中小企业财务管理的特点与优化

随着经济的迅速发展，我国中小企业在国民经济和社会增长中发挥着不可替代的作用。 在我国，中小企业5万户以上，占全国企业的99.6%。 我国大企业居首位，中小企业居首位。 中小企业的销售额占全企业销售额的58.9%，最终产品和服务价值占国家GDP的58%左右，新产品占新产品的82%，解决的就业人口占城镇净增加就业人口的3/4。 在2008年全国人民代表大会和中国人民政治协商会议上，部分代表委员在审议和讨论政府工作报告时，要进一步加大对中小企业贷款等的支援力度，不断关注中小企业的发展。 众所周知，财务管理是企业管理的重要组成部分，企业越发展，财务管理就越重要，重视财务管理有利于降低有助于完善我国中小企业内部管理制度的成本，有利于提高信用等级，有利于能更好地融资和融资的企业的投资我国中小企业对国家经济发展发挥了很大的推动作用，但目前，中小企业的很大部分追求销量和市场份额，无视财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，企业管理仅限于生产经营型管理结构，企业财务管理和风险管理的作用还没有充分发挥，我国中小企业的信用和融资规则其原因主要是缺乏对一行有效财务管理模式的支持。 因此，深化财务改革，提高财务管理水平，改革财务管理的运营方式，构建适合我国中小企业现状的财务管理模式是当务之急。一、我国中小企业财务管理模式财务管理模式是指管理者在一定的财务管理思想指导下，将企业的财务管理目标、财务管理对象和财务管理方法整合起来，推进财务管理活动有效合理运营的管理状态。 财务活动采用的财务组织结构、财务管理行为、财务管理手段等综合表现，实质上是有效运营企业资本，实现企业财务管理目标。 财务管理模式的设计必须考虑企业规模、行业特征、业务类型等因素，有利于财务管理的效率化。 根据现代企业的特征，财务管理模式由财务管理理念模式、财务管理目标模式、财务关系模式、财务权利责任模式和财务运营模式等几个部分组成。 与大企业相比，我国中小企业的财务管理主要有以下特点：(1)财务管理理念的经济化我国中小企业规模小，资金少，人员少，一般处于开拓和增长阶段，财务管理理念实行简单化和节约化。 例如，财务活动的预测、财务计划的制定，通常采用定性分析法和定额法等简单的方法，对财务活动的决定，通常以管理者的经验为基础来决定，在财务管理理念中，把重点放在节约成本上。(2)财务管理目标的多样性我国中小企业的业主通常是经理，企业的任何财务活动的决定由业主经理来决定。 他们没有必要像大企业的经理一样为了提高公司的市场价值，全力追求物质目标。 因此，中国中小企业的财务管理除了有物质目标外，还有精神目标，有时在企业财务管理的决定中精神目标所发挥的作用大于物质目标。(3)财务关系简单化我国大多数中小企业的出资者，既是企业所有者，也是企业经营者的企业的资金来源基本上是以内因型融资方式获得的，企业大债权人少的企业不仅与国家有经济利益关系，而且他和少数企业主要是通过市场交易的交易关系和经济利益关系等财务关系的处理比较简单(4)财务责任的集中化我国中小企业的财务管理权通常集中在少数高层管理者，特别是“家族型”企业。 项目投资、资金筹措、融资资金筹措、日常财务收支等财务管理活动都是企业主要领导亲自审查的，财务管理权利责任比较集中。(5)财务运营框架简单另一方面，由于我国中小企业财务管理活动的时空范围狭小，资金流量和库存少，财务组织规模较小，组织机构的设置主张简单实用，综合管理功能突出，而中国中小企业中“家族型”企业多，企业高层管理者为了维持对财务的严格管理在这种组织结构下，我国中小企业财务管理者的注意力主要集中在“上司、活动、任务”上，而不是“客户、流程、结果”。 二、完善中国中小企业财务管理模式的对策(1)建立科学的财务管理理念为了有效克服企业领导集权、家族化管理带来的弊端，促进企业更深的发展，中小企业所有者和管理者加强学习，切实改变财务管理理念，建立财务管理是企业管理的核心理念。 加强财务管理，作为推进中国中小企业管理制度的重要内容，必须贯彻实施企业内部各功能部门。 另外，中国中小企业为了适应新的资产管理环境，必须确立人本化、多样化的风险资产管理观念。(2)确定科学的财务管理目标确定科学的财务管理目标是我国中小企业发展的必然要求，客观环境也是我国中小企业经营资产管理行为的制约。 