县联社财务管理工作指导意见

1/15县联社财务管理工作指导意见为进一步加强农村信用社财务管理工作，提高财务管理水平和经营效益，实现经营状况的进步好转，保障农村信用社改革与发展的顺利进行，根据省、市两级联社总体工作部署，结合实际，现就年财务管理工作提出如下意见。一、指导思想年我市农村信用社财务管理工作的指导思想是，以改革创新为动力，以转换经营机制为契机，以提高效益稳健发展为主题，以确保改革目标实现为目的，完善制度建设，强化规范化管理，严肃财经纪律，狠抓增收节支，提高财务管理水平，实现经营状况根本好转，促进农村信用社健康快速发展。二、工作目标全市农村信用社年财务工作目标为（1）实现实际利润1550万元。（2）贷款收息率达以上。（3）费用额控制在3500万元以内，费用率控制在35以内。（4）资产利润达到以上。（5）贷款利息收入达9300万元以上。2/15（6）固定资比率控制在50以内。三、工作重点及措施（一）加强培训工作，提高财会人员的业务素质和业务技能。1、多策并举，进一步提高财务人员的素质。今年是新会计准则开始在上市公司实施的头一年，同时鼓励其它企业逐步实施，为迎接会计制度改革，实现农村信用社会计制度与新的会计、财务准则接轨，今年将加大对全市会计人员的学习培训力度，举办多种形式的财务管理人员理论知识培训，以省联社下发的财务管理制度汇编为基础，以新的金融企业财务准则和上级行制度的各项规章制度为内容，组织全市农村信用社会计人员培训学习。计划年度培训不少于4次。2、切实提高会计电算化水平。省联社提出今年是农村信用社转变经营体制，强化财务核算的关键之年，也是新综合业务系统并网运行，逐步实现手工与机器全面结合的一年，这就要求我们财务人员要认真深入地学习会计电算化知识，尽快提高会计电算化水平，利用网络业务系统的优势，全面实现会计科目及帐户的规范化，自动化管理，最终达到会计报表的自动生成。今年将实施组织对会计人员业务技能、电算化技能进行测试，对达不到一定水平人员进行岗位调整。3/15（二）严格落实财务管理制度，做好财务合并工作。2016年底我联社已批准实施统一法人，由于年前时间紧，合并帐务工作量大，没有进行帐务合并。按照上级要求，今年3月底前必须做好帐务合并工作。联社要求一是各信用社要加强领导，听从指挥，确保政令畅通。二是各信用社在3月中旬前必须做好一系列的准备工作，主要包括“六清一核一盘点”即清理结算资金，清理不动户存款，清理过渡性资金，清理代理业务，清理各项财务损失，清理其他资金，核实账务、盘点财产，保证合并日帐务划转合并一次成功。（三）强化规范化管理，严肃财经纪律，狠抓增收节支，提高财务管理水平。1、狠抓贷款利息收入,努力扩大收入来源。一是要加大收息力度。各信用社要始终将收息工作作为各项工作的重中之重,切实抓早、抓紧、抓实。对收息任务要落实到人，量化到月，实行“绩效挂钩”，严格考核，奖惩兑现，提高信贷人员对收息工作的责任感。二是强化结息制度，提高收息水平。要求各信用社认真落实按月、按季结息制度，实现利息收入足额及时入账。三是扩大收入来源，实现多元化收入。各信用社今年应积极主动地借助全省农村信用社营业网点已搭建成功高效、便捷的综合业务网络平台和大小额支付系统，大力发展代收代付、代理保险等中4/15间业务，提高非利息收益比重；联社积极参与市场竞争，与同业机构开展合作，集中资金参与投资业务，选择收益较高、周转较快的产品进行投资，提高资金使用效率。四是严禁以贷收息，造成信贷质量低下、利润虚增的行为发生。2、加强固定资产购、改、修、售报批制度。按照省农村信用社固定资产管理暂行办法的要求，年确需购、改、修、售固定资产的信用社，首先由信用社班子研究，意见统一后再向联社递交请示报告（报告上必须有各班子成员签名），报告于3月20日前必须上报联社财务部，经联社财务领导小组（50万元以上的由理事会）研究同意后，再上报上级联社，待批复后各社才能实施，杜绝先斩后奏和随意实施行为的发生。