预算会计实务（第四版）20-例112

例11212月5日，某事业单位根据“工资结算表”汇总编制“工资结算汇总表”（见表191）。表191工资结算汇总表年12月单位元人数职务工资职务津贴工作津贴房贴综合补贴应发工资扣除合计房租公积金水电实发工资240600004800021600288039600172080244004400110009000147680根据银行单据、扣款通知及“工资结算汇总表”的有关资料，填制记账凭证，会计分录为1提取现金147680元备发工资。借现金147680贷银行存款1476802开出转账支票，将代扣的在职职工公积金11000元及单位提取部分11000元转建设银行。借事业支出工资福利支出基本工资11000对个人和家庭补助支出住房公积金11000贷银行存款220003扣转本单位在职职工住房房租4400元。借事业支出工资福利支出基本工资4400贷银行存款44004扣转本单位职工住房水电费9000元，水电费已由单位列支。借事业支出工资福利支出基本工资9000贷事业支出商品和服务支出水费4000商品和服务支出电费50005用现金发放在职职工工资、津贴补贴、工作津贴等147680元。借事业支出工资福利支出基本工资35600工资福利支出津贴补贴109200工资福利支出社会保障缴费2880贷现金147680注工资结算扣除款项全部在基本工资中扣除（60000110004400900035600）。例11312月5日，该事业单位根据“离退休人员工资结算汇总表“（见表192）、银行凭证、扣款通知等资料填制记账凭证，会计分录为表192离退休人员工资结算汇总表年12月单位元姓名人数应付工资扣除合计房租水电储蓄实发工资合计2412610850400300150117601提取现金备发离退休人员工资11760元。借现金11760贷银行存款117602扣转本单位离退休人员住房房租费400元，水电费300元。借事业支出对个人和家庭补助支出离退休费700贷银行存款7003代扣离退休人员储蓄款150元。借事业支出对个人和家庭补助支出离退休费150贷其他应付款储蓄款1504用现金支付离退休人员工资11760元。借事业支出对个人和家庭补助支出离退休费11760贷现金11760例11412月10日，该事业单位发放年终奖金96000元，根据现金支票存根等填制记账凭证，会计分录为1提现备发借现金96000贷银行存款960002根据“奖金发放明细表”发奖金借事业支出工资福利支出奖金96000贷现金96000例11512月5日，该事业单位根据职工人数每人250元的标准计提福利费，在职人员600元240250、离退休人员60元24250。根据“工资单”及有关凭证填制记账凭证，会计分录为借事业支出商品和服务支出福利费600对个人和家庭补助支出福利费60贷专用基金职工福利基金660例11612月5日，该事业单位根据在职职工工资总额的2计提工会经费3384拨交工会部门。根据“工资单”、银行转账支票待填制记账凭证，会计分录为借事业支出商品和服务支出其他3384贷银行存款3384例11712月5日，该事业单位根据离退休人数及规定标准每人每月2元，拨交离退休人员管理费48元242。根据“工资单”及现金付款凭证填制记账凭证；会计分录为借事业支出商品和服务支出其他48贷现金48例11812月LO日，该事业单位开出转账支票1490元购买办公用品。根据购物发票和转账支票存根填制记账凭证，会计分录为借事业支出商品和服务支出办公费1490贷银行存款1490例11912月20日，该事业单位收到银行转来“委托收款结算凭证”及其单据，付水费1250元，电费2400元。根据“银行托收单据”、“水电费账单”等填制记账凭证，会计分录为借事业支出商品和服务支出水费1250商品和服务支出电费2400贷银行存款3650例12012月25日，该事业单位购买科研仪器一台，价款39500元。根据设备发票、银行支票存根等填制记账凭证，会计分录为借事业支出商品和服务支出专用设备购置费39500贷银行存款39500同时，借固定资产仪器39500贷固定基金39500例12112月26日，该事业单位总务科维修办公用房，领用B材料3000元，支付修理费1000元。根据“领料单”和银行转账支票存根等填制记账凭证，会计分录为借事业支出商品和服务支出维修费4000贷材料B材料3000银行存款1000例12212月31日，该事业单位开出转账支票购买有关业务用资料2800元。根据购物发票和银行支票存根填制记账凭证，会计分录为借事业支出商品和服务支出图书资料购置费2800贷银行存款2800例12312月3日，该事业单位职工林某购买业务用图书150元。根据图书发票等填制记账凭证，会计分录为借