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国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所安徽财苑会计师事务所综合情况简介我所成立于1996年，经过十余年快速发展，逐步形成了具有一定实力规模的会计师事务所（集团），主要包括四个法人所，拥有六个资质，均为财苑所紧密联系型的机构，人、财、物可供财苑所直接调配，具体情况如下S1机构名称、组成及资源概要安徽财苑会计师事务所成员所及执业资格名称安徽财苑会计师事务所审计资格、资产评估资格、工程审核资格注册资本552万元安徽财苑税务师事务所税务代理资格注册资本50万元安徽财苑房地产估价事务所房地产估价资格注册资本50万元安徽国源土地评估有限责任公司（成员所）土地评估资格注册资本50万元安徽财苑会计师事务所集团合并实收资本2052万元。办公地址合肥市天徽大厦与市政务新区两处办公，经营场所750平方米。联系电话05515220705522003913905600682EMAILAHCY0065YAHOOCOMCNS2法人代表赵成龙董事长、所长中国注册会计师、高级经济师、财政部研究生部财政学硕士、副教授。出版中国财政改革思考专著（20万字），由财政部许毅教授、副部长作序；国家税收教材，供大中专学生及财政部干部培训使用。曾发表经济学论文集5册60余篇；编著全国发行研究生论坛，探讨经济、财政改革理论与实务，组织召开过全国经济、财政、金融研究生理论研讨会。1993年起从事中国注册会计师审计业务，担任过大中型项目审计、评估1000余项。S3机构设臵、执业资格资质取得及资源概要机构设臵本所实行董事会领导下的主任会计师负责制，主任会计师下设业中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所务总审、副主任会计师、办公室。业务部门包括审计一部、审计二部、资产评估部、工程预（决）算审计部、验资部、房地产估价事务所、税务师事务所、土地估价事务所、经济评估与可行性研究部。执业资格资质取得及资源概要安徽财苑会计师事务所成立于1996年3月，隶属于省财政厅，1999年12月经安徽省财政厅批准脱钩改制为有限责任会计师事务所（批准文号财会协字19991181号），由安徽省工商行政管理局核准并登记注册（注册号3400001000357），具有独立法人资格。本所现办公地址为安徽省合肥市徽州大道15号天徽大厦C座12楼A号，法定代表人赵成龙；注册资本贰佰零伍万贰仟元整（四个法人所）。经营场所750平方米。公司现有笔记本电脑30余部，台式电脑25台，激光打印机20台，复印机2台，别克、红旗轿车等。本所经过十余年的发展，已发展成为安徽财苑会计师事务所、安徽财苑房地产估价事务所有限公司、安徽国源土地评估有限责任公司、安徽财苑税务师事务所有限公司及资产评估、工程预（决）算审核资质组成的较大规模的中介服务机构。具体如下1999年12月经安徽省财政厅财会协字19991181号文批准，本所取得注册会计师法定业务执业证书（证书编号34010065号），可以执行注册会计师法定业务。2000年3月经财政部皖国资评字2000015号文批准，本所取得注册资产评估资格证书（证书编号0014013），可以从事整体资产和单项资产评估。2001年8月经省建设厅批准，本所取得工程造价咨询单位乙级资质证书（证书编号皖建造资字第0017）。2003年12月经国家税务局国税注批字2003115号文批准，本所取得税务师事务所执业证（证书编号14070号）。2004年4月经省建设厅批准，本所取得房地产价格评估机构资格证中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所书（证书编号房估字200419号）。2005年7月经安徽省土地估价师协会批准，本所取得土地评估机构资格证书（证书编号B200501）。S4人员力量配臵、业务骨干及业务水平情况本所专业人员及执业资格、助理人员等情况如下执业人员结构合理，素质较高，信誉好。目前有专职从业人员85人。其中注册会计师28人，注册资产评估师8人，注册造价工程师8人，注册房地产估价师4人，注册税务师5人，注册土地估价师4人，旧机动车鉴定估价师注册5人，建造师3人等，拥有资格证书达70人以上,助理人员25人以上；以上人员中同时拥有中高级以上职称为69人。具备向客户提供及时、优良、全面服务的工作实力。主要的业务骨干约20人。如所长赵成龙，中国注册会计师、高级经济师、财政学硕士、安徽省高级审计师审计委员会委员，从事审计工作15年以上，承办的审计、评估、税收代理咨询、验资等大小各类业务达数千项；工程部主任周吉玉，高级工程师、注册造价工程师、注册投资咨询师，从事工程造价审核工作18年。如以项目主审身份参加的合徐高速公路南段决算评审，报审金额237亿元,核减额66亿元,审计报告获得委托单位的高度评价，受到了财政部相关部门的表彰，并将审核资料制成光盘作为相关部门的教学资料。工程部副主任吴成名，高级工程师、注册造价工程师，从事工程造价审核工作14年。如以项目主审身份参加了合肥市和平花园省厅级干部住宅小区工程决算审计。审计一部副主任李立坤，中国注册会计师。从事财务审计工作8年，多次以主审身份参与财政基建工程项目决算审计。如以财务主审身份参加了安徽省财政厅投资评审中心临淮岗姜塘湖退水闸工程决算评审，审定金额12亿。中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所高嵩，高级工程师、注册造价工程师，从事工程造价审核工作15年。以项目主审身份参加了合肥市西李郢泵站工程决算评审，报审金额702万元,核减额228万元。王庆生，高级工程师，注册造价工程师，从事工程造价审核工作11年。