审计学的论文 审计风险以及防范对策研究

本科毕业论文文文文问题：木：审计风险和预防对策研究审计风险和预防对策研究声明：名：张婉俊张婉俊_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 学号：何：1511001252 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ .abstract.12，对大改革后的税负分析.1 (2)普通纳税人税负分析.2、3、收益增长对企业利润的影响.3 (2)案例分析.4、改革的对策和建议.6 (2)培养税务人才，制定税收计划.8摘录：现在是全球信息技术发展到所有类型的组织体系的一个更复杂的风险环境。这种环境的迅速变化强调了内部审查在企业管理和发展中的主要作用，审计部门也必须能够满足企业决策层对风险环境控制的要求。本文阐述了审计的意义和特点，简要分析了内部审计风险的原因，提出了相应的防范措施。关键词：审计风险审计风险防范对策1、审计风险的意义1、审计风险的意义审计风险是审计者对有重要错误的财务报表显示不适当审计意见的风险。中国注册会计师协会在1996年末公布的独立审计 具体准则第 9 号-内部控制和审计风险中定义，对审计风险会计报表有重大错误或遗漏，而注册会计师有可能在审计后提出不适当的审计意见。这里对审计风险的说明实际上包含两个含义。一是注册会计师认为是公平的会计报表，但实际上不是。也就是说，证明的会计报表实际上根据会计标准的要求，不公平反映审计单位的财务状况、运营结果和财务状况变化，或者以审计单位或审查范围所示的特征表示会计会计人员有不明显的重要错误。第二种认为CPA是错误的会计报表，但实际上是公平的。这包括固有风险、控制风险和检查风险。可见，我国独立审计标准对审计风险的定义与国际审计标准对审计风险的定义基本相同。随着审计所处的环境越来越复杂，审计面临的任务变得越来越困难。审计也要支持成本效益原则。这些原因的存在决定了审计过程中剩余的审计风险。这客观上要求注册会计师注意风险存在的可能性，并采取适当措施避免和控制风险。第二，审计风险的基本特征2，审计风险的基本特征审计风险的特征总是以特定的特征或特征出现。我们讨论了审计风险的意义后，要继续说明审计风险的特点，说明我们社会的注意市场经济中的独特成果。以下是(a)审计风险的客观性(a)审计风险的客观性现代审计的一个重要特征，即根据采样审计方法，即总体的部分样本的特性推断总体特性，样本的特性与总体特性有一定的误差，可以控制，但一般难以消除。因此，无论是统计样本还是判断样本，如果根据样本审阅结果推断整体，总会产生一定程度的错误。也就是说，审计者必须承担一定程度上做出错误审计结论的风险。在详细的审计中，由于经济工作的复杂性、管理层的道德性等原因，审计结果和客观实际不符的情况仍然存在。因此，风险总是存在于审计活动过程中。但是，这些风险有时不会造成致命的后果，也不会给审计员造成实质性的损失。因此，通过对审计风险的研究，人们只能认识和控制审计风险，只能在有限的空间和时间内改变风险存在和发生的条件，降低其发生频率，减少损失的程度，不能完全消除风险。(b)审计风险的普遍性(b)审计风险的普遍性通过最终审计结论和预期偏差表示审计风险，但是这些偏差由多种因素引起，审计活动的各个方面都可能产生风险。因此，任何审计活动都有相应的审计风险，最终会影响整个审计风险。总体而言，可能产生风险的因素包括：内部控制结构控制能力差；重要的数字缺失、项目目的的错误评价和虚假注释、项目的流动性、项目的交易规模、经济衰退、财政状况不好、抽样技术的局限性等。每个具体的风险也由很多因素组成。因此，审计风险是普遍的，存在于审计进行的所有过程中，任何一方的审计出错都会增加最终审计风险。因此，对最终审计风险的控制取决于对上述各种风险的控制。(c)审计风险的可能性(c)审计风险的潜在审计责任的存在是形成审计风险的基本因素，如果审计员不受实践限制，不对自己的工作结果负责，则不会形成审计风险，这将决定审计风险在一定时间内具有潜在的潜力。如果监查员做了脱离客观事实的行为，没有造成不利的后果，没有引发相应的监查责任，那么这种危险只停留在潜在阶段，没有转换为实际情况的危险。审计风险只有在错误发生后验证后才会显现出来。如果这种错误被承认为错误，即不再经过验证，因此造成的责任或损失实际上就不会成为现实。因此，审计风风险只是可能的风险，根据审计风险的审计内容、审计的法律环境、经济环境、客户和社会公众的认识程度，为审计人员提供了明确的程序。(4)审计风险的偶然性(4)审计风险的偶然审计风险是特定客观原因或审计员没有意识到的主观原因，即审计员不是故意的，而是审计员承担审计风风险的意图和无意审计风险的严重后果。确信审计风险因素不是有意的，这一点非常重要。因为监查者必须以此为前提，努力减少监查风险，因此监查风险控制才有意义。监查者若因某种私利故意做出与事实不同的监查结论，其相应的责任并不构成真正意义上的监查风险。因为，这种监查人的故意舞弊不能再控制监查风险，其行为本身被职业道德谴责，必须承担法律责任。(5)审计风险的可控性(5)审计风险的可控性审计已经很清楚其报告准确性的责任风险，而现代审计的指导思想表明，从基于系统的审计到风险审计，审计专业领域越来越受到审计风险的束缚，没有失去自身的活力，正在逐步向积极控制审计风险的方向发展。