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文档简介

金融法、市场规制法、税法四一、不定项选择题1、下列方式中,属于我国招标投标法规定的招标方式是_。A公开议标B询价C邀请招标D竞争性谈判2、根据招标投标法,关于联合体投标的说法,正确的是_。A只有两个以上的法人才能组成一个联合体B法律或者招标人对投标人资格条件有要求的,联合体中一方具备相应的资格条件即可C联合体各方可以不签订共同投标协议D联合体中标的,联合体各方应当共同与招标人签订合同3、甲、乙两个工程公司组成施工联合体投标,参与竞标某房地产开发商的住宅工程。下列关于该联合体投标的说法正确的有_。A甲、乙两个工程公司可以一个投标人的身份参与投标B中标后,甲、乙两个工程公司应就各自承担的部分与房地产开发商签订合同C中标后,甲、乙两个工程公司应就中标项目向房地产开发商承担连带责任D在履行合同中乙工程公司破产的,甲工程公司应当承担原由乙工程公司承担的工程任务4、根据招标投标法,关于开标的说法,正确的有_。A开标应当在招标文件确定的提交投标文件截止时间的同一时间公开进行B开标地点应为招标文件中预先确定的地点C招标人有权决定是否要求所有投标人参加开标程序D截止日期前收到的所有投标文件都应当当众拆封并予以宣读5、根据招标投标法的规定,下列关于中标的表述正确的是_。A评标中必须按照价格最低标准确定中标人B评审委员会不得确定投标价格低于成本价的投标者中标C中标通知书发出后,中标人可以主动放弃中标项目而无须承担责任D招标人和投标人应当自中标通知书发出之日起30日内订立书面合同6、QHYH67XUVTP5PDWKUBJMFZEXONRAYRBC/BM07、根据我国企业所得税法的规定,下列关于企业所得税税率的说法中,正确的有_。A非居民企业在中国境内没有设立机构、场所的,应当就来源于中国境内的所得,适用20的税率征收企业所得税B符合条件的小型微利企业,减按20的税率征收企业所得税C国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15的税率征收企业所得税D所有企业都适用25的税率征收企业所得税8、关于企业所得税应纳税额计算过程中准予扣除项目的说法,符合企业所得税法及其实施条例规定的有_。A企业的公益性捐赠支出,在年销售额12以内的部分,准予扣除B企业的职工福利费支出,不超过工资薪金总额的14的部分,准予扣除C企业发生的招待费支出,一律按照发生额的60扣除D企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额的2的部分,准予扣除9、下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有_。A企业之间支付的管理费B企业内营业机构之间支付的租金C企业向投资者支付的股息D银行企业内营业机构之间支付的利息10、根据企业所得税法的规定,下列项目中,不属于不征税收入的有_。A财政拨款B国债利息收入C企业债权利息收入D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金11、甲公司是经营体育文化用品的企业,经营业绩一直良好,为进一步提高公司的知名度,树立企业的形象,现甲公司欲向公益事业和社会提供捐赠。如果该笔捐赠必须在计算公司的应纳税所得额时全部据实扣除,则该笔捐赠不得超过_。A当年销售收入的12B当年销售收入的20C年度利润总额的12D年度利润总额的2012、关于企业所得税的优惠政策说法正确的是_。A企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按90计入收入总额B创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资,可按投资额的70在当年及以后应纳税额中抵免C企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按设备投资额10抵免当年及以后年度的应纳税所得额D企业安置残疾人员,所支付的工资,按照支付给残疾人工资的50加计扣除13、个人将其所得对教育事业和其他公益事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额_的部分,允许从应纳税所得额中扣除。A12B20C25D3014、某外国人受雇于北京某大学,于2012年10月至2013年8月在华工作居住,在此期间,该外国人的下列收入中,应当依据我国个人所得税法向中国税务机关缴纳个人所得税的有_。A北京某大学向其支付的月薪1万元人民币B其本国某企业向其支付的劳务报酬5000美元C从国外取得的稿酬800美元D在南京某大学作讲座,取得报酬5000元人民币15、王某出版著作一部,其税前稿酬为8000元,根据我国现行个人所得税法的规定,王某稿酬所得的应纳税额是_。A896元B1008元C1280元D1440元16、王某出版著作一部,其税前稿酬为8000元,根据我国现行个人所得税法的规定,王某稿酬所得的应纳税额是_。A1440元B1008元C1280元D896元17、根据增值税的相关规定,下列行为中,不属于视同销售货物的是_。A甲公司将自产白酒发给职工B乙公司购买月饼发给职工C丙公司将自产化妆品交给他人代销D丁公司为他人代销货物18、下列关于消费税的说法中,正确的有_。A消费税是对所有消费品进行课征的一种税B消费税一律采取单一的比例税率C特定的消费行为也可以成为消费税的课税对象D消费税属于中央税19、纳税人的下列业务行为中,应当征收营业税的是_。A出售办公用房1套B销售饲料若干吨C提供家用电器修理劳务D将20台笔记本电脑交给其他公司代销20、下列应当征收营业税的有_。A境外金融机构为境内的金融企业提供服务B境内石油公司销售位于中国境外的不动产C境内高科技公司将某项专利转让给境外公司D境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权21、根据我国税法的规定,发生在我国境内的下列行为,应当征收营业税的有_。