公平视角下我国养老保险双轨制改革探析_毕业论文

吉林大学珠海学院毕业论文公平视角下我国养老保险“双轨制”改革探析以深圳市为例系别专业名称学生姓名学号指导教师姓名、职称完成日期2012年05月25日吉林大学珠海学院本科毕业论文开题报告选题公平视角下我国养老保险“双轨制”改革探析以深圳市为例院系专业学生姓名指导教师一、选题意义与研究背景在人民网2012年你最关注的十大问题调查中,“社会保障”以24284票暂居榜首,“94的网民认为,企业和机关事业单位养老制度实行“双轨制”非常不合理,有网友建言取消养老“双轨制”,让广大群众享受公正公平的阳光。在信息传播如此迅速的时代，人民对信息的了解，对自身权利认识的越发深入。社会保障关系到每个公民的基本权利，自然得到更多的关注，其中养老保险“双轨制”这一社会制度引起的声讨尤为突出。和现行的城镇企业职工退休养老保险制度不同，机关事业单位退休人员养老的退休金是由国家统一包办的，其划入到国家财政预算之中。不少地方的事业单位已经按照企业方式进行管理，实行企业职工养老保险制度，但由于大部分的事业单位由国家财政拨款，仍按原有的模式运行，这就在养老保险制度上行成了“双轨制”。由于我国长期实行这一制度，造成了城镇企业退休职工与机关事业单位退休人员之间的鸿沟，2006年至今，企业退休员工养老金连涨七年，却仍只有同等工龄年限公务员退休金的三分之一。由比可见，这一养老保险制度存在着极大的不公平。因此，对我国养老保险“双轨制”的改革进行研究是十分紧迫的。早在1992年，我国根据人事部关于机关、事业单位养老保险制度改革有关问题的通知，在辽宁、江苏、山东、福建等省开展局部试点。但由于各地之间没有一致协调，导致这一改革以失败告终。此后，2008年以及2009年两年间，我国又多次进行改革试点，但由于各方面的阻力，也使得这一改革屡遭挫折。关于养老金在机关、事业和企业单位之间的制度衔接问题,十七大已要求推进机关和企事业单位的养老保险制度改革。我国各界学者也纷纷提出他们的建议与对策，我国现已在五个省进行事业单位基本养老保险制度改革的试点,作为我国公务员分类管理改革试点城市，深圳已经在探索打破养老金“双轨制”，目前已有1800余名聘任制公务员参加社会保险，其中就包括养老保险。今年将继续推进公职人员退休制度改革，探索对离职的机关公务员和事业单位职员，补缴社会养老保险和职业年金，研究将在职机关事业单位工作人员纳入新的养老保险制度的具体办法。在深圳市建立新的养老制度，将试点普及开来，打破原来不公平的退休“双轨制”迫在眉睫，但在具体的设计中，还存在着诸多问题。针对深圳市的养老“双轨制”问题，借鉴国内外的宝贵经验和方法，并结合深圳市自身的条件优势，为深圳市开辟一条完善的退休养老模式，这便是本论文尝试探析的问题。2、研究内容1绪论11选题的学术背景及实际意义12国内研究文献综述121研究视角综述122研究内容综述13研究方法与研究内容体系131研究方法132研究内容体系2我国城镇基本养老保险“双轨制”问题的提出21相关概念界定211公平理论212我国城镇职工基本养老保险制度213我国机关事业单位退休制度214两种制度间的差异2141管理体制的差异2142资金来源的差异2143养老金计发办法的差异22养老保险“双轨制”问题的原因分析221我国城镇职工基本养老保险制度存在的主要问题222我国机关事业单位养老保险制度存在的主要问题23养老保险“双轨制”改革的必要性231有利于公平正义和社会稳定232有利于人力资源的优化配置233有利于养老保险制度的晚上24我国养老保险制度改革历程3深圳市养老保险“双轨制”改革的现状分析31深圳市场养老保险“双轨制”改革的方案32深圳市养老保险“双轨制”改革中取得的成绩321聘任制公务员要交养老保险费322委任制公务员退休金不挤占企业参保人养老金323事业单位员工也有望纳入社保33深圳市养老保险“双轨制”深入改革的原因及其必要性4国内养老保险“双轨制”改革趋势及启示41国内养老保险“双轨制”发展现状411从群体利益层面分析412从技术改革层面分析5国外养老保险“双轨制”的改革趋势及启示51从养老保险费用的筹集模式分析52从国家公职人员的养老保障所包括的范围分析6完善深圳市养老保险“双轨制”改革的原则与对策61养老“双轨制”的改革过程中要坚持的原则611坚持“老人老办法，新人新办法，中人中办法”的原则612坚持建立相对统一、公平的养老保险制度的原则62深圳市养老保险“双轨制”的改革对策621继续提企业离退休职工待遇622建立职业年金制度623改变机关事业单位人员养老金的计发办法624加强相关配套制度的改革7结束语参考文献三、研究方法（1）数据分析法根据历年的数据资料，分析深圳市目前的养老退休金分配情况、养老的群体之间的差异、养老“双轨制”中政策及工作内容。（2）因果关系分析法从整体上分析深圳市养老保险“双轨制”中存在的问题及成因，理清因果关系后，并找出解决方法。（3）文献分析法通过文献资料，分析国外养老保险制度的具体措施及特点，对深圳市养老保险制度模式发展进行借鉴。