【企业财务】xx企业应收账款全面-解决方案

上海柯来迪管理顾问公司上海柯来迪管理顾问公司企业应收账款全面解决方案1上海柯来迪顾问公司成立于1998年，专业从事企业应收帐款管理、诊断、追索、信用管理顾问和应收帐款全面解决方案项目咨询。把企业逾期帐款清理和应收帐款风险防范有机结合起来，探索出应收帐款标本兼治的成功解决办法。公司拥有一支追求效率、大胆创新、求真务实、敢打敢拼的优秀团队，并有一批全国各地著名律师事务所和优秀律师倾力加盟。为客户永续经营保驾护航是我们的经营宗旨。柯来迪简介从从优优秀秀到到卓卓越越上海柯来迪管理顾问公司WWWCMCLNET2核心优势柯来迪专业顾问业务优势专业顾问团队广泛战略合作先进管理工具庞大追帐网络从业人员律师、资产评估师、软件工程师、会计师等高级实用型人才拥有丰富的实战经验专业、负责的服务态度政府行业支持不同领域的资深专家学者加盟熟练运用法律工具、金融工具、资本工具研发成功企业帐务管理专家系统软件全国律师事务所的倾力加盟一批拥有追帐、诉讼和会资本运作的专业律师上海柯来迪管理顾问公司WWWCMCLNET3上海柯来迪管理顾问公司企业应收账款整体解决方案由柯来迪的追帐专家，专业律师和财务顾问组成专家团队，对企业应收帐款管理中存在的问题进行全面评估与诊断。根据企业实际情况清理企业逾期帐款，解决应收帐款管理中存在问题有效防范应收帐款风险。解决方案逾期帐款清理客户风险防范合同风险防范发货风险防范拖欠风险防范WWWCMCLNET4上海柯来迪管理顾问公司WWWCMCLNET企业逾期账款整体解决流程逾期帐款帐款清分锁定追帐目标组建团队持续跟进各个击破落实追帐任务移交追帐责任完成清理任务5上海柯来迪管理顾问公司WWWCMCLNET企业逾期账款清理路径逾期帐款内部处理外部处理销售部门财务部门清欠部门法务部门个案委托整理外包打包出售6上海柯来迪管理顾问公司WWWCMCLNET企业逾期账款追索路径逾期帐款现金回收债权保全实物低债7功能强大的清欠专家系统上海柯来迪管理顾问公司WWWCMCLNETN柯来迪公司总结国内外成功经验，集数年之功，开发了我国首套清欠管理软件。该软件突破了企业清欠“单兵作战”的传统模式，发挥流程化“集团作战”的优势，利用强大的帐务处理和追帐支持功能为快速彻底追帐提供了有力的管理工具。8柯来迪清欠网上海柯来迪管理顾问公司WWWCMCLNETN全国近百家律师事务所的倾力加盟，发挥各自地域优势，成功克服地方保护主义的不利影响，变“客场”为“主场”，追账效率和效果明显提高，节省大量费用。9上海柯来迪管理顾问公司WWWCMCLNET企业应收帐款风险防范客户风险防范资信调查信用评级客户分类信息收集信用分析信息分析信用分析类客户类客户类客户类客户A信用评估BCD10上海柯来迪管理顾问公司WWWCMCLNET企业应收帐款风险防范合同风险防范完整的合同管理应包括有序的多个环节，各个环节都需要恰当的管理，不可遗漏。缔约准备审核签订依约履行争议处理违约救济11上海柯来迪管理顾问公司WWWCMCLNET设定的发货条件实际的发货条件客户努力后具备发货条件生成发货批准单条件不具备计算机发货控制系统条件具备自动生成发货批准单客户申请、授权领导批准生成发货批准单客户申请、授权领导不批准拒绝生成发货批准单12拖欠风险控制上海柯来迪管理顾问公司WWWCMCLNET期内预警期警告期清理期处理期期内1个月2个月3个月3个月以上业务员维护收款提示清欠催收法务追索律师追索客户清单付款提醒催款函追款函律师函13计算机帐务管理系统客户资源帐款分类客户清单电话清单回款目标现金预测帐龄分析月度总结合同订立合同执行合同档案责任落实追帐支持商帐分类合同评审期限控制额度控制销售台帐现金台帐赊销总帐帐龄记录帐款跟踪授信核准信用评估客户管理交易控制帐务处理帐龄监控收款支持在线报告合同管理商帐清理催款信函自动提醒上海柯来迪管理顾问公司WWWCMCLNET14上海柯来迪管理顾问公司WWWCMCLNET成功案例Q万士乐建筑工程机械有限公司Q主营液压配件，客户规模相对较大，客户分布较为分散，遍布全国各地。