正确理解审计风险的可控性具有重要意义，一方面，无需害怕审计风险。虽然审计人员的责任会导致审计风险的发生，在发生时对审计职业的担心也可能很大，但是我们可以通过识别风险领域并采取适当的措施来避免这种情况，因为风险的存在，所以不需要敢于委托客户。只要风险降到可接受的水平，就可以继续感谢客户。另一方面，我们认识到审计风险的可控性，说明审计风险可以通过努力降低其水平，审计理论，第三，审计风险的形成原因3，审计风险的形成原因1，审计风险的客观原因，审计风险的形成客观原因审计风险是会计报表中存在重大错误或遗漏，而CPA审计后提出不当审计意见的可能性。1.社会工作是注册会计师的唯一委托人，因此注册会计师的职业责任重大，因此作为注册会计师的责任聘用人所造成的损失，由注册会计师及其事务所承担相应的法律责任。审计活动所在的法律环境在不断变化。审计活动是使现代社会经济生活有序的社会经济生活的一部分，任何一方都要接受法律调整，审计也不例外。法律赋予审计专门权限，同时也承担相应的责任。审计活动本来需要财产代理人知道财产受托人的责任履行情况，因此，审计人有责任客观地对委托人进行审查，并如实报告。监查院和财产受托人之间的财产受托人虽然是监查官的作用，但并不是完全被动的。因为监查活动本身也是为财产受托人查明事实并解除责任的活动，因此监查官对财产受托人也有同样公正的评价和明确解除经济责任的义务。3.市场经济越发达，各种经济组织和外界之间的联系越丰富，利用心计的人越多，除了sfc等政府部门以外，还包括投资者、债权人、潜在投资者、债权人等。审计还负责向国家有关部门和社会公众提供准确的审计信息，维护国家和公共利益。如果审计员在审计活动中提供了违约、损失等虚假审计信息，发生损害国家、代理、受托人或其他第三方利益的行为，则上述任何一方都可以依法追究审计员的法律责任。2、审计风险形成的主观原因，审计风险形成的主观原因1。现代审计方法本身就有缺陷。现代审计是利用抽样审计的理论和方法，在内部控制系统审查的基础上解决很多审计实践问题。因此，审计风险必然存在。最新的审计方法强调了审计成本与审计风险的平衡，采用了用于允许预先提及特定审计风险的审计程序，将采样审计方法和分析审查方法应用于整个审计流程，因此审查结果中应该存在一些误差。审计的相对独立性。到今天为止，扩大的职业也面临激烈的竞争，竞争的结果必然是边际收益下降，为了保持正当的边际收益，审计职业界必须追求审计效率和效果的平衡。也就是说，在发挥各特定审计所需的效果的同时，要努力追求最高的审计效率。因此，要将审计的力量集中在每个重要的组成项目上，废除部分审计人员认为不必要的审计程序，审计人员也愿意承担一定的风险，筛选和审查整个事业的一部分。审计对象的复杂性和隐藏。抽样理论已经深入研究，但适用于特定审计，审计人员还不确定能否抽取一个样品代表全体，审计问题通常与企业的生产和运营活动密切相关，包括企业生产管理的各个方面，一些敏感问题涉及复杂的人事关系，舞蹈缺点手段隐蔽，内部审查员司法难度，主观结论和客观事实之间总是存在一些偏差。第四，对审计风险的防范措施第四，对审计风险的防范措施(a)积极规避客观因素下的审计风险1，以多种方式确保组织管理人员对内部审计有正确的认识，对内部审计的期望合理制定内部审计工作规定。内部审计工作规定经组织管理层正式批准通过，审计机关以执行审计工作的根本文件为依据。规定内部审计机关在组织中的地位、审计工作的目的、权限、工作和责任等。制定内部审计工作规定时，必须根据现有审计资源和审计手段，详细、具体地记载审计工作的目的、责任、权限、审计范围等。在审计资源、审计手段、审计权限和审计目标以及审计责任之间保持平衡。通过制定审计业务规定，使管理层了解审计组织的实际情况。科学地制定审计计划。另一方面，审计资源有限，审计机关应密切关注组织战略目标，将审计资源配置为风险导向，最大限度地提高资源利用的效果。另一方面，审计计划必须明确要执行的审查项目的类别和审计目标，以便组织管理人员仔细了解审计机关进行的每个审计项目的重点。定期与组织管理层沟通，形成有效的互动。作为审计机关，通过与管理人员沟通，可以报告审计计划和审计项目的进展情况，报告审计中发现的常见问题，提出出现的限制因素和现有困难等，从而寻求管理人员对审计工作的理解和支持。同时，了解管理层对集团编织开发的战略构想，对审计机关工作的期望，从而有效地计划审计战争，合理使用和储备审计资源。作为组织经理，通过这种沟通，可以深入了解审计资源情况，正确设置实际审计期望，确保合理执行内部审计，有效降低审计风险。组织要进一步完善提供虚假资料的被监者和监查单位的责任追究制度、合理的监查责任制、监查人员的尽职调查制度等相关制度规定。被审计单位在审计后发生重要问题时，通过系统确认内部审计机关和审计人员的职责是否履行，并确保内部审计的良好工作环境。2、加强审计部门的日常监控，了解业务执行情况、主要业务运营、内部管理控制、相关法律法规、市场环境状况。在进行审计之前，要做好心理前调查工作。向利益相关者咨询了被审计对象管理层的经营理念、被审计对象机构的外部环境和压力、经营活动的性质、复杂性、相关人员的工作熟练程度等。通过阅读被审计单位的运营工作手册、内部控制权等资料，