参考文献1郑秉文,孙守纪,齐传君公务员参加养老保险统一改革的思路“混合型”统帐结舍制度下的测算J公共管理学报,2009,12郭阳中国企业与行政事业单位养老待遇差距研究J甘肃社会科学,2008,63杨立雄中国养老金待遇差距问题研究J新视野,2010,14阮翔对机关事业单位养老保险改革的思考J新西部下半月,2009,105王思斌社会工作概论M北京高等教育出版社,2008年6蔡晓卫对我国公务员养老保险制度的思考J北京高等教育出版社,2005年7陈建辉公务员养老保险制度改革研究J福州大学学报（哲学社会科学版）,2008年8华迎放建设统一的养老保险制度J瞭望新闻周刊，2006，2226279李晓娟，陈泽华（2008）浅析企业与机关事业单位养老保险待遇差距J当代经济，1303110吕学静社会保障国际比较M北京首都经济贸易大学出版社，2007911孙爱琳完善我国国家公务员养老保险制度的思考J江西财经大学学报，2001，5343612李国华我国公务员养老制度与企业职工养老保险制度并轨研究D国防科学技术大学，200513黄健元，马冲公职人员养老保险制度改革问题探讨J南京师大学报（社会科学版），20062252914李海燕如何深化机关事业养老保险制度改革J今日湖北理论版，2007，7101115董德权机关事业养老保险制度应纳入统一的社会保障制度J时代经贸，2008，6596016郑功成社会保障制度调整与完善J世界知识，2001，12283017郑功成中国养老保险制度的未来发展J中国劳动保障，2003，3242918郑功成中国社会保障改革与发展战略理念、目标与行动方案M北京人民出版社19霍奇逊现代制度主义经济学宣言M北京北京大学出版社，199320布罗姆利经济利益与经济制度M上海上海人民出版社，199621和春雷主编社会保制度的国际比较M北京法律出版社，200122陈之楚中国社会养老保障制度研究D天津财经大学，200823刘子操中国社会保障制度研究M北京中国金融出版社，200624李连友基本养老保险制度中政府作用M湖南湖南人民出版社，200425郭崇德社会保障学概论M北京北京大学出版社，199226张松，王怡论我国养老保险的筹资模式J人口学刊，2004，（3）27冯建军社保基金营运和监管模式的构建J中国审计，20040728胡继哗从美国的联邦社保基金OASDI看中国的全国社保基金SSFJ中国经济时报29项怀诚中国特色的基本养老保险体制和全国社保基金中国国情国力，2007（6）30杜飞进，张怡怡中国社会保障制度的公平与效率问题学习与探索，2008（1）31窦玉沛中国社会福利的改革与发展北京中国劳动社会保障出版社，2006（12）32高书生社会保障改革何去何从M北京中国人民大学出版社,200633BROWN,D2007PENSIONSANDRISKAVERSIONTHEINFLUENCEOFRACE,ETHNICITY,ANDCLASSONINVESTORBEHAVIORLEWISPENSIONINSURANCEPENSIONSOCIALJUSTICE目录摘要1ABSTRACT21绪论111选题的学术背景及实际意义112国内研究文献综述2121研究视角综述2122研究内容综述213研究方法与研究内容体系2131研究方法2132研究内容体系22我国城镇基本养老保险“双轨制”问题的提出321相关概念界定3211公平理论3212我国城镇职工基本养老保险制度3213我国机关事业单位退休制度4214两种制度间的差异42141管理体制的差异42142资金来源的差异42143养老金计发办法的差异422养老保险“双轨制”问题的原因分析5221我国城镇职工基本养老保险制度存在的主要问题5222我国机关事业单位养老保险制度存在的主要问题523养老保险“双轨制”改革的必要性5231有利于公平正义和社会稳定5232有利于人力资源的优化配置6233有利于养老保险制度的晚上624我国养老保险制度改革历程63深圳市养老保险“双轨制”改革的现状分析731深圳市场养老保险“双轨制”改革的方案732深圳市养老保险“双轨制”改革中取得的成绩8321聘任制公务员要交养老保险费8322委任制公务员退休金不挤占企业参保人养老金9323事业单位员工也有望纳入社保933深圳市养老保险“双轨制”深入改革的原因及其必要性94国内养老保险“双轨制”改革趋势及启示1041国内养老保险“双轨制”发展现状10411从群体利益层面分析10412从技术改革层面分析105国外养老保险“双轨制”的改革趋势及启示1151从养老保险费用的筹集模式分析1152从国家公职人员的养老保障所包括的范围分析116完善深圳市养老保险“双轨制”改革的原则与对策1261养老“双轨制”的改革过程中要坚持的原则12611坚持“老人老办法，新人新办法，中人中办法”的原则12612坚持建立相对统一、公平的养老保险制度的原则1362深圳市养老保险“双轨制”的改革对策13621继续提企业离退休职工待遇13622建立职业年金制度13623改变机关事业单位人员养老金的计发办法13624加强相关配套制度的改革147结束语15参考文献16致谢181绪论11选题的学术背景及实际意义在人民网2012年你最关注的十大问题调查中,“社会保障”以24284票暂居榜首,“94的网民认为,企业和机关事业单位养老制度实行“双轨制”非常不合理,有网友建言取消养老“双轨制”,让广大群众享受公正公平的阳光。在信息传播如此迅速的时代，人民对信息的了解，对自身权利认识的越发深入。社会保障关系到每个公民的基本权利，自然得到更多的关注，其中养老保险“双轨制”这一社会制度引起的声讨尤为突出。和现行的城镇企业职工退休养老保险制度不同，机关事业单位退休人员养老的退休金是由国家统一包办的，其划入到国家财政预算之中。