合理的财务管理目标体现了中小企业财务活动的客观规律，体现了宏观经济体制和企业经营方式的要求，要有客观性、比较性、可操作性，重视偿还能力、运营能力和收益能力的统一。 具体来说，在企业进行有效的财务管理活动的前提下，合理的财务管理目标应满足以下特征：的计量性、一贯性、阶段性和综合性。 根据我国的实际情况，可持续利益的最大化目标适合我国现阶段很多中小企业的财务管理模式，它很好地解决了我国中小企业发展过程中的财务问题。(3)提高财务信息的沟通能力提高财务信息沟通能力主要从提高信息公开化和透明度开始。 我国中小企业财务信息沟通能力低，是因为财务信息披露的对象和范围非常窄，所以扩大了财务信息披露范围，在内部实施财务信息共享，使财务信息相关主体能够拥有其信息，在外部也能适当地公开企业财务信息， 例如，对与企业有经济关系的主体恰当地公开企业正面的财务信息，能得到对方的信赖，有利于建立长期的合作关系。(4)正确处理财务管理的权利责任财务权利和责任的关系的选择，决不要在集权和分权的决定模式中进行简单的取舍，而要有效地控制“权利”度，使调整有效。 对于我国中小企业财务责任过于集中的现象，要合理设定财务管理水平和管理幅度，选择适合企业管理机构的财务管理体系，适当转让财务管理权限，企业上层管理者只决定重大事务，权力和责任平等化，切实实现谁执行责任，不能充分发挥财务管理的功能权力转移使财务人员从被动的决策执行者转变为参与决策，不仅可以克服中小企业财务决策权过于集中的弊端，还可以提高决策效率，迅速对不断变化的市场信息作出反应，抓住突然的商机。(五)健全财务管理组织机构我国中小企业在健全和完善财务组织机构时，要根据公司的发展战略和发展阶段，一是定义财务组织机构的功能，合理设置财务组织机构和岗位，实现管理提高的顺利过渡，二是结合业务流程，整合会计流程， 在完善的流程中明确会计地位和财务管理的重点，明确财务人员、各级业务人员和上级管理者的责任权，提高组织和管理效率、效果，三是制定财务基础管理制度，规范财务工作。也就是说，我国中小企业的财务管理模式存在很多问题，在调整时要从财务管理模式的内容开始，根据自己的经营特征，确立适合自己发展的财务管理模式，并根据经营战略的变化不断调整，以充分发挥中小企业经营的灵活特征我国中小企业经过改革开放20多年的发展，已经取得了辉煌的成绩，在我国国民经济中占有重要地位。 但是，目前中小企业困难、失败率较高，企业的平均寿命仅为3到5年，极其重要的原因是财务管理工作跟不上企业发展的需要。 在市场经济条件下，企业要想生存、发展、获利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营。 这一切都要加强财务管理。一、中小企业财务管理中存在的问题(1)缺乏明确的产业发展方向，项目投资缺乏科学论证一是单方面追求“人气”产业，无视客观条件和自己的能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。 二是项目投资规模、资金结构、建设周期、资金来源等科学规划和配置不足，项目建设和经营过程中产生的现金流缺乏可靠的预测。 如果国家加强宏观调控，紧缩银行信用，建设资金不能按时到达，企业就会面临困境，招致巨大的经济损失。 近年来，许多企业投资的钢铁、电解铝、水泥等项目因资金困难而死亡、“切肉”销售、成为永久性的“建设工程”，不仅企业自身为此付出了巨大代价，而且一些银行也被拖进了泥潭。(2)资金不足、融资困难目前，我国中小企业投资规模小，资本和技术构成低，在融资过程中面临很多困难，因此制约了中小企业的发展。 融资困难的主要原因是由于企业自身的素质，中小企业规模小，自己资金不足，信用不高，信用等级普遍低，而国有商业银行对固定资产的投资贷款审查许可权限过于集中，现在不良贷款比重高，贷款难度高， 国家在中小企业信用担保体系方面还不健全，金融机构无法有效地防范不良经营行为，为了降低贷款风险，金融机构必须采取慎重的态度。 其次，中小企业没有民间融资渠道，在民间投资多的地区，多用民间资金筹集的方法解决资金问题，依靠个人信用和高利率，融资成本高，风险相对大。 因此，中小企业资金严重不足，投资能力相对弱，阻碍了中小企业的发展。(3)管理模式僵化，管理观念陈旧另一方面，中小企业的典型管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者是经营者，这一模式对企业的财务管理产生了负面影响。 