Q1999年初，该公司逾期账款达1200万，委托柯来迪公司全面处理，仅用一年时间，上述款项中现金回款700万，逾期账款转为正常应收款400万，核销坏帐100万，逾期账款转化率高达917。湖州万士乐建筑工程机械有限公司财务部经理陈锦方Q五龙化工股份有限公司Q主营混凝土添加剂，客户分类庞杂，债权文件较为齐全，主要原因是客户中断与企业的业务往来，从而形成呆滞账款。Q2003年7月，该公司持有应收账款6000万，其中逾期账款3000万，委托柯来迪公司全面处理，此逾期款中2200万由柯来迪公司帮助企业组建的追账团队内部处理，800万委托柯来迪公司追索，截至2003年底，2200万逾期款中回款率达到60，800万逾期款中现金回款30，客户承诺付款30，进入诉讼程序30，核销坏帐10。浙江五龙公司信用经理黄生南15客户推荐上海柯来迪管理顾问公司WWWCMCLNETQ王笃明先生逾期帐款整体解决的方案操作性强，实施效果较为理想，为解决长期困扰企业的呆滞帐款问题作出了有益的探索。其讲课风格幽默风趣，善于把复杂深邃的理论寓于真实的案例中，业务员普遍反映受益匪浅，希望这样的培训多搞，这样的老师多请，这也给了我们企业的培训部门许多启示。广东星湖生物科技股份有限公司信用经理姚弘辉Q企业应收帐款全面解决方案是一种治标又治本的管理方案，该方案彻底解决了我公司长期赊销形成的存量逾期问题，又有效预防了应收帐款转化为逾期帐款，杜绝了前清后欠的恶性循环，是一种标本兼治的好方案。该方案对人力资源要求不严格，投入成本低，吸引了优质客户，淘汰了劣质客户，增加了有效销售，稳定了市场，绩效显著，值得一试。湖州万士乐建机公司董事长张文龙Q我公司自引进企业应收帐款全面解决方案后，帐款回收速度和回收率有了显著提高。转变了业务员的观念，提高业务员的收帐技能，通过呆滞逾期帐款的整体外包，既盘活了存量资产，回收了现金，又最大限度的保全了企业资产，减少了坏帐损失。浙江五龙化工股份公司董事长宗云昌16上海柯来迪管理顾问公司WWWCMCLNET应收帐款解决方案课程简介主讲人王笃明律师，上海柯来迪企业（信用）管理咨询首席咨询师，著名追帐专家和信用风险控制专家。其首创的企业应收帐款全面解决方案，成功解决了企业应收帐款难题，取得了标、本兼治的目的。课件内容逾期帐款清理客户风险防范合同风险防范发货风险防范拖欠风险防范培训特点讲课风格幽默风趣用真实的案例阐述复杂的理论实用性强重在操作互动交流为学员答疑解难合作方式贵方组织召集培训学员并安排会务场所、我方负责培训教材和培训讲师。我方承诺我方保证提供高质量的培训课程，若学员不满意，我方承诺退费。时间安排培训时间两天，每天8小时。17上海柯来迪管理顾问公司WWWCMCLNET业务员收帐超级训练营会销售的是徒弟，会收帐的是师傅主讲人王笃明律师，上海柯来迪企业管理顾问公司首席咨询师，著名追帐专家和应收帐款信用风险控制专家。在长期追帐实践中探索出一条成功的追帐经验，经其培训的业务人员追帐技巧有显著提高。课件内容高风险客户识别收帐方法追帐技巧合同签订技巧培训特点讲课风格幽默风趣从人性的弱点阐述收帐理论实用性强重在提升收帐技能互动交流重在掌握工作技巧我方承诺我方保证提供高质量的培训课程，若学员不满意，我方承诺退费。时间安排13天，每天8小时。18上海柯来迪管理顾问公司WWWCMCLNET我公司愿竭诚提供下列服务信用管理项目咨询逾期帐款整体清理不良债权处理债务危机化解追帐代理和诉讼代理帐务管理软件安装实施信用管理顾问和法律顾问地址上海市大木桥路108号312室邮编200032电话02164226123传真02164186503EMAILINFOCMCLNET19第5章财务预测本章学习目标本章主要讲解利用EXCEL进行财务预测和建立财务预测模型的相关知识。