不少地方的事业单位已经按照企业方式进行管理，实行企业职工养老保险制度，但由于大部分的事业单位由国家财政拨款，仍按原有的模式运行，这就在养老保险制度上行成了“双轨制”。由于我国长期实行这一制度，造成了城镇企业退休职工与机关事业单位退休人员之间的鸿沟，2006年至今，企业退休员工养老金连涨七年，却仍只有同等工龄年限公务员退休金的三分之一。由比可见，这一养老保险制度存在着极大的不公平。因此，对我国养老保险“双轨制”的改革进行研究是十分紧迫的。早在1992年，我国根据人事部关于机关、事业单位养老保险制度改革有关问题的通知，在辽宁、江苏、山东、福建等省开展局部试点。但由于各地之间没有一致协调，导致这一改革以失败告终。此后，2008年以及2009年两年间，我国又多次进行改革试点，但由于各方面的阻力，也使得这一改革屡遭挫折。关于养老金在机关、事业和企业单位之间的制度衔接问题,十七大已要求推进机关和企事业单位的养老保险制度改革。我国各界学者也纷纷提出他们的建议与对策，我国现已在五个省进行事业单位基本养老保险制度改革的试点,作为我国公务员分类管理改革试点城市，深圳已经在探索打破养老金“双轨制”，目前已有1800余名聘任制公务员参加社会保险，其中就包括养老保险。今年将继续推进公职人员退休制度改革，探索对离职的机关公务员和事业单位职员，补缴社会养老保险和职业年金，研究将在职机关事业单位工作人员纳入新的养老保险制度的具体办法。在深圳市建立新的养老制度，将试点普及开来，打破原来不公平的退休“双轨制”迫在眉睫，但在具体的设计中，还存在着诸多问题。针对深圳市的养老“双轨制”问题，借鉴国内外的宝贵经验和方法，并结合深圳市自身的条件优势，为深圳市开辟一条完善的退休养老模式，这便是本论文尝试探析的问题。12国内研究文献综述121研究视角综述从国内文献研究的视角来看，主要以社会养老保障模式的角度出发，以社会公平理论、中国特色社会主义建设路线为指导，从中国现今养老模式的两大群体入手，突出强调政府的主导地位，力求建立一个适合中国社会发展的新型养老保险体系。较具代表性的文献有李国华教授的我国公务员养老制度与企业职工养老保险制度并轨研究，郑秉文、孙守纪、齐传君的公务员参加养老保险统一改革的思路等。122研究内容综述从文献研究的内容来看，主要集中在分析国内现行社会养老保险体制的优缺点上，分析其成因，总结国外社会养老保险制度的改革经验，研究国内率先开展社会养老保障体系改革的试点城市或地区积累经验等。其中我国社会养老保障体系中最为瞩目的是公务员以及事业单位的退休养老制度改革和城镇职工退休养老保障制度改革，较具代表性的文献有南京师大的黄健元、马冲的公职人员养老保险制度改革问题探讨，首都经贸大学出版社出版吕学静的社会保障国际比较，北京人民出版社出版郑功成的中国社会保障改革与发展战略理念、目标与行动方案等。13研究方法与研究内容体系131研究方法（1）数据分析法根据历年的数据资料，分析深圳市目前的养老退休金分配情况、养老的群体之间的差异、养老“双轨制”中政策及工作内容。（2）因果关系分析法从整体上分析深圳市养老保险“双轨制”中存在的问题及成因，理清因果关系后，并找出解决方法。（3）文献分析法通过文献资料，分析国外养老保险制度的具体措施及特点，对深圳市养老保险制度模式发展进行借鉴。132研究内容体系本文主要分为七章，从多个角度阐述了养老双轨制的弊端，并对此提出了相应的改革措施。通过对我国社会养老保障制度的发展历史和现实情况的概括总结，分析我国现行的社会养老保障制度存在的问题，并对造成这些问题的原因进行研究和总结；运用社会保障模式的基本思想和原理分析探讨高效社会保障模式的评价标准，为我国社会养老保障体系的建立与完善提供衡量标准；分析深圳市养老保障制度改革的政策，总结深圳市养老保障制度改革的宝贵经验和借鉴，以作出对未来我国社会保障发展的展望与期盼。2我国城镇基本养老保险“双轨制”问题的提出21相关制度概述为了使研究结果更具说服力，本文首先对相关概念进行界定，然后在这几个相关的理论、制度的基础上，对养老保险“双轨制”问题进行研究说明。211公平的界定公平理论又称社会比较理论，是由美国科学家斯塔西亚当斯在社会交换中的不公平、工资不公平对工作质量的影响、工人关于工资不公平的内心冲突同其生产率的关系等著作中提出来的一种激励理论。这一理论的研究重点主要在于研究酬金薪资分配的合理性和公平性以及其对员工生产积极性的影响。斯塔西亚当斯认为“人工作的积极性不仅与个人实际报酬多少有关，而且与人们对报酬的分配是否感到公平更为密切，人们总会在自觉或不自觉地将自己付出的劳动代价及其所得到的报酬与他人进行比较，并对公平与否做出判断，公平感直接影响职工的工作动机和行为。”因此，从某种程度进行讨论，动机的激发过程实际上是在人与人进行比较，进而做出公平与否的判断，并据以指导行为的过程。根据这一理论，养老保险“双轨制”的弊端显而易见。当城镇职工将自己付出的劳动代价及报酬与国家机关事业单位人员进行比较时，发现自身付出与回报的比例远小于国家机关事业单位人员的，这就显现出公平制度的不平衡，造成社会对这一制度的怀疑，导致养老保险“双轨制”问题的提出。212我国城镇职工基本养老保险制度基本养老金作为我国城镇退休职工一项重要经济来源，根据国家有关文件规定“在劳动者年老或丧失劳动能力以后，根据他们对社会所作的贡献和所具备的享受养老保险资格或退休条件，按月或一次性以货币形式支付的保险待遇，主要用于保障职工退休后的基本生活需要。”