企业单位财务管理规章制度汇编

企业单位财务管理规章制度汇编财务管理在管理体系中处于核心部分,加强财务管理是具有现实意义的重要工作，企业单位都应该建立完善的财务管理制度，加强财务管理。下面爱汇小编整理的企业单位财务管理规章制度，供你参考。企业单位财务管理规章制度范文一一、严格预算管理制度严格执行中华人民共和国预算法，对镇属各预算单位实行核定收支，超支不补，节支奖励的预算管理办法，并严格按镇人代会通过的预算执行，财政各项补助根据事业特点，发展规划，分轻重缓急，视财政可能确定。各单位必须认真对待预算的编制及预算确认后的执行到位。二、会计集中核算制度在镇政府的领导和财政所的监督下，由镇核算所对纳入统一核算的行政事业单位详见附表实行财务集中核算。1、核算范围单位的各项财务收支，包括预算内、预算外，上级拨入、下级上缴、政府性基金、专项基金、其他收支等，均纳入集中核算范围。2、核算方式实行集中核算管理后，各单位理财机制不变，财务管理、统计职能不变，年度收入计划和支出预算的编制方法不变。并在单位资金使用权、财务管理权不变的情况下，纳入集中核算的各类资金，执行会计法，严格按财政事业会计制度和准则核算。三、岗位职责管理制度1、凡实行会计集中核算的单位，设一名专兼职财务联络员，负责到财政所办理预算拨款，向核算所提供合法、真实、完整的原始凭证，办理报账和划拨支付等手续负责审核职工工资、公积金、养老金、医疗费、失业金、所得税等变动情况负责记录本单位各项往来款项、固定资产、现金收支等备查台帐，按月与财政所、核算所核对同时负责本单位的财务管理和监督，及时掌握本单位的收支情况。纳入统一核算单位的负责人一定要强化理财观念，加强对预算的动态管理，并对本单位的财务执行情况负总责。2、核算所应制定相应的规章制度，明确岗位职责、工作标准和考核办法，全体人员必须遵守会计法规和国家统一的会计制度，依法履行职责，最大限度地为核算单位提供优质服务对核算单位提供不符合制度规定的会计资料，或示意做出不当的会计处理，核算所有权拒收，赤字坚决不报对核算单位的财务秘密，负有保密义务对核算单位提出的有关会计处理原则问题负有解释责任依法接受有关部门的监督、检查。总出纳必须严格报销支出关，严守财务保密纪律。3、财政所应制定相应的规章制度，明确岗位职责、工作标准和考核办法要严格执行预算法，按镇人代会通过的年初预算划拨各单位的财政拨款加强对核算所的业务指导和监督，并定期与核算所及核算单位进行对帐，强化财政监督机制，加强对各核算单位预算执行动态管理，按季通报各单位预算执行情况。4、负责审批的镇领导必须根据各单位、各项目的预算严格把好审批关，若核算单位帐面赤字，不再办理签字报销手续。四、资金收入制度1、各单位的各项收入，不论统管与否，必须全部纳入财政指定开设的财政专户，开具往来款收据收入，一律上缴财政预算内专户账号201400000482，各单位具备收费许可证开具的行政事业性收费票据收入，一律上缴财政预算外专户账号201400080383，严格执行收支二条线制度。2、任何单位不得将所收的各项收入以个人名义开存单或存在本单位账户和其他金融部门。3、严禁任何单位坐收坐支，收入款项的解缴实行双限制度，限期十天，限额1000元，严禁帐外设帐的私设小金库，一经发现，按财经纪律和有关法规论处。五、资金支出制度对纳入集中核算的单位或项目支出的审批报销按作如下规定1、实行分类审批管理，镇长主要负责全镇工作人员工资奖金发放审批、镇行政人员和直管单位的日常报支、机关各部门公务用车报销、各类项目或专户资金进出、预算外资金列支各位分管镇长配合镇长把好审核关外，对所分管事业单位的工资发放和公用经费报支拥有直接审批权各位分管镇长拥有直接审批权的单位见附表党群口资金支出先由分管领导审核、党群书记审定后，再由镇长审批报支党委、政府预算外重大支出，须由书记镇长共同签字审批。2、正常资金支出走如下审批程度每笔支出必须先由经办人签字或证明人，不得少于2人，再由单位或部门负责人同意，带的单位详见附表由分管领导直接最终审批，其他单位和项目支出由镇长最终审批。六、货币资金、票据和印鉴管理制度1、银行存款、现金管理是会计工作的重要组成部分，联络员和出纳员必须分别逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，严格现金的使用范围，出错自负。