业务量增加，租金保持不变。当业务量继续增加，总固定成本不变时，每件衬衫的租金成本从0.60元下降到0.20元(单位固定成本随着业务量的增加而降低)。财务会计中，房屋租金、保险费、广告费、管理人员工资、直线法计算的固定资产折旧费等。都是固定成本。根据管理行为是否能改变支出金额，固定成本可分为约束性和选择性两种类型。管理者的决策行为不能改变支出金额的固定成本，如固定资产折旧、管理者工资、租金、财产税等。只要一个企业存在，它就必须支出，这对企业有很大的约束力。减少这种情况的唯一办法是合理利用企业的生产能力，增加产量或扩大产品销售量，并相对降低每个业务量所包含的单位固定成本。选择性固定成本管理者的决策行为可以改变其支出的固定成本，如广告费用、研发费用、营销费用、员工培训费等。支出这部分成本对企业是有好处的，但是支出的数额可以根据管理者的决定而改变。为了减少选择性固定成本，除了扩大业务量外，我们还应谨慎计算预算，厉行节约，杜绝浪费，从减少绝对量开始。总成本及其模型，总成本=总固定成本总可变成本合计=总固定成本单位可变成本业务量即y=bx，价格，销售量和成本，较高的固定成本要求较高的销售量才能盈利，而较低的固定成本只要求少量的销售量才能盈利，所有企业都必须考虑价