1984年，中国各地进行养老保险制度改革。1997年，中国政府制定了关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定，文件指出，各级人民政府要把社会保险事业纳入本地区国民经济与社会发展计划，制定了企业以及个人缴纳基本养老保险费的发展方向，开始在全国建立统一的城镇企业职工基本养老保险制度，贯彻基本养老保险保障退休人员基本生活的原则。213我国机关事业单位退休制度机关事业退休制度是指国家公务人员、事业单位人员工作到达一定年限，满足退休条件，按规定退出公职，享受一定待遇以解决年老后经济收入的制度。其包括退休原则和条件、退休待遇、退休审批手续以及安置管理等规定。作为养老保障中的一个重要组成部分，其目的是避免公务人员由于年老而导致工作效率减退；解除在职公务人员的后顾之忧，为公务人员的晚年生活提供经济保障。我国机关事业单位职工养老保险由国家财政统一筹资，机关事业单位及其个人不需要缴纳保费。退休金大都以工作年限和基本工资为计算基础，一般情况下受最高工作年限的限定，其具体计算方法有按年平均值计算、按年递增值计算、按年递减值计算。214两种制度间的差异机关事业单位现行的养老保险制度是计划经济时代的产物，它的出现体现了计划经济时代的体制特点，但它却不随着社会制度的变化而发生过本质的改变，导致其与企业职工养老保险制度的鸿沟愈加明显。2141管理体制的差异我国的企业职工养老保险制度体系是由社会保险经办机构管理和运作的，其通过银行单位代发养老金，其养老金还参与到社会资金的运作中，逐步实现养老保险管理社会化。而我国的机关事业单位的退休保障体系管理由专门的退休经办部门负责，它的工作职能是为退休的机关事业人员提供相应的保障服务。这种制度结构体现出制度的滞后性，这一制度不仅使得管理体系中的运作成本增大，还大幅度降低了运作效率。2142资金来源的差异我国的企业养老保险是由单位和个人按规定的费率进行上交养老保险费，这一制度实行的是“统帐结合”的模式，它在一定的程度上融合了养老金积累制度，结合了现收现付制和基金积累制，使政府规避了筹集资金的风险。机关事业单位的养老保险金则计入到由国家的财政支出中，使得机关事业单位工作人员免于缴纳养老保险费用。我国的事业单位中，养老保险金的来源还分为全额拨款、差额拨款以及自收自支这三张制度。全额拨款是指由政府按照国家标准进行发放全部的养老保险金；差额拨款则是有国家和单位各分担一部分的养老保险金发放责任；自收自支的养老金发放模式是由事业单位在其单位收入中进行划分出一部分金额来进行发放。这三种发放模式虽然其在资金来源上各有出入，但其归根到底是由国家保证这一资金的到位。2143养老金计发办法的差异企业职工的养老金包括基础养老金以及个人账户养老金这两部分，其中基础养老金是根据所在地区上一年度企业职工的月平均工资计算出来的，它体现了企业职工养老保险的均衡性。另外，个人账户养老金的是根据个人缴纳养老保险金的积累额度来计算的，缴费越多，则养老金越丰厚，其体现了权力与义务相统一的原则。机关事业单位方面，对退休人员发放的养老金是根据人员退休前最后一个月的工资，按照一定的比例计算出来的，相对与企业职工养老金来说，其养老金替代率会相对过高，体现不出养老保险的公平性。22养老保险“双轨制”问题的原因分析随着我国经济的快速发展，经济体制改革的深入，养老保险“双轨制”的弊端日益显现，社会对养老金的分配不均衡产生的抵触情绪也日渐强烈；人力资源的流动过程中，养老保障体系的滞后，使得劳动者的权益无法得到保障；社会保障体系的管理方面也出现较为混乱的局面等问题。因此，若“双轨制”仍继续保持现状，将会使其社会问题进一步恶化。221我国城镇职工基本养老保险制度存在的主要问题我国企业职工养老保险体制在其产生至今仍不断发展与改革，但由于社会经济的迅速发展，市场经济体系愈加完善，以及在我国新涌现的各种社会问题下，这一养老保险制度似乎已经承荷不起重大的压力，其面临的问题也越显瞩目。其一，企业缴纳保险费率过高。目前企业缴纳保险费金额约占我国社会养老保障制度资金的20，这远高于国外社会保障体系的平均百分比。其二，社会保障统筹基金赤字严重。随着经济的增长，养老金也随之增加，养老保险基金在面对着人口老龄化的局面显得力不从心。其三，由于分散于各地的社会养老保险基金只能存入财政转户，扣除通货膨胀率后，其实际处于贬值状态，表明现行的个人账户基金的管理体制已无法满足保值增值的要求。222我国机关事业单位养老保险制度存在的主要问题由于机关事业单位人员即使制度的制定者，同时也是制度的受益者，这就无可避免地导致这一制度改革的滞后性。因此，随着社会主义改革的深入，市场经济的发展，该制度的弊端也日益明显。主要表现在以下三个方面其一，机关事业单位养老金的筹集加大了国家财政负担。我国机关事业单位的养老金是由国家财政全额支付的，面对着退休人数的增多，这无疑使得国家财政面临沉重的压力。其二，养老金计发制度导致养老金替代率过高的弊端。我国机关事业单位人员的养老金是按其退休前一个月工资的一定比例计算，这使得机关事业单位的养老金替代率相对于企业职工来说要高得多，而过高的替代率则体现了分配的不公。其三，养老保险管理服务的社会化程度低。