中小企业的大部分属于个人、私营性质，在这些企业中，企业领导的集权、家族化管理现象严重，而且缺乏对财务管理的理论方法的认识和研究，超越其责任的区别、权限行动，财务管理混乱，财务监视不严格，会计信息失真等原因。 企业没有内部审计部门或者不能成立。 即使有，也很难保证内部审计的独立性。 另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。 有些企业管理者根据自己的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制，缺乏现代财务管理观念，失去了财务管理在企业管理中应具有的地位和作用。(4)管理基础薄弱，内部控制不严格由于中小企业管理模式整合了所有权和经营权，企业在决策和经营管理方面具有很大的主观恣意性，缺乏比较规范的可操作性财务管理方法。 第一是现金管理不严格，资金不足或不足。 二是应收账款周转缓慢，资金回收困难。 原因是，没有确立严格的信用政策，缺乏有力的催款措施，因此应收账款无法兑现，也无法注销。 三是库存管理薄弱，资金停滞。 四是重钱不重，资产流失严重。 很多中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等管理不周到，财务管理责任不明，资产浪费严重。(5)财政部人员素质低，高级财务管理者不足，财务机构设置不合理很多中小企业财务省没有接受专门化、系统化的知识教育，没有证据是极其严重的。 没有财务和会计的区别，没有专职的财务管理者。 财务管理的功能由会计人员和企业主管兼职，内部管理混乱，责任不明确。二、加强中小企业财务管理的对策建议(一)面向市场，采用科学投资战略另一方面，为了规避投资风险，中小企业必须好好理财，及时扩大规模。 中小企业的发展过程充满风险，中小企业必须发展，重要的是稳健的资产管理、科学投资。 必须积极回避风险大的项目和决策中不确定的风险计划。 在实践中，中小企业要尽量采用中短期投资模式，加强投资项目考察和论证，不断优化投资方案。 另外，必须抓住有利的时机实现发展，扩大规模。 其次是集中优势、专业经营。 中小企业实力弱，经营很多产品不能分散风险，但企业可以通过选择能发挥自己优势的细分市场来进行专业化经营，提高市场占有率，获得经营成功。 再次通过遗留补充，用自己的产品填补市场空白，充分利用中小企业“船小好反转”的灵活性特征，根据“无人”原则，寻找市场空白点进行投资，进一步扩大空间，向专业化方向发展。 另一方面，对中小企业的投资必须以公司内部投资方式为中心。 一是新产品试制的投资，中小企业的产品市场占有份额有限，企业的拳头产品也具有一定的生命周期。 在商品性高的新产品上市的同时，继续淘汰旧产品，不会输给市场竞争。 第二，应重视对技术设备更新改造的投资，作为企业的长期战略。 三是人才投资，特别是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业胜利的法宝。 也可以通过培训可以用录用方式引进人才的公司内现有人员来提高技能和素质。(二)优化企业外部环境，扩大企业融资渠道1、政府必须尽快完善有利于中小企业发展的法律法规和相关政策。 现在中国发表了关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见，中小企业促进法。 中国在这方面的工作取得一定成果，希望政府加快进程，不断完善政策法规，给中小企业平等竞争的机会。 中小企业可以建立金融机构，设立中小企业基金，企业融资渠道就扩大了，可以在一定程度上解决融资困难。2、建立中小企业信用担保体系。 中小企业的信用保证是以服务为目的的中介组织，担保费的征收不能牺牲增加中小企业的融资成本。 在建立信用担保体系的过程中结合信用担保制度和其他形式，为企业融资担保提供多种服务，提供更多的融资机会，可以在一定程度上解决企业融资困难的问题。3、金融部门成为民营经济发展的推进器。 为了更好地发挥金融部门的作用，金融机构必须切实改变观念，突破传统观念和制度障碍，加快信用管理体制改革，适应民营经济的发展需要。 市场经济健康发展要为中小企业注入巨大活力，金融部门要突破观念，引进国际国内先进的金融产品，如专利贷款、品牌担保贷