浅析农村信用社内控制度建设

1/4浅析农村信用社内控制度建设金融业是高风险行业，特别是农村信用社作为地方性金融机构，是以自律为主要特征的单个独立法人，资产规模小，抵御风险能力弱。这就迫切需要建立一套责权分明、相互制约、运作有序的内控机制，使之适应当前农村信用社改革、发展的新形势。下面，笔者就如何加强农村信用社内控制度建设，作一些探讨。一、农村信用社内控制度建设中存在的问题1法人治理结构不完善。主要表现在“三会”制度不健全，大部分县（市）联社的理事长、主任没有分设，监事长由地方政府领导兼职的多，形同虚设；理事会、监理会成员人事变动后，没有及时进行补缺；县（市）联社的重大事项，很少经过社员代表大会、理事会讨论表决，特别是涉及员工切身利益的重大事项，如劳动用工制度改革、收入分配制度改革、车辆改革等等，没有广泛征求员工的意见。2规章制度不健全。主要表现在规章制度缺乏全面性、系统性和科学性，对一些业务经营存在监控盲区；有些规章制度已不适应业务发展需要，须重新修订，加以完2/4善；在新业务开发推广或新的管理模式推行时，没有及时制订相应配套的规章制度。3内部监督机制不完善。主要表现在随着电子化建设步伐的加快，与之相应的计算机信息系统内部控制尚未建立，对计算机程序的设计、运行以及计算机数据流向过程没有有效监督；由于稽查人员业务知识不全面，致使对计算机、国际业务、中间业务等方面失去有效监控；监察稽查以事后监督为主，往往是亡羊补牢，事后补救，缺少事前、事中的监督；职能部门对各项规章制度的执行情况督促检查不力，无法达到内部制衡的目的。4内部员工违法违纪案件尚未有效遏制。领导重视业务经营，忽视了员工的思想教育和职业道德教育，使少数员工的人生观、道德观、价值观发生了偏向，员工盗用客户资金、挪用库款、以贷谋私等违规违纪案件时有发生，在一定程度上损害了信用社信誉和利益。二、加强农村信用社内控制度建设的对策1完善法人治理结构。尽快建立规范化的社员代表大会、理事会、监事会，完善理事会结构，实行理事会下的主任负责制，县（市）联社理事长与主任要分设。强化监事会的监督作用，设立专职监事长，不得兼任，可由上级派驻或从内部产生。县（市）联社重大决策，必须经社员代表大会或理事会讨论表决，真正形成社员代表大会、3/4理事会、监事会和主任之间权责分明、相互制衡、相互协调的法人治理结构。2建立健全各项规章制度。要以完善规章制度、严格操作规程、规范业务行为为标准，对现有的规章制度、操作规程、内控机制进行全面清理，查遗补缺，充实完善，并建立健全考核处罚制度，维护规章制度的严肃性。同时，结合农村信用社实际，严格岗位分工，因事设岗，因岗定人，明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分以及应承担责任，使每项业务环节都纳入监控范围。3构筑有效的内控监督机制。建立健全具有充分独立性和权威性的内部监督体系，实行内部控制全方位、全系统管理，在业务职能相关部门之间建立权力制衡、程序约束的内控机制，加强部门与部门之间、岗位与岗位之间以及员工之间的相互监督制约。对职能部门负责人、基层信用社主任、重要岗位人员，通过实行轮岗、换岗、任期责任审计和离任审计等，强化监督约束机制。同时，加强稽查人员的业务培训，提高稽查水平和稽查覆盖面，消灭稽查盲区，使稽查工作适应业务发展需要。4加强员工教育管理。要从提高全员的政治素质与业务素质入手，开展经常性的思想政治教育和职业理想、职业纪律、职业技能教育，增强员工爱岗敬业的主人翁意识，强化道德意识，培养健康的心理素质和正确的人生观4/4和价值观。针对农村信用社工作特点，进行普法教育，举办法律法规专题讲座，开展警示和“现身说法”活动，增强员工的法制法规意识，提高预防职务犯罪的免疫