我国机关事业单位的退休人员的养老金是由原单位专门设定的离退休经办部门发放的，这使得养老金的管理成本大大增加。23养老保险“双轨制”改革的意义231有利于公平正义和社会稳定“没有社会秩序，一个社会就不可能运转，制度安排或工作规则形成了社会秩序，并使它运转和生存”。1现行退休养老金“双轨制”下养老金待遇差别过大，一方面由于机关事业单位的养老金制度存在着不合理的情况，福利泛滥现象严重，津贴发放无法得到规范；另一方面企业养老金的标准过低，企业职工养老没能充分共享社会经济发展成果。也是说同样的一个人假设工作年限一样的话，职位高低相当，当工作期满，当从机关事业单位退休时可以领取的养老金要比从企业退休领取的高出很多。由于“双轨制”加剧财富分配的不公，同等学历、同等技能甚至同等贡献的人，仅仅是因为工作单位性质的不同，退休后就不能得到同等待遇。这种因身份、体制等造成的事实上的人与人不平等，已经成为影响社会公平的一大问题。232有利于人力资源的优化配置退休养老金“双轨制”的另一个严重的问题是不利于人力资源的优化配置。这体现在两个方面一方面造成全社会的人才倾向于退休福利更好的机关事业单位，这就造成了公务员考试如同“千军万马过独木桥”一般惨烈，而相当一部分民营企业却发生找不到其紧缺人才的怪异现象；另一方面机关事业单位与企业作为两个并行的没有联系的轨道，人才很难在相互之间进行流动，这就导致了机关事业单位的职工要么呆在机关事业单位，要么为了进企业放弃以前的积累从零开始缴纳社会养老保险；而企业的想要进入机关事业单位则也是从零开始算工龄，这对哪一方来说都非常地不公平。“双轨制”是制约人才合理流动的“绊脚石”。由于退休待遇差距很大，影响了社会就业平衡和人才合理的流动。因此，退休养老金“双轨制”的改革刻不容缓。233有利于养老保险制度的完善完善的制度是保障社会健康发展的前提。随着我国经济的迅速崛起，社会制度也随之改革与发展，根据上文分析，养老保险“双轨制”已经不能适应这一时代的发展，在我国现今这样的经济形势下，在我国人口多、社会保障压力较大的现状下，推进养老保险制度改革已成为保持我国稳定发展的必由之路。只有在坚持社会公平和可持续发展的理念下，按照我国实际国情制定相适应的社会保障机制，我国养老保险制度改革才能进一步推动中国社会保障制度的发展与完善。24我国养老保险制度改革历程1986年，随着中华人民共和国经济和社会发展第七个五年计划发布，我国提出了要逐步建立完善的、适应新形势的、以社会化管理为的社会保障制度。1987年，国务1布罗姆利经济利益与经济制度M上海上海人民出版社，1996院发布国营企业实行劳动合同制暂行规定，明确规定国家对劳动合同制工人的退休养老保险实行社会统筹，退休养老金的来源由企业和劳动合同制工人共同缴纳，这是我国养老保险制度具体变革的标志。国务院国发19956号文件国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知中指出由个人和企业共同缴纳基本社会养老保险费用，实行社会统筹与个人账户相结合的制度，在理顺分配关系，加快个人收入工资化、货币化进程的基础上，逐步提高个人缴费比例。随着各地基本养老保险改革方案的出台，我国走上了由国家、企业、个人三方共同负责筹资的社会基本养老保险模式，我国也确立了社会统筹与个人帐户相结合的养老新模式。根据这一模式，企业与职工按比例各承担一部分保险金缴纳，缴纳的保险金分为社会统筹部分和个人账户部分，个人账户属于职工个人所有，社会统筹则在区域内互助共济。1995年国发号文件，对实行社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度改革方案，做出了11条原则规定，允许各地区在实施过程中根据本地区的具体情况修改与完善。因此，各地区、各部门站在改革的不同角度，根据各自的实际情况，以“社会统筹与个人账户相结合”为总体原则，普遍制定并出台了改革方案。后来由于全国基本养老保险制度不统一与管理高度分散化，带来了一系列的社会负效应，使得社会保障制度出现了诸多问题。在这一混乱的社会保障制度管理局面产生之后，1997年国务院颁发关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定文件指出，要求各地逐步统一基本养老保障制度，改变各地基本养老保险差异过大的局面。1998年，我国劳动和社会保障部正式成立，促使我国社会保障管理体制的统一。1998年7月，国务院发出关于实行企业职工基本养老保险省级统筹和行业统筹移交地方管理有关问题的通知，我国开始打破行业统筹等非属地统筹管理模式的养老保险制度，此后，行业统筹模式逐步被取消，统帐结合模式的基本养老保险属地管理得到贯彻，并逐步向省级统筹过渡。2000年12月25日，国务院发出关于印发城镇社会保障体系试点方案的通知，以改良社会养老保险制度运作中出现“空帐”的情况，包括分离基本养老保险的社会统筹与个人帐户，对社会统筹基金与个人帐户基金实行分帐管理，并逐步作实个人账户。2001年以后，我国养老保险制度基本朝着建立符合市场经济体制发展的方向前进，不断增加社会养老保险的覆盖率，但由于制度存在的弊端使得改革成效不大。根据数据表明，2000年我国养老金“空帐”达到360多亿元，到了2005年底，“空帐”已达8000亿元。