税务人员职务犯罪典型案例解析与预防

“”两大一学“防止腐败的廉洁政府教育讲座：李根，税务师职务犯罪的典型案例分析及预防。很多人通过镜子知道人的得失，也有早晨出门前穿好衣服，看形象是否端正的习惯。照镜子可以说是我们日常生活中必需的节目，就像吃和穿一样。有了镜子，任何人都可以减少不符合我们个人形象的穿着，表现出自己独特的风格。以人为镜子，可以反映出对自己思想、行动、道德修养等的对错。丞相魏征去世后，太宗说：“丈夫，可以用铜做镜子穿衣服；以历史为鉴，可以看到讨价还价。以人为鉴，就能知道得失。没有威京，我的镜子死了！“能成为一个国家君主的镜子的人，那一定是在才干、眼光、道德等方面都是模范的人。”只有把这种人当作镜子，才能知道自己的对错和得失。作为普通人的镜子，可以学习别人的优点和优点，工作，从生活中学习，通过长时间的补充，不断丰富自己，提高自己，所谓他的山石可以攻玉。同时要善于接受别人失败的教训，对别人的缺点和不足采取主动，不犯同样的错误，少迂回，为事业的成功积累经验。作为国家公职者，要在心中树立两面镜子，不仅要以正面模型，还要以反面典型为镜子。按照正面的镜子，学习先进人物的模范事迹，不断检讨自己的内心和想法，我们就会认识到自己的差距和缺点，自己坚强，严格约束自己，廉洁，背面的典型作为镜子，让我们认清是非，自己积德，不追求快乐，压抑自己的坏欲望，拉紧思想的绳索，与职务相关的犯罪知识，以下主要从以下几个方面，一、与职务相关的犯罪概念和处理类型2、税收系统中常见的与职务相关的犯罪接收标准和典型案例3、与职务相关的犯罪的危险4、如何预防与职务相关的犯罪、一、与职务相关的犯罪概念、广义上，利用职务相关的犯罪，即职务便利，说明所有的犯罪。但是，目前我国反腐败事业和政法工作中达成的性犯罪概念仅指检察机关立案的职务犯罪，并将公安当局负责调查的职务犯罪相关的犯罪列入“经济犯罪”类别。因此，我们将职务犯罪定义为刑事诉讼法第18条第2款，腐败和受贿犯罪，国家机关工作人员失职罪，国家机关工作人员利用职权所犯的非法拘留，酷刑，报复，非法调查等侵害公民新人权的犯罪，侵犯公民民主权利的犯罪等。国家工作人员我国刑法第93条是指国家工作人员、国家机关中执行公务的人。国有企业、企业、事业单位、人民团体执行公务的人员和国家机关、国有企业、企业、事业单位被任命为非国有企业、企业、事业单位、社会团体执行公务的人员，依法执行公务的其他人员被列为国家人员。从事公务是代表国家以公共事务所为对象的管理、组织、领导、监督等活动。这种活动是国家权力的一种表现，也是国家权力派生权力的表现。从事公务有两个特点。第一，有管理性，就是管理公务。这里的公务比较广泛，国家事务、社会事务和团体事务都可以。第二个是国家代表。也就是说，这种活动是代表国家进行的，不是任何个人、团体、团体的行动，而是国家管理性质的行为。职务犯罪适用的类型是什么？修订的刑法条款、检察机关管辖53个国家工作人员职务犯罪案件的三类：1、腐败、贿赂犯罪有12项嫌疑。1、腐败犯罪；2、挪用公款；3、受贿；4、单位贿赂；5、贿赂；6、单位贿赂；7、贿赂犯罪简介8、单位贿赂；9、未知的巨额财产来源；10、隐瞒海外存款犯罪；11、国有资产私分犯罪；12、四分罚没有财罪。第二，渎职罪共34项。1、滥用职权罪；2、玩忽职守罪；3、徒然起诉审判的罪；4、被拘留者犯罪的个人配置等。第三，侵犯公民个人权利，民主权利犯罪(由于时间关系，不一一介绍)，第二，根据税收制度的一般相关职务犯罪接收标准和典型案例分析，第一，贪污罪刑法典规定，所谓贪污罪，是指国家工作人员利用职务上的便利，非法侵占、盗窃、诈骗或其他手段侵占公共财产的行为。据检察机关受理的职务犯罪案件申报标准，贪污金额达5000元，接受案件或个人贪污金额不到5000元，但贪污灾害、紧急救助、防洪、防疫、有无、扶贫、移民、救济和募捐、赃物、罚款、扣押、腐败手段、破坏坏您认为，以5000韩元立案为标准，只贪污4900韩元，并不是上面列出的几个禁物量。这里，我告诉你们，法律规定的金额要累计计算，一次5000度不够，两次不够，三次都够吗？