银行存款必须按银行规定使用，通过银行转账结算，每月与银行核对，严禁拆借账户。严禁各单位自行对外拆借资金和为企业、个人提供任何形式的担保。镇属各单位之间的临时拆借担保资金，由分管领导审核，镇长同意方可拆借。2、各单位所使用的各类票据，统一由联络员到镇财政所领取并登记造册。出具银行收入凭证和往来款应收应付凭证，方可核销领用手续。原则上每项只能领取一本用完及时结报，前本不清，后本不领，对用量小的单位，不管用完与否，二个月内必须将未用完的发票到财政所剪角核销，重新领用。凡领取物价部门收费同许可证的，使用浙江省行政事业性收费统一票据，罚没款用专用收据，其往来款，使用浙江省事业单位往来款收据。3、核算所在实际操作中必须坚持以下原则一是钱、账分管互相监督。会计管账不管钱，出纳管钱不管账。支票、现金出纳保管，银行印鉴会计保管。二是对有银行账户的非现金结算单位，必须使用支票转账结算。三是日常报支使用现金支票时，印鉴会计把好审核关，开具一万元以上现金支票，须经镇长签字，结算单位与个人直接到银行领取。企业单位财务管理规章制度范文二、经费管理制度一学期初及时核准收费情况，合拢帐目，各项资金归拢学校总帐，并及时向学校领导通报收入情况。二学校各项收费，统一由学校主管会计管理，现金会计需开支时，必须先写出开支计划，报校长审批后，方可取款开支。三实行校长一支笔签批制。学校无论购买何物，必须由二人以上办理。物品购回后，先交财物保管室，由保管员签收后存放。发票由经办人签字、保管员签字、主管领导签字、而后由校长审签。四会计要严格按照财务制度履行手续，审核大写、小写金额，品名、单价、数量是否一致。凡发票填写有误或不合乎手续，不予报销。五帐目日清月结，每月向分管领导和校长汇报经费收支情况。二、级段、班级经费和物品领取制度一校具及办公用品要逐件造册登记，教职工的办公物品应由领导批示同意后领取，并妥善保管，遗失损坏，由当事人承担责任，包赔损失。二各级段、班级办公费包干使用。办公费只能领取钢笔、教案、墨水、粉笔、扫帚等用品，办公费节约留为级段存用。三班费支出，领取物品为门锁、扫帚、垃圾斗、彩色粉笔、水桶等。不得领取与班级无关的物品。班费节约归班，超支自负。四处、室负责人调离，办公用具应移交给新任负责人接收。不履行交接手续而造成丢失，由原负责人赔偿。五各级段、班级领取物品应有段长和班主任领取，不得委托他人领取。三、办公用具的配发和移交制度一教学用具，学年初总务处统一配发，学年末交回总务处，遗失或损坏由当事人负责或从节余的包干费中扣除。二调出人员，应先清还学校配发的办公用具，方可办理转移工资手续。如有丢失、损坏由当事人赔偿。四、借款制度一教职工如遇困难，可向学校申请借款。借款必须经校长批准，并做出还款计划。二特殊情况急需用款者，30元以下会计有权借支，60元以下可有主管财务的领导批准。五、出差补助制度一学术研究、外出考察或因其它事由必须外出者报校长或分管副校长批准市内出差由主管副校长批准，市外、省内出差由校长审批，省外出差由学校领导研究审批。二严控出差次数，减少旅差开支。在县城内能办的事，不去外地办理。出差必须按规定标准乘车、乘船和住宿。超越标准，费用自理。出差补助按上级有关规定执行。三严格控制用车。教职工出差一般不得乘坐出租车。学校有重大事情必须租车时，由校长签发租车单。未经批准，擅自租车者，车费自理。四出差人员返校后，要当即报校长签批票据，剩余款，及时归还会计，不得拖拉、缓交。六、图书、资料购买制度一图书、资料，由教务处统一负责征订。个人联系的图书、资料，开学前报教务处审批，未经批准，不得擅自购买。二教学用书，教学参考书和其他教学资料，需经主管业务的副校长审批，价值较高的书籍，由校长审批。三图书室购订新书，有图书保管员编制清单，报校长审批后购买。四报刊、杂志的预订要有计划，本着服务教师，服务教学，了解国家大事的原则，做到不漏订，不偏订。每年预订报刊、杂志由阅览室提出方案，报学校领导集体研究批准后，方可实施。七、物品购买制度一重大开支500元以上要编制采购计划，报学校领导研究通过后方可购置。二购买物品要有正规发票，非正式票据，会计有权拒付。三体育器材、实验器材的购置由主管领导编造购置计划，报校长审批后，方可购买。四重大开支项目，领导集体研究决定，由主管领导和总务主任办理。