23深圳市养老保险“双轨制”改革的现状分析2温秀，推迟退休能否缓解8000亿元养老金空帐压力，中国经营报，20062008年，新成立的国家公务员局将全国惟一公务员分类管理改革试点任务下放到深圳。自2010年1月1日后新进入深圳市行政机关的公务员均实行“聘任制”。聘任制公务员不执行委任制公务员的退休制度，而实行社会基本养老保险、地方补充养老保险和职业年金相结合的养老保障制度，养老保险金由财政和公务员本人共同承担，这也就是说聘任制公务员要交养老保险费。但聘任制公务员的养老保险制度是单列的，不从企业和员工缴纳的养老保险共济基金中拿钱。作为此次改革的风口浪尖，深圳市试图寻找打破退休养老“双轨制”的缺口。深圳大学管理学院教授马敬仁说，在聘任制公务员群体试行社会养老保障是一种过渡性做法，就目前国家改革的特点来看，很难一步到位。31深圳退休养老“双轨制”改革的方案我国人力资源和社会保障部部长尹蔚民在回应养老保险“双轨制”问题时认为，长远看，要解决“双轨制”问题就必须推进机关和事业单位养老保险制度改革，将在试点基础上适时全国推行事业单位养老保险改革，然后再推行机关养老保险改革。2010年8月份，深圳出台了深圳市行政机关聘任制公务员社会养老保障试行办法，在聘任制公务员中实行三重保障的养老机制参加社会基本养老保险、地方补充养老保险和职业年金制度，以实现与社保制度相协调的并轨改革。深圳的公务员被划分为综合管理类、行政执法类和专业技术类。同时，在入职门槛、选人方式、晋升机制、交流规则进行了不同的设计，形成了分类管理制度体系。在清华大学就业与社保中心主任杨燕绥看来，深圳在公务员养老改革中已先行一步，对其它地方颇具借鉴意义。但目前两种公务员制度委任制和聘任制并存下，采取不同的养老模式，也不是长久之计。“这只能是一个过渡性机制。实现基本养老国民化、职业年金全民化，才是彻底的改革。在三重保障中的基本养老和地方补充养老，聘任制公务员参照深圳经济特区企业员工社会养老保险条例参保即单位和个人分别缴纳职工工资总额的10和8，作为基本养老保险缴费；同时单位再缴纳1，作为补充养老保险费。这意味着聘任制公务员这19的养老保险费中，财政资金分担了11。而职业年金的计算方式，是按聘任制公务员的月工资总额，在上年度社会平均工资3倍以内的，缴费比例为8；超过3倍的，比例为9。深圳的这一改革，虽然并没有破解“双轨制”的问题，但至少打通了机关事业单位与企业之间完全隔绝的格局。32深圳养老保险双规制改革中取得的成绩321聘任制公务员要交养老保险费深圳已经在探索打破养老金“双轨制”。2008年，新成立的国家公务员局将全国惟一公务员分类管理改革试点任务下放到深圳市。自2010年1月1日起，新进入深圳市行政机关的公务员均实行“聘任制”。聘任制公务员不执行委任制公务员的退休制度，而实行社会基本养老保险、地方补充养老保险和职业年金相结合的养老保障制度，养老保险金不再是由政府一手包管，而是由财政和公务员本人共同承担，这也就是说聘任制公务员要交养老保险费。但作为试点项目，聘任制公务员的养老保险制度是单列的，不从企业和员工缴纳的养老保险共济基金中拿钱。而且聘任制公务员缴纳养老保险的标准与企业员工一样，参照深圳经济特区企业员工社会养老保险条例的有关规定参保，缴费基数为聘任制公务员月工资总额，基本养老保险费缴费比例为其缴费工资的18，其中个人按本人缴费工资的8缴纳，财政按个人缴费工资的10缴纳地方补充养老保险费缴费比例为其缴费工资的1，由财政缴纳。322委任制公务员退休金不挤占企业参保人养老金对于传统的委任制公务员，公务员法规定，公务员退休后，享受国家规定的退休金。社保法规定，公务员和参照公务员法管理的工作人员，养老保险的办法由国务院规定。虽然委任制公务员不参加养老保险，但也没有在企业和员工缴纳的养老保险共济基金中拿“养老金”，公务员退休后拿的是财政给的“退休金”。也就是说，委任制公务员退休金没有挤占企业参保人养老金。而造成养老金与在职工资偏离过大的原因，是参保人没有按照实际工资缴费，少缴了养老保险费。如果职工在职的时候一直以实际工资作为缴费基数缴费，退休时的待遇与职业生涯的整体收入水平是比较接近的。如果职工缴费基数比实际工资低，少缴了养老保险费，养老金肯定与职工在职时的收入有偏离。由于公务员的工资水平不存在很大的波动性，公务员的退休金根据退休时的工资水平来确定而企业参保人的工资水平波动相对较大，其养老金根据该参保人整个职业生涯中的缴费工资、缴费年限等因素综合确定。323事业单位员工也有望纳入社保深圳事业单位人事制度改革正深入推进。初步实现事业单位工作人员从“身份管理”向“岗位管理”的制度入轨。深化事业单位人事制度综合配套改革，完善行政机关聘任制公务员社会养老保障制度，研究建立事业单位常设岗位新聘人员社会养老保障制度。研究职业年金基金管理办法。33深圳养老保险双规制深入改革的原因及其必要性其一，十八大即将召开，其重点发在了改善民生，加大了民生的投入，增加了国防预算，启动新一轮的深化改革。为了抓住主要矛盾，解决关乎6000万企业退休人员的退休金并轨问题，关乎培养下一代上学难上学贵的教育问题，真正落实胡锦涛书记的“以人为本，执政为民”的重要指示，实现以民为本的从政精神，改革退休养老金“双轨制”已不能再搁置了。其二，我们的政府既要服务于民，更要取信于民。1993年党的十四届三中全会上明确提出“社会保障政策要统一，管理要法制化”。机关事业退休改革，应该和企业一样，一个政策，一个账户。