农村合作银行财务费用管理办法（暂行）

1/12农村合作银行财务费用管理办法（暂行）第一章总则第一条为加强农村合作银行（以下简称本行）财务费用管理，强化成本控制机制，提高投入产出效益，规范财务收支行为，严肃财经纪律，根据农村合作银行财务管理实施办法及有关财务税收政策，制定本管理办法。第二条本办法所称的财务费用是指本行在业务经营活动中发生的财务性费用。包括个人费用、专项费用、办公费用、业务发展费用及其他费用。第三条财务费用管理的指导思想以保证日常基本费用支出为前提，以促进业务发展为目的，以效益优先、量入为出为原则，规范财务费用管理。第二章管理组织第四条总行设立财务审批委员会，负责全行的财务管理和重大财务事项的审批工作，分管财务副行长和会计财务部在授权范围内履行财务管理和审批职责。第五条支行（含总行营业部，下同）成立由行长、副行长、主办会计、职工代表等为成员的财务管理小组，负责本支行的财务管理和费用审议、审批事项。支行应建立财务审批制度，确定行长的审批权限，对超权限的费用由财务管理小组审议、审批。2/12第三章财务费用的列支与管理第六条财务计划管理。本行于每年3月底前制定本年度财务收支及盈亏计划和固定资产购建计划。制定财务收支及盈亏计划必须与当年的业务发展计划相衔接；固定资产购建计划必须坚持合理、必需、量力而行的原则。第七条各级财务管理组织须对讨论、审批财务事项做好会议记录，并经全体人员签字。第八条财务费用控制。财务费用按照营业费用增幅与收入增幅匹配的原则由总行和支行分级进行控制，总行对支行的营业费用支出纳入经营管理目标责任制考核。第九条个人费用包括职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、劳动保险费、失业保险金、取暖及降温费、专项奖金、住房公积金、临时工工资。（一）职工工资。由总行人事监察部核发，在总行据实列支。职工的职务工资、工龄津贴及其他津贴按人事部门规定发放；职工因工作需要延长工作时间或节假日加班且无法补休的加班加时工资，按人事部门有关规定执行。加班加时工资计算标准1加时工资。职工日工作时间超过8小时，按其本人每小时职务工资的150计发。计算公式职务工资（职务工资23）213/128150延时时间（小时）2一般工作日加班。按其本人日职务工资的200计发。计算公式职务工资（职务工资23）21200一般工作日加班天数3法定假日加班。按其本人日职务工资的300计发。计算公式职务工资（职务工资23）21300法定假日加班天数加班加时需经主管领导批准同意。加班加时工资实行按季发放，支行应编制加班加时工资清单（一式二份），经行长签字后于季末次月初（四季度为12月20日前）将一份报总行人事监察部，由人事监察部审核后在总行列支。（二）职工福利费、职工教育经费、工会经费由总行会计财务部统一计提，由总行统一按规定使用。其中职工福利费按职工工资总额（含专项奖金及临时工工资）的14按季提取，转入“2641应付福利费”核算；工会经费按职工工资总额（同上）的2计提；职工教育经费按职工工资总额（同上）的计提。（三）劳动保护费。除工资性支出（计算机补贴、出纳营养费）外，劳保、职工体检费用由总行统一核定，4/12服装由总行统一标准后招标购买，其他一律不得列支。（四）集体为职工缴纳的养老保险金、基本医疗保险、失业保险金和住房公积金等费用，由总行人事监察部计算缴纳，总行按规定据实列支。（五）取暖及降温费，用于本行或职工取暖和降温时的相关费用，由总行统一核定列支。（六）专项奖金由总行核定，支行根据核定金额，按支行岗位责任制考核（绩效考核）办法进行分配后，将分配清单报会计财务部，由总行列支发放。（七）临时工工资。1短期合同工。按人事部门有关规定由总行据实列支。