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文档简介

文件编号112011160号批准人郭晋宏财务稽核管理办法1目的为了加强公司财务会计稽核工作，规范财务会计行为，堵塞漏洞，以维护出资者和债权人利益，特制定本办法。2适用范围公司及其所属各子、分公司。3职责财务部负责对公司及所属的各子公司、分公司的财务会计工作进行稽核，具体承担以下职责31检查被稽核单位贯彻国家法律法规和公司财务制度情况32检查被稽核单位的会计基础工作，内部控制制度，财务会计稽核制度贯彻实施情况。33稽核被稽核单位的财务报告、会计凭证、会计账簿等会计资料及与企业经营管理活动有关的其它资料。34对各子公司、分公司的财务收支、现金收付、收入实现、货款回收及入账解缴、成本费用开支等方面的违规违纪事项进行稽查。35其它需要稽核的事项。36要求被稽核单位对稽核出的应纠正的会计事项进行处理，并把处理结果反馈给财务部。4要点41工作程序411制定年度、季度、月份的稽核工作计划。412确定稽核工作重点，确定稽核对象。413向被稽核单位下达稽核通知书，填报稽核内容统计表（自查表）。414查阅被稽核单位的财务报告、会计凭证、会计账簿及其它有关资料，并可要求被稽核单位做出说明。415根据稽核结果，对被稽核单位提出建议和整改意见。416建立对各单位的稽核档案。417财务部对子公司、销售部门、外派机构，每年稽核两次，对分公司每年稽核一次，并可根据需要随时进行抽查。必要时可增加稽核次数。418稽核工作结束后，由财务部向公司提交客观、真实、明确的稽核报告。稽核报告包括下列内容4181稽核对象，稽核时间，稽核内容。4182被稽核单位的基本情况。4183稽核结果，需要纠正的会计事项和处理意见。4184其它需要报告的事项。42稽核工作纪律421在稽核工作中，各单位财务部门要密切配合，提供有关凭证、账簿、报表及其它相关资料；提供必要的工作条件，如实反映和提供真实情况；不得拒绝、隐匿、伪报。422稽核工作人员不得向无关人员透露稽核报告内容，不得泄露在稽核工作中了解和掌握的被稽核单位的商业秘密。423稽核人员要认真掌握有关制度和规定，法律和法规，要认真学习财务、金融、审计、法律及技术等方面的专业知识，提高综合分析和判断能力，坚持原则、清正廉洁，忠实履行职责，维护出资者和债权人利益，维护公司整体及被稽核单位（部门）的利益。5附则51本办法由财务部起草并负责解释。52本办法自2011年11月28日起执行，原财务稽核管理办法TXGC1020109号同时废止。起草人王珂审核人陈晓更批准人郭晋宏2011年12月1日上层文件会计法、会计准则、会计基础工作规范附件财务稽核流程图2010年7月1日上层文件流程结束
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