A甲公司提供修理修配劳务B乙公司供应电力C丙公司转让房产D丁公司出租土地使用权22、纳税人的下列业务行为中,不应当征收营业税的是_。A出售办公用房L套B销售饲料若干吨C提供家用电器修理劳务D将20台笔记本电脑交给其他公司代销23、根据我国税法的规定,发生在我国境内的下列行为,应当征收营业税的有_。A丁公司出租土地使用权B乙公司供应电力C丙公司转让房产D甲公司提供修理修配劳务24、关于税务登记的下列表述中,符合税收法律规定的是_。A企业在外地设立的分支机构无须办理税务登记B事业单位无须办理税务登记C税务机关应当自收到申报之日起60日内审核并发给税务登记证件D从事生产、经营的纳税人在银行开具基本存款账户时必须出具税务登记证件25、根据我国税收征收管理法的规定,对零星、分散的高税率工业产品,一般采用的征收方式是_。A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收26、在某征税纠纷中,因税务机关的责任,致使某纳税人少缴了税款。关于该少缴税款如何补缴,下列说法正确的是_。A税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金B税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款,加收滞纳金C税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金D税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款,加收滞纳金27、甲公司账簿设置混乱,不能反映其真实的生产经营状况,税务机关决定对企业进行税额核定,具体的核定方法包括_。A参照当地同行业同等规模企业的税负水平核定B参照甲公司申报的税额核定C按照营业收入加合理的费用和利润率核定D按照耗用进行核定二、案例分析题甲公司主要从事服装批发业务,总公司设在中部某省的省会城市,同时,在该省的三个县分别设立了A、B、C三个分公司,但三个分公司与总公司一起实行统一核算。2009年4月,甲公司总部销售了价值5万元的服装,同时,将价值2万元的服装交给了乙公司代销,将价值3万元的服装由A分公司移送至C分公司进行销售。2009年5月,甲公司将价值5000元的服装分发给公司员工,作为劳动节福利。税务部门对甲公司进行增值税征收时,发现甲公司已经经过税务机关的认定,属于小规模纳税人。另查明,甲公司在销售服装的同时还发生了相应的服装运送等非增值税应税劳务,属于一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。请根据我国现行增值税法的规定,回答以下问题28、根据增值税法关于小规模纳税人标准的界定,甲公司的年应税销售额应在_万元以卞。A80B90C100D18029、计征甲公司应当缴纳的增值税时,应当适用_。A13的低税率B17的基本税率C6的征收率D3的征收率30、甲公司的经营活动中,属于增值税法规定的视同销售货物情形的是_。A甲公司自身销售价值5万元的服装B甲公司将价值2万元的服装交给乙公司代销C甲公司将价值3万元的服装由A分公司移送给C分公司销售D甲公司将价值5000元的服装作为福利分发给员工31、对于甲公司同一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税劳务的行为,下列处理方式中正确的是_。A属于混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税B属于混合销售行为,视为销售非增值税务劳务,不缴纳增值税C属于混合销售行为,但应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额,分别计征增值税和营业税D是否属于混合销售行为,如何征税,由税务征收机关自由裁量甲公司是一家主营图书销售的有限责任公司。在2009年度,甲公司的主要经营情况如下32销售图书取得不含税收入40万元;33转让一项专利技术给日本境内的公司,获得收入20万元。此外,甲公司的股东李某在该年度取得公司分配的红利3万元,同时自己撰写的著作出版获得稿酬2万元。32、关于甲公司想申请税务机关认定其为增值税一般纳税人,说法正确的是_。A甲公司的年应税销售额必须在50万元以上B甲公司的年应税销售额必须在80万元以上C甲公司的年应税销售额必须在10万元以上D一般纳税人的认定与销售额无关,取决于公司是否想申请33、假定甲公司是小规模纳税人,则销售图书取得的收入在计算增值税应纳税额时,应当适用_。A17的税率B13的税率C6的征收率D3的征收率34、关于甲公司转让专利给日本境内的公司取得的收入,说法正确的是_。A属于增值税的征税范围,但可以免征增值税B属于营业税的征税范围,但可以免征营业税C既需要缴纳增值税,也需要缴纳营业税D不需要缴纳增值税和营业税35、股东李某取得的上述收入中,其个人所得税应纳税额合计为_。A12240元B10000元C8240元D8000元甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业,2010年度生产经营情况如下36销售收入6000万元;37销售成本含税金4000万元;38销售费用800万元其中广告费600万元;39管理费用600万元其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元,研究开发费用依法可按50的标准加计扣除;40财务费用100万元其中因向其他企业借款500万元按利率10支付利息50万元,银行同期同类贷款利率6;41营业外支出50万元其中向税务局支付2009年未纳税款产生的税款滞纳金2万元,通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元。36、甲公司适用的企业所得税税率是_。