2炊事员、门卫、保洁员等的劳务费。支行应根据其工作量的大小确定其劳务费，由支行据实列支。第十条专项费用包括安全防卫费、技术转让费、研究开发费、外事费、递延资产摊销费、无形资产摊销费、租赁费、修理费、税金、理（董）事会费、管理费、会费。（一）安全防卫费1夜间守库值班费按每人每晚15元标准执行。值班费的发放参照加班加时工资发放方式执行。2安全防卫器材购置。防弹衣、钢盔、狼牙棒、监5/12控设施等安全防卫器械由总行集中采购，费用由总行向各支行直接划收；其他零星的安全防卫器材购置费用和安全防卫器械修理费等单笔金额在2000元以内的由支行审批列支。3营业场所（柜台、门窗）安装防弹玻璃或防护栅等安防设施，须经总行保卫部审核、会计财务部预算，批准后方可组织施工，费用在核准范围内由支行据实列支。（二）技术转让费、研究开发费、外事费、无形资产摊销费、理（董）事会费、管理费、会费等账户支行不再使用，由总行统一使用。（三）递延资产摊销费。主要指经总行批准按规定年限摊销的固定资产改良支出或按受益年份摊销的租赁费支出，租赁费摊销由支行据实列支。（四）租赁费。租用固定资产应报告总行，租赁费支出必须有租赁费专用发票、租赁合同，经总行审批后报主管国家税务局批准，由支行在税前据实列支。（五）修理费。指本行的固定资产和低值易耗品的修理费用。1房屋的装修由支行向总行提出申请，总行审批同意后由总行按统一标准实施装修，装修费用由总行列支；房屋等建筑物的零星修理费用全年控制在5000元以内的由支行审批。6/122车辆修理。由总行集中统一修理。3电子设备等其他固定资产及低值易耗品修理费用全年控制在5000元以内由支行审批。（六）税金。房产税、土地使用税、印花税、车船使用税由总行统一缴纳据实列支。第十一条办公费用包括电子设备运转费、印刷费、钞币运送费、保险费、邮电费、诉讼费、公证费、咨询费、审计费、公杂费、差旅费、水电费、会议费、低值易耗品摊销、绿化费、车船使用费。（一）电子设备运转费、印刷费中列支的电脑耗材及业务用印刷品由总行集中采购据实列支。（二）钞币运送费。运钞车油料费、养路费、牌照费等由支行据实列支，其中油料费根据全年行驶里程数按控制（柴油车标准5农村合作银行财务费用管理办法（暂行）第一章总则第一条为加强农村合作银行（以下简称本行）财务费用管理，强化成本控制机制，提高投入产出效益，规范财务收支行为，严肃财经纪律，根据农村合作银行财务管理实施办法及有关财务税收政策，制定本管理办法。7/12第二条本办法所称的财务费用是指本行在业务经营活动中发生的财务性费用。包括个人费用、专项费用、办公费用、业务发展费用及其他费用。第三条财务费用管理的指导思想以保证日常基本费用支出为前提，以促进业务发展为目的，以效益优先、量入为出为原则，规范财务费用管理。第二章管理组织第四条总行设立财务审批委员会，负责全行的财务管理和重大财务事项的审批工作，分管财务副行长和会计财务部在授权范围内履行财务管理和审批职责。第五条支行（含总行营业部，下同）成立由行长、副行长、主办会计、职工代表等为成员的财务管理小组，负责本支行的财务管理和费用审议、审批事项。支行应建立财务审批制度，确定行长的审批权限，对超权限的费用由财务管理小组审议、审批。第三章财务费用的列支与管理第六条财务计划管理。本行于每年3月底前制定本年度财务收支及盈亏计划和固定资产购建计划。制定财务收支及盈亏计划必须与当年的业务发展计划相衔接；固定资产购建计划必须坚持合理、必需、量力而行的原则。第七条各级财务管理组织须对讨论、审批8/12财务事项做好会议记录，并经全体人员签字。第八条财务费用控制。财务费用按照营业费用增幅与收入增幅匹配的原则由总行和支行分级进行控制，总行对支行的营业费用支出纳入经营管理目标责任制考核。