3、进一步加强对重要空白凭证管理。一是各社务必严格按照省农村信用社重要空白凭证管理办法的要求及联社制定的重要空白凭证管理操作流程进行工作。二是信用社主任及内部管理人员必须坚持按月不定时核查制度，建立检查登记档案。三是各社凭证专管员为第一责任人，切实负起责任，按月进行盘点勾对，发现问题及时上报追查，杜绝重要空白凭证案件的发生。4、加强费用管理，压缩无效费用开支，保证职工福利的全部到位。一是今年是全辖实行统一法人后，业务5/15经营统一运作的第一年，转存款收入不再重复反映，要求各社切实按照“以收定支，量力而行”的原则，严格执行联社下达的费用额、费用率，不得随意突破。二是获得省、地、市级文明单位的信用社，今年相应增加职工工资及福利费开支，加上增效工资，算下来是一笔不小的费用，因此要求各社算好大账，压缩一切不必要的开支，确保职工工资及福利的全部到位。三是各信用社严格把好费用上报审批关，必须做到“四个严禁”。即严禁弄虚作假，套取费用；严禁费用挂账、“寅吃卯粮”；严禁用贷款作为费用；严禁截留收入，乱找项目，乱列乱支。四是对有明确比例规定的公用费用列支项目，在规定的比例内据实列支；对按比例提取的费用项目，足额提取，先提后用；对其它项目严格控制，压缩开支；对购置电子设备、大宗用品等实行集中招标采购，严防“跑、冒、滴、漏”现象。五是建立大额费用、专项费用支出审报审批制度，逐级上报审批。六是坚持费用支出与收入挂钩，盈余社的费用支出增幅低于收入增幅，人均费用增幅低于人均利润增幅，亏损社的人均费用低于盈余社平均水平。通过一系列的费用开支管理，实现整体资产费用率逐步下降，资产利润率逐步上升。5、进一步加强代办手续费列支兑付报批制度。从去年代办手续费列支兑付报批情况看,大多数信用社都能按6/15照市联社规定,实事求是地列支、兑付、报批,但还有个别信用社弄虚作假、玩数字游戏、超范围使用等现象的发生。为了把此项工作做实、做好,真正把联络员的工作积极性调动起来,联社要求一是各信用社务必于3月中旬前将辖内代办人员代办的储蓄存款余额截止2月底用电子表格形式如实上报到联社财务部,上报表上必须有统计人员签名,内部管理人员审查签名,再由信用社主任签名上报。二是各信用社今年手续费在上年底列支余额的基础上,必须下降5个百分点。三是各社出账后的手续费,五日内必须兑付到代办人员手中,严禁挪作他用,否则追究核算会计失职责任,追究信用社主任全部赔偿责任。四是发挥客户经理的优势,强力有效推行客户经理制,扩大自营业务,压缩代办业务。6、加强过渡性科目的管理，减少非生息资产占用，提高资金使用效率。今年各信用社要对历史包袱和非生息资产进行一次再清理，彻底澄清底子，并制定措施，年底前非生息资产在年初余额的基础上下降2个百分点，以确保历史包袱和非生息资产真实降低，从而提高收益。对库存现金做到不定期检查，并压缩到最低限度。对原有的应收账款科目资金逐项逐人进行落实，限期消化和责任追究。对抵债资产的抵入、保管、出售等环节按联社规定办理，严禁“暗箱”操作。7、加强档案规范化管理制度。为了确保会计档案、7/15资料的连续性、完整性，严防混乱丢失或泄密，联社打算在今年上半年组织有关人员，对辖内所有信用社的会计档案进行一次全面检查，凡发现档案、资料不全，混乱无序、入盒入柜不及时、登记薄登记不细等不按档案管理执行的，联社将按有关规定对责任人进行重罚，并限期整改到位。8、加强信用社主任、委派会计检查辅导微机处理业务规范操作制度。自去年9月份以来，信用社办理每一笔业务全部通过网络进行处理。