第八课 财政与税收

第八课财政与税收,一、考点解读,1了解财政收入的含义及其来源,(1)财政收入是指国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。(2)财政收入的来源有税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。,2理解影响财政收入的因素,(1)影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。(2)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。合理的分配政策既能保证国家财政收入稳步增长，又能促进企业的持续发展和公民生活水平的不断提高。增加财政收入的根本途径是加快经济发展，不断增加社会财富总量。,3了解财政支出的含义及其种类,(1)财政支出是指国家对集中起来的资金进行分配和使用的过程。(2)财政支出包括经济建设支出(首要的)、教科文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。,4了解财政收支平衡和财政赤字的含义,(1)财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。(2)财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。,5理解我国财政的作用,国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小分配收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。国家财政具有促进资源合理配置的作用。能源、交通运输、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。,国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。在经济过热、物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。,6了解税收的含义、特征,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,(1)税收的三个基本特征是强制性、无偿性、固定性。(2)强制性是指国家凭借政治权力强制征税。无偿性是指国家取得税收，既不需要返回给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。固定性是指国家在征税之前以法律的形式预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,(3)税收的基本特征是税收区别于其它财政收入形式的主要标志。三个特征之间是紧密联系、不可分割的。,7了解个人所得税,(1)个人所得税是指国家对个人所得征收的一种税。它是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。(2)我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。超额累进税率是指按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率征收(如工资与薪金税率由5%到45%，共分9级纳税)。比例税率是指不论征税对象数额大小，规定一个恒定的税率(如利息税5%)。,(1)税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。(2)税收是国家调控经济的重要杠杆之一。(3)税收具有维护国家政权的作用。(4)税收具有监督经济活动的作用。,8了解税收的作用,(1)我国税收的性质是取之于民、用之于民。(2)纳税与国家富强、人民幸福联系在一起，公民必须承担纳税义务，自觉诚信纳税。(3)出现偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为，都要依法处理：追缴税款，加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的要追究刑事责任。(4)公民要增强税收意识：一方面公民要依法自觉纳税，不偷税、欠税、骗税、抗税；另一方面公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,9理解依法纳税是公民的基本义务,国家收入的分配（财政与税收）,财政及其作用,税收的基本特征（三个）,财政收入与支出,税收的含义、本质,国家财政,征税与纳税,财政的重要来源,财政的作用(三个）,财政的含义、主体、目的、本质、实现形式,财政收入的含义、形式、与税收的关系、主要影响因素,财政支出的含义、构成,收支的三中情况,税收的种类,税收的作用,税收的种类,依法纳税是公民的基本义务,为什么,税收性质决定,国家职能需要,违反税法的四种行为,如何依法纳税,国家(四点),公民(两点),二、体系构建,三、误区点拨,1财政政策等同于货币政策。,(1)区别。含义不同：财政政策是指政府通过对财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策；货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量与信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。内容不同：凡有关财政收入与财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券、国家按较高的保护价收购粮食等属于财政政策；凡和银行有关的政策，如利率和信贷规模的调整属于货币政策。政策制定者不同：财政政策是由国家制定的，必须由全国人大或全国人大常委会通过；货币政策是由中央银行直接制定的。,(2)联系。二者都是经济政策，都是国家实行宏观调控的手段和方式。在一般条件下，二者是相互配合起作用的，由于二者对经济生活的作用各有其特点，在货币政策收效不明显的严重萧条情况下，财政政策则显得比较有力，如支持大规模的公共工程建设，可以扩大就业和带动相关产业的发展；在抑制经济过热方面则相反，因改变税法需要时间，如采用增税等财政政策，就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性。,(1)财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因为财政收入的增加，从当前来看，有利于增强国家的宏观调控能力，促进社会公平、改善人民生活，促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行。