基层银行应加强内部控制管理

1/3基层银行应加强内部控制管理银行是经营货币的特殊行业，也是腐败问题的高发区。从最近通报的全国金融系统违法违纪案件看，多数与内部控制不严有关。近来笔者在部分基层银行调查也发现一些基层行内部控制工作依然存在对内控风险认识不够，重要环节控制不严，规章制度不完善，内控制度执行不力等迫切需要解决的问题，应予高度重视和解决。据悉，造成银行内部控制工作不严密的主要原因有一是领导重视不够，重业务发展轻内控管理的情况还不同程度存在，以致在一定程度上造成“违规问题不待普遍不去处理、管理漏洞不成现实不去堵塞、银行资金不成损失不去治理”的现象。一些基层行更是把内控管理与业务发展对立起来，认为内控管理工作会束缚手脚，影响业务的拓展，于是在发展业务中忽视内控管理工作，导致金融风险丛生，如在信贷方面一些基层行把贷款放出去后，不加强贷后管理和风险控制，使一些新放贷款存有风险隐患。二是员工制度观念谈薄。在实际工作中，由于员工忙日常具体业务多，放松和忽视了对规章制度的学习，制度防范意识不强，使一些违规行为发生在“眼皮”下却浑然不知，如有的基层行会计人员长期盗用联行资金，直到最后携款潜逃才被发现。三是重要环节控制不严。主要表现在重要空白凭证，印、押管理、金库钥匙、密码指令、数据备份2/3以及人员交接登记等方面存有疏漏现象，这些环节出现问题都会给银行的经营管理带来损失和危害。四是内部控制制度不完善。主要是一些新业务和计算机业务的管理制度滞后，有的制度与基层行的实际管理相脱节，有的制度没有及时进行补充，无法适应业务经营管理的正常开展。五是规章制度落实不到位。一些行各种规章制度虽然被挂到了墙上，但仅仅是画“老虎”、摆样子，未能真正根植于员工的心中，员工在落实上不能严格执行内部各项基本制度，习惯做法代替规程，操作简便随意性强，影响了内部规章制度的有效执行。如基层机构内部管理审计所发现的问题便是很好的见证员工不清楚自己的岗位职责，很少有人能完整说出所在岗位的具体职责，工作靠感觉、凭经验。六是奖罚措施不严，尽管各行在不同程度上制定了一些相关的内部控制制度，也取得了一定的成效，但责任事故和经济案件仍不断发生，其重要原因之一就是查处力度不够，屡查屡犯现象时有发生。针对银行内部控制工作中存在的薄弱环节，建议各家银行应有针对性加以改革和完善，不断加强内部控制工作，有效防范和化解经营风险。一是要高度重视内部控制工作。银行从管理者到普通职工都应克服重业务发展轻内部控制管理的倾向，要真正把强化内控工作摆上重要日程，真正做到一手抓业务发展，一手抓内控工作，层层抓落实。3/3二是完善内部制度体系。银行要根据行业发展状况及未来发展趋势，对现有制度中的疏漏，以及不适应、不合理情况，及时进行补充、修改和完善，要根据新业务的发展需要和基层银行各自的特点，及时制定与其相配套的新的内部管理制度，从而形成完整的、系统的内部管理制度体系，避免管理失控，制度悬空的现象。三是健全内部责任体系。银行要将内部岗位进行职责细分，明确每个员工的岗位责任，使每个员工“在其岗，明其责”，以形成完备的岗位责任体系。要以规范的岗位设置去梳理现有的业务流程，尤其是对于新业务开发与操作流程的设计，应适应银行岗位设置的要求，兼顾法律和内部规章制度的要求，以向客户提供规范的操作与服务。四是建立约束激励机制。银行要加大违规行为和失职行为的责任追究处罚力度，在制度执行上要做到奖罚分明，对执行制度好的单位和个人，要给予必要的物质奖励、精神鼓励，亦可采取特殊的奖励政策，对那些违章操作、越权行事的行为，给予严厉处罚。同