通过本章的学习，应掌握如下内容销售预测方法及模型的建立利润敏感性分析及利润预测模型的建立成本预测模型的建立资金需要量预测模型的建立2051财务预测概述预测是用科学的方法预计、推断事物发展的必要性或可能性的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。511预测分析步骤512预测分析方法513预测分析内容21511预测分析步骤（1）确定预测目标。（2）收集和整理资料。（3）选择预测方法。（4）分析判断。（5）检查验证。（6）修正预测值。（7）报告预测结论。22512预测分析方法定量预测法1定量预测法定量预测法是在掌握与预测对象有关的各种要素的定量资料的基础上，运用现代数学方法进行数据处理，据以建立能够反映有关变量之间规律性联系的各类预测模型的方法体系，可分为趋势外推分析法和因果分析法。23512预测分析方法定量预测法（1）趋势外推分析法。这种方法是将时间作为制约预测对象变化的自变量，把未来作为历史的自然延续，属于按事物的自身发展趋势进行预测的动态预测方法。该方法的基本原理是企业过去和现在存在的某种发展趋势将会延续下去，而且过去和现在发展的条件同样适用于未来，可以将未来视为历史的自然延续。因此，该方法又被称为时间序列分析法。（2）因果分析法。这种方法是根据变量之间存在的因果关系函数，按预测因素的未来变动趋势来推测预测对象（即因变量）未来的相关预测方法。该方法的基本原理是预测对象受到许多因素的影响，这些因素之间存在着复杂的关系，通过对这些变量内在规律性的研究可以建立一定的数学模型，在已知自变量的条件下，可利用模型直接推测预测对象的未来值。24512预测分析方法定性预测法2定性预测法定性预测法是由有关方面的专业人员根据个人经验和知识，结合预测对象的特点进行综合分析，对事物的未来状况和发展趋势做出推测的预测方法。它一般不需要进行复杂的定量分析，适用于缺乏完备的历史资料或有关变量之间缺乏明显的数量关系等情况下的预测。实际工作中常常将二者结合应用，相互取长补短，以提高预测的准确性和预测结论的可信度。25513预测分析内容预测分析的基本内容包括（1）销售预测。（2）利润预测。（3）成本预测。（4）资金预测。2652销售预测狭义的销售预测是对销售量的预测。用于销售量预测的常用方法有判断分析法、趋势外推分析法、因果分析法和产品寿命周期推断法等。其中，判断分析法和产品寿命周期推断法属于定性预测法，趋势外推分析法和因果分析法属于定量预测法。521趋势外推分析法522因果分析法27521趋势外推分析法1算术平均法2移动平均法281算术平均法算术平均法又称简单平均法，它是直接将若干时期实际销售业务量的算术平均值作为销售预测值的一种预测方法。这种方法的优点是计算过程很简单，缺点是没有考虑远近期销售业务量的变动对预测销售状况的影响程度的不同，从而使不同时期资料的差异简单平均化，所以，该方法只适用于对各期销售业务量比较稳定，且没有季节性变化的食品和日常用品等的销售预测。292移动平均法（1）一次移动平均法。一次移动平均法根据时间序列逐项移动，依次计算包含一定项数的序时平均数，形成一个序时平均时间数序列，据以进行预测。其预测模型的计算公式为从上述公式可以看出，第T期的移动平均数只能作为T1期的预测值，如果要预测数期以后的值，这种方法就无能为力了。但是，在实际工作中，当企业或商店要逐月预测下个月的成百上千种产品的进货或销售情况时，这种方法还是很适用的。302移动平均法一次移动平均法对于一次移动平均序列值的计算，可以使用递推算法来减少工作量。递推算法的计算公式为上述公式说明，第T1期的预测值是在第T期预测值T的基础上加上一个修正值得出的。不难看出，修正项的作用和N的大小有关。