虽然业务处理跟上了时代的步伐，但做为信用社人员的素质、文化水平还比较低下。要求一是各信用社主任、委派会计切实负起责任，定期不定期的对辖内的一线人员进行思想、文化教育，让他们思想稳定、热爱信合事业。二是每季度各社主任汇同有关人员对辖内的内部账务（手工账与微机账）进行一次全面核查，并将核查情况写出专题报告，签述负责性意见后上报联社财务部。9、加强信息反馈，做好财务分析工作。为了提高会纳管理工作质量和效益，联社要求一是各信用社委派会计，今年每季度至少向联社报送1篇财务调研信息，主要针对辖内财务管理现状，存在的问题，原因及需要改进的建议，问题要找准，分析要透彻。二是各信用社委派会计每月要对本辖区的财务经营情况进行认真分析，并上报财务部，通过分析，为联社领导及本社领导提供科学决策依8/15据，推进全市农村信用社稳健发展，确保年度财务目标的圆满完成。县联社财务管理工作指导意见为进一步加强农村信用社财务管理工作，提高财务管理水平和经营效益，实现经营状况的进步好转，保障农村信用社改革与发展的顺利进行，根据省、市两级联社总体工作部署，结合实际，现就年财务管理工作提出如下意见。一、指导思想年我市农村信用社财务管理工作的指导思想是，以改革创新为动力，以转换经营机制为契机，以提高效益稳健发展为主题，以确保改革目标实现为目的，完善制度建设，强化规范化管理，严肃财经纪律，狠抓增收节支，提高财务管理水平，实现经营状况根本好转，促进农村信用社健康快速发展。二、工作目标全市农村信用社年财务工作目标为（1）实现实际利润1550万元。（2）贷款收息率达以上。（3）费用额控制在3500万元以内，费用率控制在35以内。9/15（4）资产利润达到以上。（5）贷款利息收入达9300万元以上。（6）固定资比率控制在50以内。三、工作重点及措施（一）加强培训工作，提高财会人员的业务素质和业务技能。1、多策并举，进一步提高财务人员的素质。今年是新会计准则开始在上市公司实施的头一年，同时鼓励其它企业逐步实施，为迎接会计制度改革，实现农村信用社会计制度与新的会计、财务准则接轨，今年将加大对全市会计人员的学习培训力度，举办多种形式的财务管理人员理论知识培训，以省联社下发的财务管理制度汇编为基础，以新的金融企业财务准则和上级行制度的各项规章制度为内容，组织全市农村信用社会计人员培训学习。计划年度培训不少于4次。2、切实提高会计电算化水平。省联社提出今年是农村信用社转变经营体制，强化财务核算的关键之年，也是新综合业务系统并网运行，逐步实现手工与机器全面结合的一年，这就要求我们财务人员要认真深入地学习会计电算化知识，尽快提高会计电算化水平，利用网络业务系统的优势，全面实现会计科目及帐户的规范化，自动化管理，最终达到会计报表的自动生成。今年将实施组织对会计人10/15员业务技能、电算化技能进行测试，对达不到一定水平人员进行岗位调整。（二）严格落实财务管理制度，做好财务合并工作。2016年底我联社已批准实施统一法人，由于年前时间紧，合并帐务工作量大，没有进行帐务合并。按照上级要求，今年3月底前必须做好帐务合并工作。联社要求一是各信用社要加强领导，听从指挥，确保政令畅通。二是各信用社在3月中旬前必须做好一系列的准备工作，主要包括“六清一核一盘点”即清理结算资金，清理不动户存款，清理过渡性资金，清理代理业务，清理各项财务损失，清理其他资金，核实账务、盘点财产，保证合并日帐务划转合并一次成功。（三）强化规范化管理，严肃财经纪律，狠抓增收节支，提高财务管理水平。1、狠抓贷款利息收入,努力扩大收入来源。一是要加大收息力度。各信用社要始终将收息工作作为各项工作的重中之重,切实抓早、抓紧、抓实。对收息任务要落实到人，量化到月，实行“绩效挂钩”，严格考核，奖惩兑现，提高信贷人员对收息工作的责任感。二是强化结息制度，提高收息水平。