有人说：“人心连蛇都不吞下。”钱的诱惑特别大，几乎谁都难以抗拒。一旦有了第一次，不劳而获的甜头，就会陷入第二、第三、更深的境地，无法自拔。所以我说：“不要伸手，我会抓住你的手！例如，被告宋晓良在焦作市解放区地方税务局焦西中心担任收税人，从2008年4月开始担任收税和工会经费代理。宋晓亮被告人在2009年1 2月期间利用代收人资格的便利，在收取罚款后，个人作废了4张有效完税证(总税额9755.04韩元)和34张有效组合警卫表(总额13342.21韩元)，将该票据总额23000多韩元的公款视为自己的，因没有偿还希望而缺勤。事件发生后，这一段已经收回来了。审判结束后，宋晓亮被告人作为国家职员利用职务便利侵吞了2万3千多韩元公款。成为贪污罪，检察机关指控犯罪嫌疑成立。被告宋小梁在法庭上认罪悔过，初犯、偶数犯罪的他的家人在事件发生前偷的钱全部归还给受害单位，没有给国家带来实际的经济损失。综合整个事件情况，被告人宋某对被告人宋某判处了贪污罪，免除刑事处罚。2，贿赂刑法第385条规定：国家工作人员利用职务上的便利取得他人财产或非法收受他人财物为他人谋取利益，是受贿罪。国家工作人员在经济交流中违反国家规定，收取各种名义的回扣、手续费，回到个人所有的受贿论点。“，一般的受贿罪在非法收受他人财物的同时，也要谋取别人的利益。关于贿赂，不要求为他人谋取利益，但为他人谋取的利益是否正当，为他人谋取的利益是否实现，并不影响受贿罪的承认。权力和金钱交易是一般贿赂的本质特征。检察机关对受贿罪的立案标准是个人受贿额在5000韩元以上。个人受贿金额不到5000元，但情节更重。单位受贿金额在10万元以上。工作中的贿赂金额不到10万元，但还有其他严重的情节。，受贿案例：案例1:河南省许昌市地方国税厅原副局长陈帅继2001年至2007年6月利用职务获得利益后，降低了对该企业的所得税，使国税损失惨重。陈水还收到了很多“贡品”，以谋取下属的职务和职务不正当利益。陈帅共收了34.7万元，来自企业及其下属的贿赂罪。陈水依良好的认罪态度，积极退出所有失窃的钱，并判处五年徒刑，揭发投降阴谋和其他人的功绩。案例二：担任许昌市、河南省国税厅厅长期间，王新基贪污了13号公款41万元，其中包括虚假陈述、贷款后开票、进口、合伙腐败等。以减税、升职为由，在办公室、酒店、宿舍等地方非法收受了主管企业、单位、下属的29万韩元贿赂17次。国家机关工作人员王新基利用职务上的便利侵吞国家资产，非法收受他人财物，谋取他人利益，其行为已经构成贪污罪和受贿罪。被告王新奇可以主动坦白事件后司法部尚未掌握的受贿犯罪事实，认罪悔过的态度好，可以提供他人的犯罪线索，可以验证事实，立功，依法减轻处罚。以贪污罪判处有期徒刑5年。作为贿赂罪，判处7年有期徒刑，水罪，10年有期徒刑。3，挪用公款罪刑法典第384条规定：“国家工作人员利用职务上的便利，将公共资金专用于个人用途，进行非法活动，使用大量公共资金，进行营利性活动，公共资金数额大，3个月过去，公共资金数额大，挪用公款，5年以下有期徒刑或拘役；情节严重，处以5年以上有期徒刑。挪用公款额不退还巨款的，处以10年以上有期徒刑或无期徒刑。救灾、救援、防洪、融务、扶贫、移民和救灾物资的不正当使用来自重罚。”挪用公款1万元以上，挪用公款3个月以上，以及1万元以上，个人从事营利性活动的，检察机关应当受理案件。挪用公款是个人使用的，金额在5000韩元以上，进行非法活动的情况下，检察机关应该立案。不正当使用案例：枝江市地方国税厅社会保险费征收员因龙熊晓杰从2004年下半年到2006年10月公开征集社会养老保险费征收工作，通过职务利用等方式，开设税法汇废缴纳金索偿申请，挪用社会养老保险费，犯罪63起，相关金额超过178万元，其中最大金额为48万元。贪污的保险费大部分由两个人用于“赌博代码”，最终血回不来了。法院以挪用公款罪判处延海龙有期徒刑12年，熊晓杰有期徒刑11年6个月。红海龙今年32岁，熊晓智29岁，两个孩子都还不到2岁，被告知服刑时，两个人都再次流泪，但不幸得为自己的贪心付出代价。