在实际应用中，移动平均时段N的选择带有一定的经验性，N过长或过短，各有利弊，可以多取几个N值，将取不同的N值得出的预测结果分别同实际值比较，计算其预测误差，最后选用预测误差最小的N值。31一次移动平均法操作步骤1在EXCEL中，以列方式将数据输入到工作表中，并建立一次移动平均法预测模型的基本结构。2打开“工具”菜单，选择“数据分析”命令，打开“数据分析”对话框。3在“数据分析”对话框中，选择“移动平衡”选项，单击“确定”，会打开“移动平均”对话框，4在“输入区域”中输入各月份销售量。5在“间隔”中输入“3”，即表示N3。6在输出区域中输入“C3”。7在对话框中选择“图表输出”。8单击“确定”。9将C5C13单元格区域复制到D6D14单元格区域中。10选定E6单元格，输入公式（D6B6）2。然后将此公式分别复制到E7E14单元格区域。322移动平均法二次移动平均法（2）二次移动平均法二次移动平均法是对时间序列计算一次移动平均数后，再对一次移动平均数序列进行一次移动平均运算。二次移动平均法的计算公式为332移动平均法二次移动平均法二次移动平均预测模型为二次移动平均数并不能直接用于预测，其目的是用来求出平滑系数。求解平滑系数估计值的公式为342移动平均法趋势平均法趋势平均法是指在移动平均法计算N期时间序列移动平均值的基础上，进一步计算趋势值的移动平均值，进而利用特定基期销售量移动平均值和趋势值移动平均值来预测未来销售量的一种方法。其计算公式为预测销售量基期销售量移动平均值基期趋势值移动平均值基期与预测期的时间间隔；某期的趋势值该期销售量移动平均值上期销售量移动平均值；基期趋势值移动平均值最后一个移动期趋势值之和/趋势值移动的期数。35522因果分析法因果分析法也是预测分析中常用的方法，利用因果分析法预测销售量的步骤如下（1）确定影响销售量的主要因素。（2）根据有关资料确定销售量与自变量之间的数量关系，建立因果分析模型。（3）根据未来有关自变量的变动情况预测销售量。3653利润预测531目标利润预测532利润敏感性分析533概率分析法在利润预测中的应用37531目标利润预测（1）调查研究，确定利润率标准。（2）计算目标利润基数。将选定的利润率标准乘上企业预期应该达到的有关业务量及资金指标，便可测算出目标利润基数。其计算公式为目标利润基数有关利润标准相关指标（3）确定目标利润修正值。（4）最终下达目标利润并分解落实纳入预算体系。最终下达的目标利润应该为目标利润基数与修正值的代数和，即最终下达的目标利润目标利润基数目标利润修正值38532利润敏感性分析1利润敏感性分析的主要任务利润敏感性分析的主要任务是计算有关因素的利润灵敏指标，揭示利润与有关因素之间的相对数量关系，并利用灵敏指标进行利润预测。2利润敏感分析的假定条件利润敏感性分析的假定条件如下（1）有限因素的假定。（2）单独变动的假定。（3）利润增长的假定。（4）同一变动幅度的假定。39532利润敏感性分析3利润敏感性指标的计算利润敏感性分析的关键是计算利润受各个因素影响的灵敏度指标。某因素的利润灵敏度指标为该因素按上述假定单独变动1后使利润增长的百分比指标，其计算公式为第I个因素利润灵敏度指标（SI）该因素的中间变量基数/利润基数1MI/P1。式中的中间变量是指同时符合以下两个条件的计算替代指标，即中间变量的变动率必须等于因素的变动率，中间变量变动额的绝对值必须等于利润的变动额。40533概率分析法在利润预测中的应用1销售业务量为不确定因素时的情况2多因素为不确定因素时的情况4154成本预测与资金需要量预测541成本预测542资金需要量预测42541成本预测成本预测是根据企业未来的发展目标和现实条件，参考其他资料，利用专门方法对企业未来成本水平及其发展趋势所进行的推测与估算。成本预测的方法大体可分为4类。（1）历史成本分析法。（2）定性分析法。（3）目标成本预测法。（4）因素分析法。