要求各信用社认真落实按月、按季结息制度，实现利息收入足额及时入账。三是扩大收入来源，实现多元化收入。各信用社今年应积极主动地借助全省农村11/15信用社营业网点已搭建成功高效、便捷的综合业务网络平台和大小额支付系统，大力发展代收代付、代理保险等中间业务，提高非利息收益比重；联社积极参与市场竞争，与同业机构开展合作，集中资金参与投资业务，选择收益较高、周转较快的产品进行投资，提高资金使用效率。四是严禁以贷收息，造成信贷质量低下、利润虚增的行为发生。2、加强固定资产购、改、修、售报批制度。按照省农村信用社固定资产管理暂行办法的要求，年确需购、改、修、售固定资产的信用社，首先由信用社班子研究，意见统一后再向联社递交请示报告（报告上必须有各班子成员签名），报告于3月20日前必须上报联社财务部，经联社财务领导小组（50万元以上的由理事会）研究同意后，再上报上级联社，待批复后各社才能实施，杜绝先斩后奏和随意实施行为的发生。3、进一步加强对重要空白凭证管理。一是各社务必严格按照省农村信用社重要空白凭证管理办法的要求及联社制定的重要空白凭证管理操作流程进行工作。二是信用社主任及内部管理人员必须坚持按月不定时核查制度，建立检查登记档案。三是各社凭证专管员为第一责任人，切实负起责任，按月进行盘点勾对，发现问题及时上报追查，杜绝重要空白凭证案件的发生。12/154、加强费用管理，压缩无效费用开支，保证职工福利的全部到位。一是今年是全辖实行统一法人后，业务经营统一运作的第一年，转存款收入不再重复反映，要求各社切实按照“以收定支，量力而行”的原则，严格执行联社下达的费用额、费用率，不得随意突破。二是获得省、地、市级文明单位的信用社，今年相应增加职工工资及福利费开支，加上增效工资，算下来是一笔不小的费用，因此要求各社算好大账，压缩一切不必要的开支，确保职工工资及福利的全部到位。三是各信用社严格把好费用上报审批关，必须做到“四个严禁”。即严禁弄虚作假，套取费用；严禁费用挂账、“寅吃卯粮”；严禁用贷款作为费用；严禁截留收入，乱找项目，乱列乱支。四是对有明确比例规定的公用费用列支项目，在规定的比例内据实列支；对按比例提取的费用项目，足额提取，先提后用；对其它项目严格控制，压缩开支；对购置电子设备、大宗用品等实行集中招标采购，严防“跑、冒、滴、漏”现象。五是建立大额费用、专项费用支出审报审批制度，逐级上报审批。六是坚持费用支出与收入挂钩，盈余社的费用支出增幅低于收入增幅，人均费用增幅低于人均利润增幅，亏损社的人均费用低于盈余社平均水平。通过一系列的费用开支管理，实现整体资产费用率逐步下降，资产利润率逐步上升。13/155、进一步加强代办手续费列支兑付报批制度。从去年代办手续费列支兑付报批情况看,大多数信用社都能按照市联社规定,实事求是地列支、兑付、报批,但还有个别信用社弄虚作假、玩数字游戏、超范围使用等现象的发生。为了把此项工作做实、做好,真正把联络员的工作积极性调动起来,联社要求一是各信用社务必于3月中旬前将辖内代办人员代办的储蓄存款余额截止2月底用电子表格形式如实上报到联社财务部,上报表上必须有统计人员签名,内部管理人员审查签名,再由信用社主任签名上报。二是各信用社今年手续费在上年底列支余额的基础上,必须下降5个百分点。三是各社出账后的手续费,五日内必须兑付到代办人员手中,严禁挪作他用,否则追究核算会计失职责任,追究信用社主任全部赔偿责任。四是发挥客户经理的优势,强力有效推行客户经理制,扩大自营业务,压缩代办业务。6、加强过渡性科目的管理，减少非生息资产占用，提高资金使用效率。今年各信用社要对历史包袱和非生息资产进行一次再清理，彻底澄清底子，并制定措施，年底前非生息资产在年初余额的基础上下降2个百分点，以确保历史