八、福利费使用制度福利费是指行政福利费、工会福利费和自筹福利费，其开支范围为探望病号、结婚礼品、独生子女补助、困难教职工救济、教职工父母亡故吊唁等。一独生子女补助，单职工每月发5元，双职工每月发10元。二探望病号，每次50元以下。三结婚礼品，每人次40元以下。四吊唁去世的教职工父母，买帐子两条工会一条、学校一条补助费200元。五年终照顾困难教职工，由工会研究，报校长批准实施。企业单位财务管理规章制度范文三一、资金收入管理制度1、街道下属各单位的各项收入包括财政拨款收入、上级补助收入、非税收入、经营收入、其他收入等，一律视为财政资金，必须纳入统一核算，实行综合预算管理。2、各单位的财政拨款收入，必须明确资金性质并按财政支出预算科目类、款、项，进行收入分类核算。3、各单位的非税收入，凡持有行政部门颁发的收费许可证并纳入街道财政管理范围的各单位的收费收入，必须全额上缴财政预算外专户，由街道财政实行统一管理。4、各单位的其他收入，包括其他单位和个人的赞助款、资产出租收入、利息收入等，必须及时解入会计核算中心帐户，并纳入单位经费综合预算管理。5、各单位要积极合法组织收入，做到应收尽收，并加强资金管理，严禁私设小金库，严禁坐支现金，并做到票款同行。二、资金支出管理制度1、各单位资金支出必须附有合法的原始票据，除支付工资或个人性支出外，必须取得加盖省级财政印鉴特殊情况可以市级财政的原始发票。2、对于费用性支出由各单位指定专人办理结报，票据填写内容与资金支出情况必须一致，各项经费开支必须有经手人、证明人和审批人。3、对于资本性支出结报与费用性支出一致，另外要求提供固定资产购置审批表。4、备用金领用。由于各单位的支出情况、开支内容、资金多少及路途远近不尽一致，为保证各单位资金使用效益、提高办事效率，严格按照备用金领用、结报程序，实行一户一限额、如临时需要较大额的备用金，必须经单位负责人审批，待所办事项结束后一星期内结清。如需隔月，必须作入帐处理。三、资金审批权限制度及重大项目报告制度1、各单位一次性经费支出在5000元含5000元以上，由经办人签名并注明用途，单位负责人签署审核意见，由街道分管领导审批。2、项目经费安排原则上实行一年一定政策，并视财政财力可能，按轻重缓急安排经费，并纳入年初财政支出预算。确属经济、社会事业发展急需追加项目经费，必须实行报告审批制度。各单位单项支出10000万以上项目资金，由单位分管领导提出方案，经街道审核后方可实施。四、货币资金管理制度1、现金管理制度。现金管理必须严格按现金管理条例执行，不得公款私存，不得以白条抵库、不得坐支现金。对现金实行限额限范围使用。限金额库存现金一般不超过单位35天的日常零星开支。现金必须日清月结，登好日记帐，出现差错责任自负。2、存款管理制度。银行存款必须按银行规定使用，除允许使用现金开支的范围外，都须通过银行转帐结算。银行存款必须日清月结，登好日记帐，每月与银行核对。发现帐帐不符，必须查明原因，及时编制银行余额调节表，做到帐实相符。严禁拆借帐户。3、严禁各单位自行对外拆借资金及为企业、个人提供任何形式的担保。五、票据使用管理制度1、票据管理。由财政所、会计核算中心、单位财务人员专人负责，建立相应的票据台帐和结报手册，共同做好财政票据管理工作。2、票据领用、结报与核销。街道统一核算的单位使用票据，相关业务人员按发放权限，实行向谁购向谁结报、由谁发放由谁核销的办法实施。3、票据存根经财政部门核销后，由单位按照会计档案管理的有关规定妥善保管，存满规定的保管期限并经财政部门批准并派专人监督方可销毁。4、任何部门、单位和个人不得自行买卖、转借、代开、伪造票据，不得私刻票据章，未经财政部门同意不得自行销毁票据和存根。5、使用范围规定凡取得物价部门收费许可证的收费项目，使用浙江省行政事业非税收入统一票据其它往来款收入，使用浙江省行政事业往来款统一票据，具体规定按照镇财行2009186号文件规定执行。六、固定资产管理制度1、各单位在建立固定资产总帐以及相关明细帐的同时，应建立固定资产台帐备查帐，及时登记固定资产的增减变动情况，每年12月25日前对所属固定资产进行清理、核对，做到帐实相符、帐帐相符。2、各单位因工作需要确需添置固定资产的，应事前提出申请，按相关程序办理，属于政府采购范围的按区政府采购管理办法执行。并及时登记相关帐户。对社会捐赠的资产单项价值在1000元以上含1000元应列出清单报财务主管部门审核后列入固定资产。对核减划拨