43542资金需要量预测销售百分比法是一种以未来销售收入变动的百分比为主要参数，考虑随销售量变动的资产负债项目及其他因素对资金的影响，从而预测未来需要追加的资金量的一种定量方法。这种方法的基本公式是FK（AL）DRM其中F预计未来需要追加的资金数额；K未来销售收入增长率；A随销售额变动的资产项目基期金额；L随销售额变动的负债项目基期金额；D计划提取的折旧摊销额与同期用于更新改造的资金之差额；R按计划期销售收入及基期销售净利润率计算的净利润与预计发放股利的差额；M计划期新增零星资金开支数额。44542资金需要量预测该方法的计算步骤如下（1）确定未来销售收入增长率指标K，公式为K（预计销售收入基期销售收入）/基期销售收入（2）分析基期资产负债表的有关项目，计算A与L。A的确定。周转中的货币资金，正常的应收账款、存货等项目，一般会随销售额的变动而变动，应列入A；对固定资产则视基期生产能力是否还有潜力可利用而定，如果还有潜力，不需要追加资金投入则不予考虑，否则应将其列入A。长期有价证券投资和无形资产投资一般不列入A的范围。L的确定。应付账款、其他应付款等项目会随销售额增长而增长，应列入L，其他项目一般不予考虑。按折旧计划和更新改造计划确定可作为内部周转资金来源的折旧摊销额与同期将用于更新改造的资金数额，进而计算D。按照预计销售额和基期销售净利润率计算预期净利润率，按计划发放股利分配率测算预计发放股利，进而计算R。确定新增零星资金开支数额。将以上各项目代入计算公式，预测需要追加的资金数额。45解决问题的基本方法七步成诗46STEP1STEP2STEP5STEP4STEP3STEP7STEP6陈述问题分解问题（树图）消除非关键问题（漏斗法）制定详细的工作计划进行关键分析综合结果并建立有结构的结论整理一套有力度的文件一周结果，然后再来如图所示的解决问题的七个步骤47第一步阐述问题清晰地阐述要解决的问题清晰阐述问题的特点一个主导问题或可靠性很高的假设具体，不笼统（而不是问题的罗列或一种无可争议的主张）行动性强以决策者下一步所需的行动为重点48解决问题的实例公共图书馆公共图书馆面临着大家抱怨它不能提供信息服务的问题图书馆是否应努力改善对会员的服务能否采取不同的图书馆管理方法以改善对会员的服务图书馆有哪些改善会员服务的可能是通过延长时间，更好地选择书刊，还是在现有的预算内改善编辑目录使借阅更加容易事实的陈述无可争议太空泛具体，行动性强评价491决策者2影响决策者的主要因素3解决问题的时间安排其他方面问题的背景情况哪些是他们对决策比较关心的问题你如何解决互相冲突的安排哪些是你的听众需要多快的答案4成功努力的标准5主要衡量标准6所需的准确度哪些是衡量成功的主要变量决策者如何判断是否可行地解决了问题他/她所关心的是什么需要何种准确度50问题背景情况的实例公共图书馆1决策者图书馆馆馆长理事会市长2影响决策者的主要因素图书馆馆长任职及理事会的批准在12月后到期已任职7年将在9个月后重新选举并面临着赋税增加但没有提供足够服务的压力3解决问题的时间安排必须在6个月后进行改善，所以必须在2个月后解决4成功努力的标准改革必须同图书馆的使命一样所计划的改革必须在6个月内可以实施改善必须在6个月内可以衡量并有所显现因为图书馆的工作人员是主要的改革实施者，所以他们必须支持5主要衡量标准不超出预算调查结果是客户满意度有所改善发给市长报纸或图书馆长的表扬信6所需的准确度对所需变革种类的强有力的指导比精确细致更为重要但不能超出预算51步骤2分解问题逻辑树问题陈述更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题问题/假设1问题/假设2问题/假设3为什么使用逻辑树1将问题分成几个部分使解决问题可以分成能够解决的几个部分将不同部分按轻重缓急区分将岗位责任制执行到各人2保证完整地解决问题将问题的各个部分解决好,即可解决整个问题所分问题的各个部分各不