固定资产管理内部控制制度(跨国公司ipo管理制度范本)

固定资产管理内部控制制度跨国公司IPO管理制度范本为了加强对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据企业内部控制基本规范以及国家有关法律法规，结合公司实际经济运行情况，制订本制度。本制度所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。本制度不包括涉及土建的固定资产管理，涉及土建的固定资产内部控制制度遵循“工程项目管理内部控制制度”。公司固定资产管理实行统一、归口管理制度。1控制目标11保证固定资产的安全完整；12保证固定资产管理权责分配、职责分工、机构和人员设置明确、合理、规范；13保证固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程合理、明确、规范；14保证固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理的合理性、合法性。2关键控制点21固定资产的购置预算22固定资产的请购和采购23固定资产的交付和验收24固定资产的使用和维护25固定资产的处置和转移3控制流程及措施31固定资产的购置预算311预算编制和申报。根据公司年度综合发展计划，固定资产的使用情况、生产经营发展目标等因素拟定固定资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析，编制固定资产项目投入可行性分析表，编制固定资产投资预算；如果现有设备利用率不足80，原则上不批准重复购置类似设备。固定资产项目投入可行性分析表现有固定资产使用情况现有生产线生产能力现有设备年生产能力现有设备利用率现有设备折旧情况预计新购置固定资产使用情况投入新设备后生产线生产能力投入新设备后年生产能力预计新设备利用率312公司将固定资产使用效率纳入考核范围。公司工艺设备处、资产财务处共同负责固定资产使用效率考核，考核方法采用固定资产计划利用率和投入后实际利用率的对比情况进行。固定资产使用效率评价表固定资产计划利用率固定资产实际利用率投入设备计划年生产能力投入设备实际年生产能力313固定资产预算编制、申报、审批程序遵循全面预算管理内部控制制度。32固定资产的请购和采购321公司实行固定资产请购控制3211对于预算内固定资产购置请购，具有请购权的单位或部门应向公司有关部门提交相关请购资料并经公司审批后才能实施。其中金额在50200万元的，须报公司分管领导和财务负责人联签审批；金额在200500万元的，须报公司总经理审批；金额在500万元以上的，须报公司经理办公会审批。3212固定资产购置应当严格控制在预算范围内，原则上不得超过预算范围。对于预算外固定资产的请购，金额在50万元以下的，须报公司分管领导和财务负责人联签审批；金额在50100万元的，须报公司总经理审批；金额在100万元以上的，须报公司经理办公会或董事会审批或由经理办公会提交董事会或股东大会审批。3213固定资产请购金额在100万以上重大固定资产购置项目，必须成立管理小组，由公司经理办公会决定项目管理小组人员，参与项目论证、公开招标等环节管理工作。322固定资产采购必须获得请购审批，按照一般采购程序办理。323财务部门付款需审核固定资产年度预算计划、采购合同或协议、审批手续、发票等单据凭证。33固定资产的交付和验收固定资产交付使用的验收工作由固定资产使用单位及公司相关职能部门共同实施。331公司外购固定资产，应当根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告，验收合格后方可投入使用。332公司自行建造的固定资产，应由建造部门、使用单位或部门共同填制固定资产移交使用验收单，移交使用部门使用。333对投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的固定资产均应办理相应的验收手续。对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与公司财产混淆，并应及时归还。334对验收合格的固定资产，固定资产使用部门或单位应会同各单位财务部门及时办理入库、编号、建卡、分配等手续。34固定资产的使用和维护341固定资产由使用部门负责保管、日常维修、保养，定期检查，保证其正常运行及安全完整。342各单位必须建立健全固定资产设备台帐管理制度，实施固定资产状态管理，尤其是要建立固定资产设备生命期、使用期管理。343各单位应定期（每季度）向公司资产财务处报送“固定资产动态情况表”，以便公司及时掌握固定资产的使用、盘盈、盈亏、闲置和报废情况，及时处理和进行内部调拨。344各单位负责房屋、车辆、生产设备等财产保险工作，及时清理并做好到期保险的续保工作；未按规定办理相关保险事宜，造成财产损失，应追究相关人员责任。345固定资产折旧。公司固定资产折旧一般采用分类直线法，具体分类标准、折旧年限以及折旧率、残值率如下表346固定资产盘点。公司每年组织固定资产盘点小组对固定资产进行盘点，盘点前，各固定资产使用部门对固定资产账簿记录的核对，保证账账相符，核对固定资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。盘点小组根据盘点结果填写固定资产盘点表，并与账簿记录核对，对账实不符，固定资产盘盈、盘亏的，编制固定资产盘盈、盘亏表。3461固定资产盘盈。固定资产盘盈后由使用部门出具验收单，并类别使用年限年折旧率残值率房屋及建筑物4023755机器设备1563335动力设备1563335仪器设备8118755运输设备10955工位器具及工具10955办公设备5195经固定资产管理部门和各单位财务部门审批，按同类重置成本计价，及时调整有关账簿，以反映固定资产的实际情况；3462固定资产盘亏。使用单位或固定资产盘点小组在清查固定资产时若发现固定资产盘亏，必须查明责任及原因，上报公司相关职能部门审核并上报公司经理办公会和董事会审批固定资产管理部门和财务部门应及时调整有关账簿，以反映固定资产的实际情况。347固定资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可收回金额；可收回金额低于账面价值的，应当计提减值准备，避免资产价值高估，详见资产减值管理内部控制制度。348对闲置或封存的固定资产，固定资产管理部门或使用单位应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的完整状态。35固定资产的处置和转移351固定资产报废。3511使用期满、正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门填制固定资产报废单，报工艺设备处、资产财务处审核后报废。3512对使用期限未满，非正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。公司工艺设备处、资产财务处组织有关部门进行技术鉴定，报经理办公会讨论同意后报董事会审批确认后进行报废清理。352固定资产出售对拟出售的固定资产，应由有关部门或人员提出处置申请，列明该项固定资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等，报经公司工艺设备处、资产财务处审核后才能实施，其中3521保值出售审批权限固定资产净值金额小于10万的，须报公司资产财务处审批；金额在10100万元的，须报公司财务负责人审批；金额在100200万元的，须报公司总经理审批；金额在200万元以上的，须报公司经理办公会审批。3522小于净值的固定资产对外出售审批权限报公司工艺设备处、资产财务处审核后报经理办公会讨论同意报董事会审批确认后进行报废清理。3523固定资产处置价格原则上都应委托具有资质的中介机构进行资产评估确认，并按上述程序审批后实施。353固定资产出租公司对外出租固定资产，应由固定资产使用部门按规定报经批准后予以办理，并签订合同，对固定资产出租期间所发生的维护保养、税费责任、租金、归还期限等相关事项予以约定。按照标的物价值大小进行授权审批。其中金额小于50万的，须报公司资产财务处审批；金额在50200万元的，须报公司财务负责人审批；金额在200500万元的，须报公司总经理审批；金额在500万元以上的，须报公司经理办公会审批。354固定资产内部的调拨与转移。固定资产的内部调拨，应填制固定资产内部调拨单，明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等，经工艺设备处、资产财务处