电大本科会计学《审计案例分析》试题及答案4

中央广播电视大学20092010学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）审计案例研究试题2010年1月一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题6分，共30分）1同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。答案理由2固定资产的保险制度和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。答案理由3因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以，审计人员必须对被审计单位的存货进行盘点。答案理由4被审计单位年末资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。答案理由5根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。答案理由二、单项案例分析题（每题15分，共30分）1试列举货币资金的几个关键控制点。2在本教材第七章案例1中，审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序三、综合案例分析题（每题20分，共40分）1资料审计人员在对ABC公司年终决算报表中的存货项目进行审计时，发现接近结账日1年终实地存货盘点时将其他单位寄存代销的物品误记其中；2实际有1000个单位存货，年终盘点时误记为100个单位存货；3某物品赊销时未做销售记录，因其实物尚存于仓库，已将其列入期末存货中；4某物品赊销时未做销售记录，亦末包括在期末存货中。要求请根据以上资料，逐一分析这些错误对本期财务报表所产生的影响。2资料大名会计师事务所的注册会计师赵凯在对A股份有限公司的会计报表进行审计时，实施了以下审计程序1询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；2盘点存货，记录监盘过程中发现的问题；3获取律师声明书，以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项；4计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理性55核实A公司入库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；6检查A公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较；7观察A公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态；8盘点库存现金。要求1指明上述审计程序的性质（检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核）及相应的审计程序编号。2指出上述各程序所能获取的审计证据的类型及相应的审计程序编号。1审计程序的性质审计程序的编号2审计证据的类型审计程序的编号试卷代号1059中央广播电视大学20092010学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）审计案例研究试题答案及评分标准（供参考）2010年1月一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题6分，共30分）1答案错误理由对于被审计单位重要的有异常的其他应收款客户，注册会计师要函证。2答案错误理由固定资产的维护保养制度属于固定资产的内部控制制度内容之一，而固定资产的保险制度则不属于固定资产的内部控制制度。3答案正确理由这时只有经过实际盘点，才能够收集真实的审计证据。4答案错误理由应以当年最后一天所有存放于银行的款项为准。5答案错误理由尽管如此，在审计过程中，对所有者权益进行独立审计仍是十分必要的。二、单项案例分析题（每题15分，共30分）1答记账与出纳分离；登记日记账与登记总账职务分离；对现金进行突击盘点；由出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表；支票领用的审批和登记制度；出纳与财务章分别保管等。