相同,而且包括了各个方面即没有重复没有遗漏3使项目小组共同了解解决问题的框架4协助重点使用组织框架及理论52逻辑树的三种类型是否什么/如何原因推论以假设为主问题图首先确定问题，然后将问题分成不同的部分先给出解决问题的假设方案，然后举出所需的充足原因来验证或推翻这个假设列出关键问题，使之通过是或否来回答，然后按照采取相应行动的逻辑顺序排序行动，标准问题话题原因类型描述推论的因素利用推论及假为的逻辑树来找出问题按照问题阐述逻辑树的结论通常在后面程序利用问题图来构成选择答案53分解问题的许多方法横向的特点纵向特点程序流程准备土地准备材料石砌砖标准合适的砖头和好的灰有技能的劳力好天气54种埴棕榈树的投资回报树形分析投资回报经营棕榈产品利润种植投资棕榈产品销售收入种植成本工厂房产基础建设产量价格产量55耕地部门的问题AGRI如何以最盈利的方式来扩大60，000H如何从成熟种植中获得最大利润如何以最低成本快速开发6万顷能降低开发时间吗能降低开发成本吗如何提高棕榈产品的销售收入如何降低经营成本如何达到最高价格如何提高产品产量房产经营成本经营工厂成本总公司成本如何改善改进纸张交易如何提高每公顷产量如何提高提炼率能否并行开展行动能否减少单独行动收购土地土二年土地农经（养殖、种植）民用基础建设建厂56选择方案3实例公共图书馆半年后图书馆能否改善读者服务能不能没有新的经费能否改善能不能能否从其他经营资金调拔资金能不能意义开始改善；衡量改善结果调拔资金；进行改善；衡量改善结果寻找富有的人为进行改善捐款，使图书馆永远得到认可继续目前的经营方式；图书馆馆长将下台57步骤3淘汰不重要的问题问题陈述问题1问题2问题3淘汰的问题经常反复推敲过程中的第一步假设/理论及数据之间的联系使用80/20的思考方式重点努力解决最重要的问题不仅要常问“那又会怎样”而且还要问你忘了什么进行一项较难的研究分析时淘汰不重要问题是掌握合理的工作风格的关键58步骤4制定详细的工作计划问题假设分析工作来源责任人/时间安排最终成品从逻辑树的末端开始要点的定义从“重要问题”到没有“解决的问题”，要适当描述而使回答“是”或“否”即可，且有详细的行为作为背景确保每一问题尽可能详细和具体在需要时进一步细分假设是关键或可能解决方案的一种描述，它包括用以回答“是”或“否”的原因。列出各种假设用第一线观点自己的观点同事的观点与同事讨论提炼假设调整分析的先后次序对模型描述的分析可深入从而证明假设成立或不成立，从而解决关键点决定决策过程决定决策程度简单例子反复判断资料来源说明用于分析而获取资料的方式和出处确定资料来源决定分析方法确定那些获取资料，进行分析的人的责任决定谁做分析决定时间表最终成品是指分析结果的描述画鬼图写故事如何做好定义59好的工作计划用23页的工作计划来指导24周内的工作用时间表来监控更长时间范围内的活动细节在绩效下降之前什么情况较普遍避免过分详细、百科全书一样的工作计划没有人读他们，它们会在3周内失去时效，没有人愿意去再读它们细节假设分析资料来源负责/时间活动1活动2活动3总结活动1活动2活动3总结123456760详细的工作计划公共图书馆实例问题假设分析来源职责/时间安排为什么业绩下降新图书馆大楼重新安排了图书收集位置搬家前后图书馆的平面图例分析用途、交通类型、所用路途分析由于根本原因产生的抱怨图书馆平面图蓝图发行量记录交通因素抱怨图书馆记录图书馆的步行路程重点客户群61工作计划的最佳做法提早经常具体综合里程碑不要等待数据或任何其他因素通过反复的仔细分析数据来加以修改、补充和改善具体分析，具体资料来源同项目小组成员一起检测，尝试其他假设有序地工作使用8020方法按时交付62步骤5关键的分析原则以假设和产品为主经常反复地进行假设和数据分析之间的联系尽可能地简化分析仔细分析之前估算数量级使用80/20及简便的思维方法从专家那里得到数据对新数据采取灵活态度同项目小组共享良