浅谈跨境贸易人民币结算试点的内部控制和风险防范

1/4浅谈跨境贸易人民币结算试点的内部控制和风险防范跨境贸易人民币结算，可以提升人民币在国际贸易体系中的使用范围和地位，有效规避汇率变动风险，但面临的贸易真实性风险、洗钱风险、操作风险以及国际贸易结算的常规风险依旧未变，防控环境和形势依然严峻还可能提出更高要求。本文就跨境贸易人民币结算试点的内部控制和风险防范谈点看法。1、严格条件审查，防控境内企业和境外参与银行的资格缺陷风险。一是严格筛选跨境贸易人民币结算试点企业，在目前各方面防控措施还不很完善的情况下，试点企业优良的资质，对于风险防控尤其重要，试点企业要选择注册行为和经营场所真实，实力雄厚、管理规范、国际结算业务经验丰富、严格遵守国际贸易、外汇管理和国际结算制度和规定、没有不良信用记录的优良企业；二是严格审查境外参加银行的资格。为境外参加银行开立人民币同业往来账户时,应当要求境外参加银行提供其在本国或本地区的登记注册文件或者本国监管部门批准其成立的证明、法定代表人或指定签字人的有效身份证件等作为开户证明文件,并对上述文件的真实性、完整性及合规性进行认真审查和备案。2、完善协议签订，防止代理结算过程的法律约束缺2/4失。为境外参加银行开立人民币同业往来账户,境内代理银行应当与境外参加银行签订代理结算协议,约定双方的权利义务、账户开立的条件、账户变更撤销的处理手续、信息报送授权等内容。将整个代理结算过程置于严格的协议框架范围内，有效防控法律风险。3、严格账户使用管理，防止结算渠道被非法利用。一是严格试点结算人民币账户的使用范围。规定境外参加银行的同业往来账户只能用于跨境贸易人民币结算，防止利用人民币账户进行非法支付结算。同时，要探索将境外参加银行的同业往来账户纳入人民币银行结算账户管理系统进行统一监控。二是严格账户融资余额和期限控制，防止出现超额融资风险。必须根据人民币存款总额，确定适当的融资风险比例，规定境内代理银行对境外参加银行的人民币账户融资总余额和融资期限，防止超越资金实力的超额融资风险。4、严格坚持贸易背景真实性原则，防止洗钱和非法交易支付风险。一是严格监督试点企业落实贸易支付管理措施，确保贸易背景真实性。监督试点企业依法诚信经营,确保跨境贸易人民币结算的贸易真实性，试点企业申请人民币支付业务应当向其境内结算银行提供进出口报关时间及有关进出口交易的真实信息,如实填写跨境贸易人民币结算出口收款说明和进口付款说明,配合境内结算银行进行贸3/4易单证真实性和一致性审核工作；试点企业应当建立跨境贸易人民币结算台账,准确记录进出口报关信息和人民币资金收付信息，详细记录和反映真实的贸易情况。二是境内结算银行要对办理的跨境人民币资金收付必须逐笔进行贸易单证真实性和一致性审核,未完成贸易单证真实性、一致性审核前,不得为试点企业办理人民币资金收付。三是严格贸易过程预收、预付资金的控制与管理，确保预收、预付资金有真实的贸易基础和收支的合规性。对试点企业的预收、预付人民币资金,境内结算银行应当逐笔审核和记录资金的预收、预付性质及试点企业提供的预计报关时间,并对资金性质和报关时间变化情况进行及时更新对试点企业预收、预付人民币资金实行比例管理，试点企业预收、预付人民币资金超过合同金额一定比例的,应当向其境内结算银行提供贸易合同、报关单等足以证明贸易真实性的贸易单证；四是境内结算银行向试点企业和境外企业提供各种形式的人民币贸易融资，也应当具有真实的贸易背景，融资金额严格控制在试点企业与境外企业之间的贸易合同金额之内。5、强化监管检查，推进跨境贸易人民币结算规范发展。一是强化结算业务办理过程的常规监管。按照反洗钱和反恐融资的有关规定，采取有效措施，通过结算业务办理过程的常规监管，了解客户及其交易目的和交易性质，4/4了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人，妥善保存客户身份资料和交易记录，确保能足以重现每项交易的具体情况。二是完善人民银行、财政部、商务部、海关总署、税务总局、中国银监会、外汇局等相关部门的信息共享和管理机制，加大事后检查力度，形成对跨境贸易人民币结算试点工作的有效监管网络