2答项目组审计人员首先将2001利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账中年末余额加以核对；将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成项目的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿利润总额分析表，运用分析性复核方法，将本年度损益形成各项目金额与上年度相应金额进行对比，分析差异形成的各种原因；之后，重点对与利润总额形成的两大部分，即营业利润、营业外收支净额相关的各明细项目进行全面审查；最后，编制审计工作底稿，调整并审定利润表中各构成项目的金额。三、综合案例分析题（每题20分，共40分）1答如果被审计单位没有对错误加以更正，可能对本期报表的有关项目产生如下影响。1由于其他单位寄存代销的物品误计人期末存货中，影响到存货项目高估、本期利润虚增。2由于盘点时存货少计，影响到存货项目低估和本期利润虚减。3由于销售时未及时做销售收入和销售成本处理，并将所有权已转移的货物计入期末存货，最终影响应收账款项目低估、存货项目高估，销售收入和销售成本以及本期利润虚减。4由于仅结转了销售成本而未记录销售收入，最终影响应收账款项目低估，销售收入和本期利润虚减。2答1审计程序的性质审计程序的编号检查6监盘28观察7查询及函证13计算5分析性复核42证据类型审计程序的编号实物证据28书面证据3456口头证据1环境证据7下面是赠送的经典语录和搞笑语录，不需要的朋友可以下载后不急删除谢谢【感人的话】要学会感恩、同情、宽容、忍耐、积极与真诚。希望是心灵的一种支持力量逆境的回馈，使生命将更加精彩而富足【感人的话】每个人的好运跟坏运都是分配好的，虽然我的好运没有别人多，所以只要是一点点好事，我就非常感恩了。【祝福的话】这里有一本你当年用过的笔记，它有点儿泛黄了，书页里夹着的话也早已没了香气，却还是谢谢你把它借给了我。今天的我们已经分开，却依然是朋友。还是要跟以前一样，我听着你的述说，看着你笑，看着你难过委屈去安慰你。我会把祝福写在这本笔记里，在那多枯黄的花的旁边，我会写下我的祝福祝福你过得好祝福你过得比我好然后，将它寄给你。不要哭泣，你。【表白的话】爱你是一个念头，爱你是一种冲动，爱你是一种宿命，只属于我的宿命。爱你是一段旅程，爱你是一场幸福的长跑，爱你是一路沐浴阳光，爱你是一径的花香。爱你，是睡觉呼吸一般的自然请，给我你的爱。【有哲理的话】世上有三种人一是良心被狗吃了的人，二是良心没被狗吃的人，三是良心连狗都不吃的人【激励人的话】如果你看到面前的阴影，别怕，那是因为你的背后有阳光。【感人的话】一身白衣为你洗尽铅华，白衣白发白胜雪，捧一卷古墨，盈袭暗香，我踏着平平仄仄的长长短短，款款步入风情万种的宋词里。溪边桃红青染，流水潺潺，柳丝随风絮，我在桃花下写着红笺小字，一抹嫣然回眸，惊落了桃花，也惊落了你的心。佛说千年一轮回，今生，你在哪里【有哲理的话】母爱是一滴甘露，亲吻干涸的泥土，它用细雨的温情，用钻石的坚毅，期待着闪着碎光的泥土的肥沃；母爱不是人生中的一个凝固点，而是一条流动的河，这条河造就了我们生命中美丽的情感之景。【表白的话】我深深地恳求你；不要把我逐出你的爱门之外，我一分一秒也不能缺少你的爱。只有赢得你的爱，我的生命才有光彩。【表白的话】爱你，却要无欲无求，好难爱你，却要偷偷摸摸，好累爱你，却让自己心碎，好惨但竟然心甘情愿，好傻但是我能肯定的是我是真的很爱你【表白的话】我扬一把散沙粒粒想念漫天纷飞带给我对你的祝福，我洒下一瓢涟水滴滴飘洋流到你的心海，爱你，今生无悔，牵了你的情，爱了你的人，我会努力呵护你，一生一世【表白的话】你的热情，温暖了我冰冻的心；你的大胆，鼓起了我爱的热忱；你的关怀，激起了我感激之情。新年伊始，愿我们透过那爱湖的波光水雾，一起憧憬美好的未来。情人节快乐【表白的话】也许我的笑容不够灿烂，但足够为你扫清冬日里的阴霾；也许我的双手不够温柔，但还能为你拂去俗世尘埃如果命运安排我们在一起，我会好好珍惜你情人节快乐【甜言蜜语的话】我们结婚吧，好不好那样我们就可以不再对着电话诉说想念，就可以每天清晨起来看见你的睡脸，然后一起吃一顿不太丰盛却很温暖的早餐。我们结婚吧，好不好那样我们就可以拿着民政局发的红色小本子四处炫耀，我们可以在房间里挂满结婚照，看着看着就会不自觉的微笑。我们结婚吧。【表白的话】我需要你，就像冬天里的棉袄，夏天里的雪糕，黑暗中的灯泡，饥饿中的面包我不能没有你【有哲理的话】用真理检验真理永远是真理，用错误掩饰错误将会一错再错。我们不能拥有真理，但是我们可以防止错误。【离别的话】愿你作一滴晶亮的水，投射到浩瀚的大海；作一朵鲜美的花，组成百花满园；作一丝闪光的纤维，绣织出鲜红的战旗；作一颗小小的螺丝钉，一辈子坚守自己的岗位【离别的话】我们曾经在一起欣赏过美丽的花；我们曾经在一起幻想过美丽的季节。同学啊，同学，分别后不要忘了我们曾经一起走过的日子。【离别的话】红叶纷飞的枫林里，我们曾拥有多少回忆。那飘舞着的枫叶，将我们带进一个无比美妙的境界。【离别的话】别离，是有点难舍，但不怅然；是有点遗憾，但不悲观。因为我们有相逢的希望在安慰。【有哲理的话】人活着，第一要紧的事情就是要有眼光。