A10B15C20D2537、甲公司的上述费用支出中,依法可以在税前全额扣除的项目是_。A广告费600万元B业务招待费100万元C财务费用100万元D向贫困地区的捐款10万元38、甲公司2010年度的应纳税所得额为_万元。A450B490C492D54039、甲公司2010年度应缴纳的企业所得税税额是_万元。A675B735C738D984甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,2012年8月发生以下业务40购进一批聚氨酶PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税款17万元;委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税款034万元。41将委托加工收回的球包批发给代理商,收到不含税价款28万元。42购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元,增值税税款255万元,委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费30万元、增值税税款51万元。43委托加工收回的高尔夫球杆当月全部销售,收到不含税款300万元。注以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证40、关于乙企业和丙企业受甲企业委托加工产品的行为中涉及消费税征缴的说法中,正确的有_。A乙企业负有代收代缴消费税的义务B丙企业负有代收代缴消费税的义务C乙企业负有代扣代缴消费税的义务D丙企业负有代扣代缴消费税的义务41、甲企业当月的销项税额是_万元。A816B5576C3264D30642、甲企业当月的进项税额是_万元。A5063B3264C306D231243、甲企业当月应缴纳的增值税税额是_万元。A2312B3264C5063D5576答案一、不定项选择题1、C解析招标投标法第10条规定,招标分为公开招标和邀请招标。公开招标,是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标。邀请招标,是指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或者其他组织投标。正确答案是C。2、D解析招标投标法第31条规定“两个以上法人或者其他组织可以组成一个联合体,以一个投标人的身份共同投标。”“联合体各方均应当具备承担招标项目的相应能力;国家有关规定或者招标文件对投标人资格条件有规定的,联合体各方均应当具备规定的相应资格条件。由同一专业的单位组成的联合体,按照资质等级较低的单位确定资质等级。”“联合体各方应当签订共同投标协议,明确约定各方拟承担的工作和责任,并将共同投标协议连同投标文件一并提交招标人。联合体中标的,联合体各方应当共同与招标人签订合同,就中标项目向招标人承担连带责任。”“招标人不得强制投标人组成联合体共同投标,不得限制投标人之间的竞争。”选项D正确。3、ACD解析两个以上法人或者其他组织可以组成一个联合体,以一个投标人的身份共同投标。联合体各方均应当具备承担招标项目的相应能力;国家有关规定或者招标文件对投标人资格条件有规定的,联合体各方均应当具备规定的相应资格条件。由同一专业的单位组成的联合体,按照资质等级较低的单位确定资质等级。联合体各方应当签订共同投标协议,明确约定各方拟承担的工作和责任,并将共同投标协议连同投标文件一并提交招标人。联合体中标的,联合体各方应当共同与招标人签订合同,就中标项目向招标人承担连带责任。4、ABD解析招标投标法第34条规定开标应当在招标文件确定的提交投标文件截止时间的同一时间公开进行;开标地点应当为招标文件中预先确定的地点。选项A、B正确。招标投标法第35条规定开标由招标人主持,邀请所有投标人参加。选项C错误。招标投标法第36条第2款规定招标人在招标文件要求提交投标文件的截止时间前收到的所有投标文件,开标时都应当当众予以拆封、宣读。选项ABD正确。5、BD解析根据招标投标法第46条,招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内,按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。故D正确。第40条,评标委员会应当按照招标文件确定的评标标准和方法,对投标文件进行评审和比较;设有标底的,应当参考标底。评标委员会完成评标后,应当向招标人提出书面评标报告,并推荐合格的中标候选人。故A错。第45条,中标人确定后,招标人应当向中标人发出中标通知书,并同时将中标结果通知所有未中标的投标人。中标通知书对招标人和中标人具有法律效力。中标通知书发出后,招标人改变中标结果的,或者中标人放弃中标项目的,应当依法承担法律责任。故C错。第41条,中标人的投标应当符合下列条件之一1能够最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准;2能够满足招标文件的实质性要求,并且经评审的投标价格最低;但是投标价格低于成本的除外。故B正确。因此,本题选项BD正确。6、AC解析本题的考查点是中标的条件。招标投标法规定,中标人的投标应当符合下列条件之一能够最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准;能够满足招标文件各项要求,并经评审的价格最低,但投标价格低于成本的除外。7、BC解析一般企业适用的税率为25,小型微利企业为20,高新技术企业为15,非居民企业缴纳预提所得税的税率为10。8、BD解析企业所得税法第8条规定企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。第9条规定企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。选项A错误。