从长远来看，有利于企业的发展和个人收入的增加。(2)在经济总量一定的前提下，如果财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对经济发展和财政收入的增加产生不利影响。(3)财政收入增加，从根本上说受经济发展水平的制约，只有加快经济发展，才能使国家财政收入的持续增长。故说法片面的。,2财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因而财政收入越多越好。,四、热点追踪,1发挥财政作用，集中力量做好玉树、舟曲灾后重建。,据财政部报告，截止2008年10月6日12时，各级财政部门共投入抗震救灾资金825.14亿元，其中中央财政投入734.57亿元，地方财政投入90.57亿元，玉树、舟曲灾后恢复重建，离不开资金的保障。中央财政拟从2009年起建立地震灾后重建基金，专项用于川甘及周边省份受灾地区恢复重建。2010年起中央财政安排地灾后重建基金收入预算700亿元。,仅2008年6月，川、陕、甘、云和重庆5个地震受灾省市收到各级财政性救灾资金共计187.76亿元，已支出59.47亿元，其中用于灾区经济平稳运行的综合财力补助支出1.48亿元，民政救济支出29.16亿元，卫生支出4.72亿元，物资储备和调运支出4.18亿元，基础设施抢修支出10.03亿元，公安、教育、广电等救灾支出4.83亿元，其他支出5.07亿元。,这则材料是如何体现财政的作用的？,国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用，“用于灾区经济平稳运行的综合财力补助支出1.48亿元”体现了这一点。国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，“民政救济支出29.16亿元，卫生支出4.72亿元”体现了这一点。国家财政具有促进资源合理配置的作用，“物资储备和调运支出4.18亿元，基础设施抢修支出10.03亿元”体现了这一点。,国务院决定自2009年1月1日起实施成品油税费改革，取消公路养路费等六项收费；同时，将国内征收的汽油消费税单位税额每升提高0.8元；其他成品油消费税单位税额相应提高。国务院同时决定完善成品油价格形成机制，理顺成品油价格。国内成品油价格实行与国际市场原油价格有控制的间接接轨，以国际市场原油价格为基础，加国内平均加工成本、流动环节费用和适当利润确定。成品油价格调整既要反映国际市场石油价格变化生产成本，又要考虑国内市场供求关系；既要反映石油资源稀缺程度，又要兼顾社会各方面承受能力,2实施成品油税费改革，完善成品油价格形成机制。,(1)国务院成品油消费税政策调整有什么重大意义？,国务院成品油消费税政策调整，是国家通过经济手段调控能源价格，充分发挥宏观调控作用的体现；有利于我国的环境保护和资源节约，引导人们树立生态文明观，保持人与自然之间的和谐；有利于促进节能减排和经济结构调整；有利于贯彻落实科学发展观，促进国民经济又好又快发展。,12009年5月30日，我国证券(股票)交易印花税税率由l调整为3，当日沪深两市跌停个股约860只，其主要影响因素是A财政政策B货币扩张政策c收入政策D货币紧缩政策32008年、我国公共财政支出更加倾向民生领域，中央财政安排的民生支出超过11974亿元，比上年增加2567亿元。政府理应承担如国民教育、公共卫生与基本医疗卫生服务、养老保障、劳动就业和生态环境保护等方面的民生责任。上述材料说明财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证国家通过财政健全社会保障体系财政可以促进人民生活水平的提高财政是缩小收入差距的根本措施A、B、C、D、9税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以决定分配方式消除地方保护调节消费行为优化投资结构ABCD,五、练习题,A,A,D,10某著名影星的偷逃税案最初是由其公司职员举报的，并且由该职员提供了大量的证据。该职员的行为体现了A、公民有平等的监督权B、公民有协助征税的义务C、公民有稽查偷逃税的职责D、公民有同偷逃税的行为作斗争的义务11我国个人所得税法规定，自2008年3月1日起，工资、薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月。按照经济学原理，这一调整将增加财政开支刺激中低收入居民消费增加财政收入促进公平分配A.B.C.D.122008年3月21日，北京国税系统今年首次爆光了一起税案。北京盛世先锋企业策划有限公司在向上海的四家企业销售货物时，实际交易的发票金额达178.47万元,而记帐的金额只有6.38万余元.朝阳国税局已将这起普通发票真票虚开案移送公安机关,追究相关人员的刑事责任，这表明A、税率不经国家批准不能随意改变B、税收具有强制性C、有国就有税D、税收具有无偿性,D,C,B,15材料一：2008年下半年以来，中国人民银行银连续五次下调一年期人民币存贷款基准利率，截止12月23日，已累计下调达2.16个百分点。与此同时，存款类金融机构人民币存款准备金率也连续五次下调，截止12月25日，已累计下调达5个百分点。“三率”同降，次数之频繁，幅度之大，历史罕见。材料二：2008年4月28日，经国务院批准，我国证券(股票)交易印花税税率由3调整为1。6月1日至12月31日，下调部分食品、药品、棉花等商品的进口关税。10月9日，国务院决定对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。材料三：2008年11月5日，国务院召开常务会议，研究部署进一步扩大内需、促进经济平稳较快增长的措施，实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，出台更加有力的扩大国内需求的十项措施。阅读上述材料，回答下列问题:,(1)对于材料一和材料二中的新举措，有人认为：只要降息、取消利息税，就能战胜金融危机，促进我国经济的平稳发展。请对此作简要评析。,降息、取消利息税，是国家运用货币政策和财政政策等经济手段进行宏观调控，有利于战胜金融危机，促进我国经济的平稳发展。要战胜金融危机，促进我国经济的平稳发展，必须充分发挥市场在资源配置中的基础性作用。在运用经济手段的同时，还需要运用法律手段和辅之以必要的行政手段，充分发挥宏观调控的总体功能。要战胜金融危机，促进我国经济的平稳发展，必须贯彻落实科学发展观，增强自主创新能力、转变经济发展方式、统筹城乡发展和区域发展等。,(2)材料三中所说的积极的财政政策一般是在什么情况下可以采取？怎么采取？采取这一政策的目的是什么？,积极的财政政策一般是在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时可以采取。积极的财政政策是通过增加经济建设支出