营改增形势下工业企业纳税筹划核心分析

精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创1/5营改增形势下工业企业纳税筹划核心分析中图分类号F81042文献识别码A文章编号1001828X01200001随着社会现代化进程的加剧，我国税收政策也不断发展和完善，从2013年开始，营改增工作在部分试点地区采取试行的方式，在减少企业重复纳税的基础上，在一定程度上增加了企业的经济效益，是一项落实效果良好的减税政策。在就目前企业纳税现状而言，由于企业内部纳税筹划工作存在的诸多不足，无形中增加了工业企业纳税负担，给企业的生产、经营和发展带来了极为消极的影响。因此，作为工业企业而言，在营改增税制的大背景下，如何对纳税问题予以科学筹划，最大限度上减少企业重复纳税现象，是广大企业都必须关注的焦点问题。一、营改增对企业纳税筹划的影响在工业企业中，贯彻落实营改增税制，最主要的目的是为了减少企业重复纳税的问题，还能在一定程度上调节税率，实现我国税收工作的平稳发展。作为工业企业，在单位内部通过对营改增政策的具体实施，能够有效提高我国工业企业的经济效益，降低工业企业纳税负担，推动工精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创2/5业企业的可持续健康发展，同时，还能促进我国税收领域的税率朝良性方向发展。在营改增税制的大背景下，贯彻落实营改增的相关政策，通过对企业内部所购买的相关项目进行财产抵押，能够从根本上减少之前重复缴纳增值税的数量，减轻企业的纳税负担，以此来推动工业企业的蓬勃发展。尤其是对规模较小的企业来说，通过营改增政策的落实，纳税率明显降低，减轻企业发展负担，确保中小型工业企业在激烈的市场竞争中占据优势。根据工业企业实际发展现状而言，部分企业在落实营改增政策之后，并没有达到政策落实的预期目标，反而增加了企业的纳税负担。通过调查发展，部分企业由于长期遵循之前的纳税方式，相关财务人员难以应付营改增税制形势下的相关工作，工作难度及压力无形中增大。其中，由于部分企业之前未缴纳过与增值税有关的税种，导致增值税专用发票的开具和索取存在诸多问题，加重工业企业的纳税负担。二、营改增形势下工业企业纳税筹划核心分析关于纳税人身份的选择问题通常情况下，由于不同纳税人存在本质上的差异，直接关系着工业企业纳税筹划的相关工作，有着不同程度上精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创3/5的影响。因此，在工业企业内部，制定纳税筹划方案时，要积极转变纳税观念和方式，采用税负比的纳税手段，明确需要用到的纳税筹划方法，在此基础上，结合多种因素对纳税人的身份予以选择，从而实现纳税筹划的最终目标，进一步减轻工业企业的纳税负担。一般来说，作为纳税人而言，可以抵扣增值税进项税额，完成销售后，向其开具增值税专用发票，而规模较小的话，无法实现增值税专用发票的开具和获取。作为小规模的纳税人而言，对于部分无法并入增值税领域内的项目，可以将其纳入产品成本中，这样一来，工业企业就不需要承担重复纳税的风险，还能有效实现销售价格的降低。充分利用过渡期税收政策在关于增值税的相关文件中，明确规定了税收优惠政策的内容，主要包括直接减免、即征即退等方式，实现过渡性优惠政策的作用和意义。作为工业企业而言，要充分发挥税收优惠政策的积极作用，最大限度的实现营业税优惠政策的连续性。通过税收制度的改革，由于增值税的免征，可以实现部分营业税的减免，以此来调整和优化即征即退的优惠政策。对于大型工业企业而言，纳税负担较重，纳税金额较高，要结合实际情况予以相应的税收优惠，并精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创4/5完善相关的税制改革配套手段，增强工业企业的纳税筹划能力，最大化的实现我国工业企业经济效益的增长。核算销项税额的合理性作为工业企业而言，要结合税率以及起征点，对相关的产品的销售额进行相应的调整，根据不同税率的经营业务，以此来实现分别核算的纳税业务。具体来说，“分别核算”包括账务核算、原始票据以及合同条款，需要将这三者进行有机统一，以此来避免工业企业的纳税风险。此外，工业企业还可以贯彻落实“差额征税”相关政策，以此来减轻企业纳税的沉重负担。因此，作为工业企业来说，要把握发展时机，全面了解和掌握差额征税所必须的条件，并结合企业实际情况，予以充分利用。做好进项税额的抵扣工作由于营改增试点工作只局限于部分地区，全国范围内各地区存在差异，难以统一实现进项税额的折扣工作，这就给降低企业纳税负担提供了机会。作为工业企业来说，要通过纳税筹划，做好进项税额的抵扣工作其一是利用增值税专业发票。在营改增的大背景下，进项税额的抵扣精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创5/5被逐渐扩大，成本费用也呈扩大趋势。其二是需要对进项税进行区分，分为可抵扣和不可抵扣两种，以此来降低整个工业企业的纳税风险。举例来说，当企业购买用于生产经营的车辆，其进项税可被抵扣；而用于企业福利的车辆则不能进行抵扣，当二者进行共同使