企业所得税法实施条例第40条规定企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14的部分,准予扣除。第41条规定企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2的部分,准予扣除。第43条规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60扣除,但最高不得超过当年销售营业收入的5。据此可知,选项BD正确。9、ABC解析在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除1向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;2企业所得税税款;3税收滞纳金;4罚金、罚款和被没收财物的损失;5企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;6非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐赠;7企业之间支付的管理费;8赞助支出;9未经核定的准备金支出;10与取得收入无关的其他支出。选项ABC正确。10、BC解析企业所得税中不征税收入包括财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。11、C解析企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12的部分,准予扣除。12、AC解析企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100加计扣除。D项说法错误,不选。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。B项中缺乏2年的时间条件,错误,不选。企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90计入收入总额。A项说法正确,当选。企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。C项说法正确,当选。本题选AC。13、D解析个人所得税法实施条例第24条规定,税法第6条第2项所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠,是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。选项D正确。14、AD解析该外国人属于非居民纳税人,仅就来自中国境内的所得缴纳个人所得税。15、A解析根据个人所得税法规定稿酬所得,适用比例税率,税率为20,并按应纳税额减征30。1每次收入4000元应纳税额每次收入800201302每次收入4000元应纳税额每次收入12020130王某的应纳税额8000802070896元。选项A正确。16、D解析应纳个人所得税800012020130896元。17、B解析单位和个人的下列行为视同销售货物1将货物交付他人代销;2销售代销货物;3设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县市的除外;4将自产或委托加工的货物用于非应税项目;5将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;6将自产、委托加工或购买的货物作为投资;7将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;8将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费,不包括外购,选项B正确。18、CD解析消费税仅对14类商品征收。消费税的税率有从价定率、从量定额以及复合税率。19、A解析营业税暂行条例第1条规定在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。据此可知,出售办公用房属于销售不动产,应当缴纳营业税。故选项A正确。20、AD解析营业税暂行条例第1条规定在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。营业税暂行条例实施细则第4条规定条例第1条所称在中华人民共和国境内以下简称境内提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产,是指1提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内;2所转让的无形资产不含土地使用权的接受单位或者个人在境内;3所转让或者出租土地使用权的土地在境内;4所销售或者出租的不动产在境内。选项AD正确。21、CD解析营业税是对经营营业税暂行条例所规定的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额征收的一种流转税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物,这里货物是指有形动产,包括电力、热力和气体在内。选项AB属于增值税范围,选项CD属于营业税范围。故选项CD正确。22、BCD解析根据营业税暂行条例第1条规定,在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。维修劳务和销售行为属于增值税范围,不属于营业税范围。23、AC解析本题的考查点是营业税征收范围。24、D解析税收征收管理法第15条第1款规定企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位以下统称从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。