4、渎职罪是指国家机关工作人员与职务上的便利或徇私舞弊、滥用职权、妨碍国家机关正常活动、损害国家机关工作人员、对作为工作人员的职务活动的客观公正性的信赖，使国家和人民利益大失的行为。要以1名渎职罪立案标准、1名以上死亡、2名以上重伤、5名以上轻伤为例之一立案。2、造成直接经济损失20万元以上；3、相关公司、企业等单位停产、损失严重、破产；4、严重损害国家声誉或造成不良社会影响；5、其他严重丧失公共财产、国家和人民利益的情况；6、具有上述情况之一的偏爱和偏爱的士气。，典型案例：杨贤彬滥用职权罪杨贤彬担任了遂昌县地方国税厅直属税务机关管理本部长一周的职务。2007年，他利用职务上的便利，向本公司监督的银标集团遂昌分公司承诺，通过开设“空壳公司”进行虚假借贷、筹集资金，确保利率差，将25%返还银泰公司。恩泰集团分店经理以杨某的特殊身份答应了那个要求。同年7月25日，梁某委托长龙公司登记，9月5日将银标集团分公司的2000万韩元转移到长龙公司，当天以募集资金的名义转移到银标集团。2007年10月，2008年1月、4月，银泰集团遂昌分公司支付长隆公司利息超过290万元，长隆集团遂昌分公司利息共返还230万元以上，产生58万元以上利息。将杨贤彬收到的利息差额的25%退还银标集团遂昌分公司14.5万元；杨贤彬个人收取43万多韩元的利息，用于返还个人欠款、购买汽车、日常开支等。税务武器官职员杨贤彬明知滥用自己的权限会导致国税损失，但在银标集团水昌分公司的财务职员惠珠厅、禹惠华、张亚珍、张雪青4人从银标集团水昌分公司筹集资金所得的利息，避免了通过长龙公司的个人所得税，达成了降低国税12万多元的协议。杨贤彬利用职务上的便利要求别人的财物，其行为已经构成了贿赂罪。杨贤彬作为地方国税厅职员滥用权力，对国家造成了巨大的损失，对社会产生了不好的影响，其行为已经构成滥用职权罪。受贿罪、滥用职权罪、杨贤彬有期徒刑14年处罚、没收财产10万元；追缴收到的43万多韩元偷来的钱。6，徇私舞弊不征税或不征税犯罪刑法第404条：税务机关工作人员徇私、不征税、国税损失严重的，处以5年以下有期徒刑或拘役；尤其造成巨大损失的地方是5年以上的徒刑。法律规定，偏袒是不征税的罪。这是税务机关工作人员徇私舞弊、不征税、应招国税损失巨大的行为。徇私和徇私不征收税金少的犯罪案件：198年8月，刘六月，乌鲁木齐市地方税务局天山区分公司税务调查4个工作中，乌鲁木齐市第三造纸厂1997年地方税漏税稽查。在核查税的过程中，他要支付该工厂财务科科长等纲：乌鲁木齐第三造纸厂13万韩元以上的税金，罚款2倍以上。这家工厂为了不交税，少付，决定贿赂刘军。刘军在这个工厂里花了2000元吃饭后，擅自隐瞒乌鲁木齐第三造纸厂要补税的事实，并于1997年提出了追加缴纳企业所得税2739.66元的检查表。国税机关工作人员刘军在税务稽查过程中利用职务的便利，引导私利，独断决定，不征收或少征收13万多元的税金，使国税损失惨重，其行为是由诱发偏袒，犯征税罪构成的。根据中华人民共和国刑法第4404条，第72条第1款的规定，刘军不犯徇私和徇私的征税罪，判处有期徒刑3年零2年。第三，职务犯罪的危险，首先看犯罪的“成本”。从经济角度来看，输出必须是基本定律。因此，不能认为职务犯罪只是利用职权，举手的工作没有费用，职权本身就是费用，用于犯罪的是犯罪费用。选择犯罪的人会对自己的人生产生重大影响，可以说是走错了路，甚至因此剥夺了生活。首先会失去个人自由。，第一是个人费用，原河北省国税厅厅长李进，被称为“河北第一书记”。李真忏悔，记者采访李真，谈论儿子的时候，记者问你是否想念他。说到儿子，李真红着眼睛哭着说。他说，我想念他。为什么不想要他？我一想到他就想哭。哭，我哭了多久，又多久在梦里哭醒了。记者为什么那么想儿子？他是我的儿子，聪明可爱，对我有强烈的依恋，我应该打电话给他，我只是出差两天不放心。但是现在进了这里(指监视所)，差不多两年了，一面也没看到。李真悔过，过去了，我去下面检查工作，他们是市领导，到那里去接我，在花、酒、高级套房里，在他们的边界上。但是现在，我和被关押的流氓等其他人没有什么不同，所以要好好记住规章制度，要喝难以下咽的汤，还要睡