真正化解社会矛盾，实现社会公平、公正，营造和谐氛围，构建真正的和谐社会。但由于受到来自原制度受益群体的阻力，党的政策并没有得到落实与贯彻，而是企业进行了改革，机关事业单位并没有改革。如今，这一政策已经搁置了二十年，民众不满情绪已膨胀到了顶端。其三，作为试点的深圳市，它肩负着对整个中国退休养老金“双轨制”改革的使命，只有在深圳市成功解决这一问题，才能使中国走出原来体制不完善的怪圈。政府唯有加到对此项目的重视，突破对来自原制度受益群体的压力，以建设完善的社会养老保险制度为工作重点，坚持以维护各阶层利益为原则，实现早日突破旧制度的缺口，创建适合现时我国社会主义发展的退休养老保险机制。通过以上几点，可以看出养老金改革迫在眉睫，取缔“双轨制”势在必行，在十八大召开的今年，是解决养老金并轨的最佳时机。4国内养老保险“双轨制”改革趋势及启示41国内养老保险“双轨制”发展现状据资料显示，我国从1986年国务院发布国营企业实行劳动合同制暂行规定以来，走上了建立在责任分担基础之上的社会化养老保险制度的道路。作为计划经济时代向市场经济转型期的特殊产物，退休金“双轨制”已历经二十多年的庇护，随着经济的发展，民主意识的普及，“双轨制”养老带来的社会资源分配不公已不能被大众所接受。411从群体利益层面分析解决养老金“双轨制”问题迟迟得不到推进，一个重要原因是政府机关工作人员既是制度的制定者，同时也是受益者，在此双重身份下，无法避免的便是制度制定的利益倾向。所以要改革现有的养老金“双轨制”无疑会受到来自该群体的阻力。中共中央政治局常委、国务院总理温家宝于2011年接受专访时，回答了关于退休待遇“双轨制”的问题，谈论到“其实机关人员并不多，有600万，但是科教文卫体、事业单位多达3100万，如果加上退休人员就超过4000万人，我们必须慎重、稳妥地加以处理，可以在有条件的地方先进行试点，逐步积累经验，使我们整个国家能形成一个规范的养老保险制度。”机关人员群体人数比例虽然远小于其他人群，但是由于机关群体是制度的制定者，制度的利益天枰无法达到平衡的状态，这也显现出制度民主的薄弱。因此，制度的制定着必须要涵括所有的利益群体，正如吃蛋糕的都应该真正参与到切蛋糕来，这样分出来的蛋糕才会均衡。412从技术改革层面分析深圳作为一个包容性非常强的城市，自1979年以来，一路走在制度改革的浪尖，对其进行退休养老金制度的探讨是再合适不过了。什么时候改革是决心的问题，怎么改革则是技术问题。从技术层面分析，要解决退休养老金的均衡分配，实现社会公平，必须借鉴我国制度建设方式中的成功经验，即以点及面，由分到总的形式。在区域建立完善的退休养老金分配制度后，借助成功经验，结合各地的实际情况再进行推广，从而达到和谐改革以及和谐发展。其具有成本底、风险低的优点，但同时进展缓慢，容易搁置。近年来，学者们纷纷提出各种改革养老保险“双轨制”的建议，其中有提出把公务员纳入全国统一的社保体系这一观点尤为突出，其一不仅能实现分配均衡，达到公平公正。其二能节省地方财政负担，把节省下来的经费用于提高企业退休人员的养老金发放标准。其三，有利于人力资源的合理分配与自由流动，有利于解决社会人员与公务员身份互换时养老金的计算问题。5国外养老保险“双轨制”的改革趋势及启示51从养老保险费用的筹集模式分析在养老金具体筹集模式上，有统筹基金部分积累制、个人帐户完全积累制或财政现收现付制等多种形式；在养老保险费用来源上，有的是由国家（单位）和个人共同负担，有的则是由国家（单位）统包，个人不缴纳养老保险费。如德国的公务员的养老金筹集依据德国官员供养法其费用全部由政府负担，列入财政预算。美国公务员退休制度是由1920年建立的公务员退休制度和1986年新建立的联邦公务员退休制度构成，1920年的制度其费用来源是由用人单位和公务员本人共同筹集，各自缴纳资金的50；1986年的联邦公务员退休制度其经费来源则是雇主和雇员分别按个人工资和工资总额的6纳税。奥地利公务员养老保险制度的资金来源为公务员缴费和政府财政补贴两部分。公务员一般缴纳工资额的1025，其余部分则由政府财政负担。法国公务员养老金保险实行特殊管理体制，由财政部和法国信托局分别管理。由三个具体经办机构分工合作，三个机构内部以及它们与基本养老体制之间都有相互协议，凡符合各机构退休条件的人员，养老金可以分段计算，几个机构共同向其支付养老金；如果不符合调出机构退休条件，可由调出机构共同向其支付养老金，由调入机构在其退休时最终支付。可见，法国养老保险金管理体制虽然复杂，但一切运作有法规依据，运转井然有序。日本公职人员本人缴纳的养老保险费少于雇主缴费。如本人缴纳的保险费为本人工资515（地方公职人员为47）而服务单位则为雇员缴纳公务员工资总额的71（地方雇主公务员缴纳工资总额的65）国家负担管理费的全部和15的保险金补贴。养老金的筹建模式虽不同,但都享受全国公民统一享受的国民养老金计划的有关待遇。而且除享受统一的待遇外，如同企业可给员工购买商业保险一样，有的国家政府还为公职人员提供额外待遇。“各国的公务员养老保险的适用范围各异，范围大小没有绝对的好坏之分，只要与其本国政治体制、经济文化环境等因素相适应，能满足制度设计的目标并具有一定的可持续性就是合理的。”52从国家公职人员的养老保障所包括的范围分析国外公职人员范围可分为宽口径和窄口径两大类第一种宽口径国家。如加拿大公务员养老保险的实施范围，是全国具有联邦公务员或地方公务员身份的各类工作人员。