第九条个人费用包括职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、劳动保险费、失业保险金、取暖及降温费、专项奖金、住房公积金、临时工工资。（一）职工工资。由总行人事监察部核发，在总行据实列支。职工的职务工资、工龄津贴及其他津贴按人事部门规定发放；职工因工作需要延长工作时间或节假日加班且无法补休的加班加时工资，按人事部门有关规定执行。加班加时工资计算标准1加时工资。职工日工作时间超过8小时，按其本人每小时职务工资的150计发。计算公式职务工资（职务工资23）218150延时时间（小时）2一般工作日加班。按其本人日职务工资的200计发。计算公式职务工资（职务工资23）21200一般工作日加班天数9/123法定假日加班。按其本人日职务工资的300计发。计算公式职务工资（职务工资23）21300法定假日加班天数加班加时需经主管领导批准同意。加班加时工资实行按季发放，支行应编制加班加时工资清单（一式二份），经行长签字后于季末次月初（四季度为12月20日前）将一份报总行人事监察部，由人事监察部审核后在总行列支。（二）职工福利费、职工教育经费、工会经费由总行会计财务部统一计提，由总行统一按规定使用。其中职工福利费按职工工资总额（含专项奖金及临时工工资）的14按季提取，转入“2641应付福利费”核算；工会经费按职工工资总额（同上）的2计提；职工教育经费按职工工资总额（同上）的计提。（三）劳动保护费。除工资性支出（计算机补贴、出纳营养费）外，劳保、职工体检费用由总行统一核定，服装由总行统一标准后招标购买，其他一律不得列支。（四）集体为职工缴纳的养老保险金、基本医疗保险、失业保险金和住房公积金等费用，由总行人事监察部计算缴纳，总行按规定据实列支。（五）取暖及降温费，用于本行或职工取暖和降温10/12时的相关费用，由总行统一核定列支。（六）专项奖金由总行核定，支行根据核定金额，按支行岗位责任制考核（绩效考核）办法进行分配后，将分配清单报会计财务部，由总行列支发放。（七）临时工工资。1短期合同工。按人事部门有关规定由总行据实列支。2炊事员、门卫、保洁员等的劳务费。支行应根据其工作量的大小确定其劳务费，由支行据实列支。第十条专项费用包括安全防卫费、技术转让费、研究开发费、外事费、递延资产摊销费、无形资产摊销费、租赁费、修理费、税金、理（董）事会费、管理费、会费。（一）安全防卫费1夜间守库值班费按每人每晚15元标准执行。值班费的发放参照加班加时工资发放方式执行。2安全防卫器材购置。防弹衣、钢盔、狼牙棒、监控设施等安全防卫器械由总行集中采购，费用由总行向各支行直接划收；其他零星的安全防卫器材购置费用和安全防卫器械修理费等单笔金额在2000元以内的由支行审批列支。3营业场所（柜台、门窗）安装防弹玻璃或防护栅11/12等安防设施，须经总行保卫部审核、会计财务部预算，批准后方可组织施工，费用在核准范围内由支行据实列支。（二）技术转让费、研究开发费、外事费、无形资产摊销费、理（董）事会费、管理费、会费等账户支行不再使用，由总行统一使用。（三）递延资产摊销费。主要指经总行批准按规定年限摊销的固定资产改良支出或按受益年份摊销的租赁费支出，租赁费摊销由支行据实列支。（四）租赁费。租用固定资产应报告总行，租赁费支出必须有租赁费专用发票、租赁合同，经总行审批后报主管国家税务局批准，由支行在税前据实列支。（五）修理费。指本行的固定资产和低值易耗品的修理费用。1房屋的装修由支行向总行提出申请，总行审批同意后由总行按统一标准实施装修，装修费用由总行列支；房屋等建筑物的零星修理费用全年控制在5000元以内的由支行审批。2车辆修理。由总行集中统一修理。3电子设备等其他固定资产及低值易耗品修理费