有了眼光，并相应确定应该为之努力的目的和目标，工作就会出现乐趣，这样才有希望最终成为一个事业和生活的成功者，生命就会丰富多彩。【有哲理的话】在真相肯定永无人知的情况下，一个人的所作所为能显示他的品格。有些事情的确没有人知道，除你之外，没有人知道，但是你必须对得住自己，最好能问心无愧。因为问心无愧可生自信，而自信会让你生活得更从容。【有哲理的话】没有任何的动物是比蚂蚁更勤奋，然而它却是最沉默寡言的。与其埋怨世界，不如改变自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都强。人生无完美，曲折亦风景。别把失去看得过重，放弃是另一种拥有；不要经常艳羡他人，人做到了，心悟到了，相信属于你的风景就在下一个拐弯处。【有哲理的话】有些人成就不大，不在于智力或能力不够，而在于没有克服自己心理上的弱点和谬见，没有充分发挥自己既有的潜力和才能。只有不断向自己挑战，向生活挑战，才能取得更大成功。【有哲理的话】面对别人的反对意见，如果你针锋相对地进行争执和批驳，对方很难从内心真正接受，在表达方式上委婉一些，效果就好多了。【有哲理的话】当我们放眼这个世界的时候，如果以自我为中心，很可能会以为自己了不起，可一旦我们把心歇下来，用赤子之心来观察，就会发现我们是多么渺小。我们什么时候都能看清自己不如人的地方，那就是对生命有真正信心的时候。【有哲理的话】胸有平常心，幸福自然来。人的心态如同琴上的弦，太紧则易断，太松则无音，只有松紧适度，才能弹出美妙之音。保持一颗平常心，才是人生的真谛。怀一颗平常心，看淡得失，超越成败，不为物欲所迷，不被烦恼所扰，明心见性，随缘自适。平常心，是一种人生态度，也是一种生活智慧。【有哲理的话】绝大多数人都喜欢嘲笑别人，而不愿意被别人嘲笑。在别人处于尴尬境遇时，你如果能通过自己出丑来减少他的难堪，他一定对你非常感激。【有哲理的话】对于胸怀大志的有志之士和勤奋努力的人来说，障碍是不会起什么作用的。他们会说不会再有什么困难能拦得住我了。只要有百折不挠的信念，就会战胜许多强大的阻力。【有哲理的话】成功地推销自己是迈向成功的第一步。在推销自己的过程中，多动脑筋，设计一些小花样，就容易引起别人的兴趣和关注。搞笑语录一次，同事几个去美国，到超市买东西，用济南话讨论，有个美国人过来用标准的济南话说“你们是济南的”暴汗，原来这老外是以前战争时期留在中国的美国人后代，同事问他“那你英文怎么样啊”老外一拍大腿道“英语太他妈难学了”哈哈，有木有笑趴啊。公司加班到半夜，所有人都眼皮打架，一姑娘哀叹“我现在真想变成一个因字。”众问其故，姑娘说“就是一个人四肢平摊躺在大床上。”话音刚落，旁边一男同事嘟囔“困。”一先生感冒去医院挂吊针，护士小姐很麻利的给这位先生插上针挂好盐水，一个多小时过去了，盐水瓶的水打完了，护士过来马上又换上一瓶。这先生不解，问护士小姐说“小姐，处方单上不是只开了一瓶吗”护士小姐指着打完盐水的空瓶盖说，“先生，您运气真好，这瓶中奖了，再来一瓶”一退休老头，闲来无事就教鹦鹉说话，每天早上必教“早上好”可惜几个月后，鹦鹉仍不开口。一日，老头心情不佳，未教。只听鹦鹉大叫“老头，今天牛了连好也不问了啊”白雪公主逃出王宫，来到森林，看到一间小木屋，里面排列着七张小小的床。白雪公主就躺下睡着了。傍晚七个小人回来了，白雪公主说“你们就是我命中的七个小矮人吧。”七个人面面相觑，然后说“你走错地方了，我们是金刚葫芦娃。”爷孙三人去钓鱼，爷爷拿着鱼杆发呆，孙子看到后对爸爸说“瞧瞧，你爹在那发呆，跟傻B似的。”爸爸打了儿子一耳光生气的喊道“你爹才傻B呢”作业做了很久，顺手打开收音机，一个温柔的声音传出“如果肤色粉红，脸上的绒毛细嫩柔软，那么说明很健康”听到这里，忍不住摸了自己的脸，对镜顾盼，再笑一笑，样子健康可爱。这时，又听播音员说道“好，听众朋友，这次我们的养猪知识讲座就到这里。”话说上技校时我们班为机电八班。某日，学校组织拔河比赛。我们班对战二班。二百女生加时喊“机二，加油机二，加油”我们班女生也学着人家喊“机八，加油机八，加油”我滴个神出差，刚出车站就来一大婶“小伙子，住旅馆呀”我说“不用。”大婶马上换成暧昧的语气“有小姑娘哟，很漂亮的。”我汗，说“不要小姑娘。”大婶立刻改口“老姑娘，老姑娘也有，便宜一点。”再汗，说“我不要姑娘。”大婶沉默了下，小声说“那个，小伙子也是有的”一哥们儿隔壁新搬来个老外，一天晚上老外敲门求助，说“我的电视坏了，不能换台。”这哥们儿低头看了眼表，很镇定的说“过了七点半就好了”有个懒人，懒得出奇。妻子要切面条，叫他到邻家借个面板。他说“不用借了，就在我背上切吧”妻子在他背上切完面条，问他“痛不痛”他说“痛，我也懒得吱声。”一只青蛙给牧师打电话，问自己的命运。牧师说“明年，有一个年轻的姑娘会来了解你。”青蛙高兴的蹦了起来“哦，真的吗是在王子的婚礼上吗”牧师说“不，是在她明年的生物课上。”几个人在高尔夫更衣室，一手