含在国营公司工作的人员，即在对国家的安全、文化与经济有重大关系的公有的独立机构，如无线电公司、航空公司、石油公司、邮政公司、造币厂等公司工作的人员。法国、瑞典、比利时等国还将国有企业雇员、邮局雇员、公用事业人员都纳入公职人员养老保障范围；第二种窄口径国家。美国属联邦自治国体，公务员分为联邦和地方公务员，联邦公务员的范围包括在美国联邦行政机构中执行公务的人员。而美国司法部门的法官等人员则不包括在公务员的。美国的联邦政府雇员称为文官，按职务性质分为政务官和事务官，美国的职业文官约有280万人，美国的公职人员显然属于窄口径国家。从联邦德国看，对于那些在公共服务机构中工作，但本人又不是公务员、法官或军人的人员，基本上是参加了法定养老保险。所以，这些人员的社会保险属法定养老保险的范畴。他们养老金的最高额略低于公务员的养老金水平。但在不少情况下，就工作内容来说，公务员与非公务员完成相同的工作，养老保险应不留差异，趋同一致为实现这个目标，联邦德国的各级政府建立了相应的福利机构，设立了补充性养老保险和遗属福利制度。通过这种形式，起到了类似于企业养老金法中的企业补充保险的作用。通过以上现行各国退休情况，我们可以清楚地看出，即使退休费资金来源是“双轨制”的国家，但全国公民基本都享受统一的国民养老金待遇。在统一以外，企业员工和公务员都可以享受专项的额外待遇，而且有的国家还将国有企业的员工和公务员本身都算在了一起，充分的体现了人与人之间的平等。6完善深圳养老保险“双轨制”改革的原则与对策61养老“双轨制”的改革过程中要坚持的原则611坚持“老人老办法,新人新办法,中人中办法”的原则1995年国务院发布了由此提出了社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度1997年国务院发布了从而确立了社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度在该文件中提出了“老人老办法,新人新办法,中人中办法“在这一规定中，老人决定实施前已经退休的人员，仍按国家原有规定发给基本养老金，并随以后基本养老金调整而增加养老保险待遇。新人国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定（国发199726号）实施后参加工作的参保人员，其缴费年限（含视同缴费年限，下同）累计满15年的，退休后将按月发给基本养老金。中人国发199726号文件实施前参加工作、本决定实施后退休且缴费年限累计满15年的人员。由于他们以前个人账户的积累很少，退休后在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，国家会再发给过渡性养老金。各地将制定具体的过渡办法，实行过渡期政策，按照新计发办法，养老金减少的不减发，增加的逐步增加，以保证他们的待遇水平不下降，且能有所提高。612坚持建立相对统一、公平的养老保险制度的原则在退休养老金分配制度的制定当中，要考虑到社会制度建设的统一性，现有的退休养老“双轨制”在管理过程中，存在制度管理的差异，无法兼顾公平与效率。在此类民生制度的建设当中，应该避免过大的区别分化，若“将事业单位养老改革、公务员养老改革、农民工养老改革分而治之，我国养老制度的碎片化将从二元演变为三元四元，其面临的问题和困境将更加严峻。”3因此必须坚持统一、公平原则，把各个群体的利益放在首位，抓好利益的天秤。对于流动就业的参保人员，只要符合规定的条件，不论是何种身份、何种户籍，不论是流动到多少个地方稳定就业或间断就业，都能做到一视同仁，为其办理基本养老保险关系转续，保障其享受到同等的养老保险权益。62深圳养老保险“双轨制”的改革对策621继续提高企业离退休职工待遇公务员在退休时其在职工资一般都会达到最高值,以此为基数计发养老金不仅会拉大与企业职工的养老金差距,也会给政府带来沉重的财政负担。所以在深圳社会养老保险改3高爱娣，我国养老保险制度改革的意义与方向，理论前沿，2010革过程中，可以改变养老金的计发基数,如可以公务员的平均工资作为基数，以缓解离退休职工待遇问题。622建立职业年金制度目前,我国机关事业单位人员退休金制度完全依赖于DB待遇确定型的现收现付制度。这一制度的弊端已经是显而易见的,所以将DC缴费确定型的基金积累制度引入机关事业单位人员退休金制度是必要的。建立自愿的职业年金制度,为深圳公务员建立相应的个人账户,对于基金的管理和运行可以借鉴企业年金的相应模式。深圳公务员的退休金同样由社会统筹和个人账户两部分组成,这样不仅可以缓解财政的压力,同时可以弥补社会统筹部分退休金计发标准的改变造成的待遇下降的缺口,保证待遇的总体水平不下降,有利于激发公务员的工作积极性。同样同企业年金一样,在经济建设中,公务员的职业年金计划也可以发挥重要的作用。623改变机关事业单位人员养老金的计发办法新型的机关事业单位养老金计发办法，应处理好国家、集体和个人的利益关系。在深圳养老保险改革过程中，把职工的一生贡献和社会发展成果与养老待遇挂钩，引入个人养老保险账户，形成兼有保障与激励、公平与效率特点的，自动调节和自我约束的动态养老金计发机制。同时，在养老金计发办法改革中，还要结合各地经济发展水平，以当地最低工资标准为参照缴费。采取以本人全部收入为计发基数的办法，这样做有利于调动职工缴费的积极