第17条第1款规定从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。选项D正确。25、C解析在我国,税款征收方式主要有五种,即1查账征收,主要对已建立会计账簿、会计记录完整的单位采用;2查定征收,主要对生产不固定、账册不健全的单位采用;3查验征收,主要对零星、分散的高税率工业产品采用;4定期定额征收,主要对一些营业额、所得额难以准确计算的小型纳税人适用;5其他征收方式,如代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。选项C正确。26、A解析因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受上述规定期限的限制。27、ACD解析税收征收管理法实施细则第47条规定纳税人有税收征收管理法第35条或者第37条所列情形之一的,税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额1参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;2按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;3按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;4按照其他合理方法核定。选项ACD正确。二、案例分析题28、A解析增值税暂行条例实施细则第28条第1款规定条例第11条所称小规模纳税人的标准为从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额以下简称应税销售额在50万元以下含本数,下同的;除本条第1款第1项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。选项A正确。29、D解析增值税暂行条例第12条规定小规模纳税人增值税征收率为3。选项D正确。30、BCD解析增值税暂行条例实施细则第4条规定单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售。但相关机构设在同一县市的除外;将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项A所述内容就是增值税暂行条例第1条所称的“销售货物”,而不应“视同销售货物”,故而不符合题意。据此可知,选项BCD正确。31、A解析增值税暂行条例实施细则第5条规定一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为。除本细则第6条的规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税。本条第1款所称非增值税应税劳务,是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。本条第1款所称从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营非增值税应税劳务的单位和个体工商户在内。第6条规定纳税人的下列混合销售行为,应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额,并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税,非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的,由主管税务机关核定其货物的销售额销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为;财政部、国家税务总局规定的其他情形。选项A正确。32、B解析增值税暂行条例实施细则第28条规定条例第11条所称小规模纳税人的标准为从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额以下简称应税销售额在50万元以下含本数,下同的;除本条第1款第1项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。本条第L款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50以上。在本题中,由于甲公司主营图书销售,并非从事货物生产或者提供应税劳务,故其年应税销售额必须在80万元以上,才能认定为增值税一般纳税人。选项B正确。33、D解析增值税暂行条例第12条规定小规模纳税人增值税征收率为3。选项D正确。34、D解析增值税暂行条例第1条规定“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。”营业税暂行条例第1条规定“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。”据此可知,转让专利不属于增值税的征税范围,而属于营业税的征收范围。不过,营业税暂行条例实施细则第4条规定“条例第1条所称在中华人民共和国境内以下简称境内提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产,是指一提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内;二所转让的无形资产不含土地使用权的接受单位或者个人在境内;三所转让或者出租土地使用权的土地在境内;四所销售或者出租的不动产在境内。”在本题中,由于甲公司是向日本境内的公司转让专利技术,故而也不应缴纳营业税。选项D正确。35、C解析个人所得税法第3条规定个人所得税的税率稿酬所得,适用比例税率,税率为20,并按应纳税额减征30。特许

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