以项目主审身份参加了合肥长江剧院中央空调工程决算审计，报审金额155万元,核减额12万元。以及还有注册造价工程师王兴福、王永生、庞军、袁永水，造价员杨少文、方芳、王书平等审计经验丰富，政策熟悉的骨干专业人员；我所有十多人分别被省、市财政，省、市国资委，省、市税务，省、市房地产和土地估价协会，省、市法院管理人等部门及单位聘请为专家。各专家在从事对税务鉴证、审计报告、评估报告的审核，国有资产处臵管理人业务等专业性较强的工作方面，在省内外有一定的影响。S5服务方式、方针服务方式遵照统一标准审计程序和其他业务工作程序。我们本着专业的精神，根据客户的实际情况，为您制定行之有效的解决办法。本所各业务部合作紧密，使客户能得到迅速而节省费用的优质服务。服务方针坚持实事求是、客观公正的原则，竭诚为企业、事业单位、团体、个人服务。以质量求信誉，以信誉求发展。S6业务及服务范围我所能为行政事业单位、企业、公司、社会团体及个人财务核算，税收验证和各类资产查证、鉴证业务。具体如下审查会计账目、会计报表和其他财务资料，出具审计报书；验证注册资本并出具验资报告；各类房地产、机器设备、流动资产、无形资产等单项资产评估；企业改制、股权转让、破产清算等整体资产及整体价值评估；建设工程项目可行性投资估算；项目经济评价；工程项目设计概算；工程预算、结算、决算、标底编制；工程预算、结算、决算审核；税务咨中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所询、税务代理、经济鉴证；其他会计查账验证、咨询服务等事项。S7业务质量控制及业务发展情况一、业务质量控制（一）建立审计项目主审或注册造价工程师负责制，审计项目从立项、审计组成立伊始，直到审计项目出具审计报告、项目立卷归档和项目后续工作均由项目主审或注册造价工程师切实负责，确保审计项目质量符合独立审计准则的要求。（二）负责项目的主审或注册造价工程师应当执行审计操作程序和全面质量控制中适应于审计项目质量的内容、要求。（三）主审或注册造价工程师除了自己直接检查、验证外，还要对业务人员进行业务指导，使助理人员明确以下内容1、工作责任2、拟实施具体审计程序的审计目标；3、被审计单位的业务性质及需要特别关注的重大审计问题；4、其他可能影响具体审计程序的事项。（四）主审或注册造价工程师在审计期间履行以下监督职责1、监督审计过程；2、了解重大审计问题并及时提出处理意见；3、决定专业判断分歧。必要时，应向所长汇报，向有关人员或专家咨询。（五）主审或注册造价工程师必须对业务助理人员的工作进行复核，以期达到以下目的1、审计工作按项目计划的要求进行；2、工作过程及其结果已适当作了记录；3、所有重大问题已适当解决，或反映在审计结论中；中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所4、项目审计目标已经实施；（六）审计报告实行三级复核制，层层把关；1、业务部主任复核。在审计项目审计结束后，出具审计报告前，业务部主任对整个项目应进行复核，并签字，以示负责。2、业务总审审核。业务总审要根据审计项目的业务性质，对照有关法律法规以及行业的规定，进行审核；（1）是否符合有关法律、法规、规章的规定；（2）是否实事求是，数据是否准确，是否客观、公正、公允；（3）审计工作底稿是否齐全、规范；（4）报告格式是否符合要求；（5）审计报告是否征求了委托方的意见；（6）其他需要审核的问题3、所长审批。在业务部主任复核、业务总审审核的基础上，所长对项目的合法性、真实性、规范性、客观性、公正性总把关，对审计报告批准签发。（七）项目审计质量实行四级负责制，即项目助理人员对项目主审或注册造价工程师负责，主审或注册造价工程师对部主任负责，部主任对业务总审负责，业务总审对所长负责，一级一级负责，一级支持一级。二、业务发展情况自1996年成立以来，本所已完成各项业务近万项，其中工程审核项目近2000项，特别是近两年来服务范围遍及全省17个地市及部分外省市，行业涉及40余个厅局，取得了较好的社会效益经济效益。主要项目有（一）、可行性投资估算。如安徽叶集投资集团公司拟建叶集新城项目，投资额100亿元；丰乐种业双凤工业生态园区工程，投资额近5亿元；省政府驻京办安徽大厦二期工程项目，投资额3亿元。（二）、工程项目设计概算。如双凤工业区道路排水项目、省公安厅警犬基地、望江商品粮基地、黄山市松线虫防治工程等。中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所（三）、工程预算、结算、决算标底编制。如省水安总公司综合楼工程，标底编制额近2000万元；合肥市丰乐种业公司8幢职工住宅楼标底编制，面积近6万平米，编制额近6000万元；安医大第二临床学院学生公寓楼标底编制等。（四）、工程预算、结算、决算审核、审计。如合肥市财政局送审的肥西县高刘镇等6乡镇土地整理预算审查，核减近200万元；肥东县西山驿镇、护城乡土地整理项目预算审核，送审额2000万元，核减180余万元；财政厅经建处委托对安医大急救中心工程结算审核，送审额近2500万元，核减额近330万元；滁州新华书店委托对图书发行大楼工程结算审核，送审额近1100万元，核减额近300万元；省财政厅经建处委托对安农大道排工程进行结算审核，送审额1300万元，核减额近300万元；安徽省技术监督局委托对职工公寓楼进行结算审核，核减近240万元；安徽天然气公司委托对刘巷子蚌埠管道工程决算审核，工程原报2300余万，核减近500万元，核减率近30；安徽商之都委托对商之都宣城店改造工程决算审核，送审额2500余万元，核减近300万元；黄山松材工程竣工决算审核，送审额23亿元，核减额1000余万元；省直和平花园住宅项目决算审核，送审额近7778万元，核减814万元；三亚丰乐种业办公及培训楼工程决算审核，送审1080万元，核减额210万元；瑶海区小街巷改造工程，送审金额39861万元，核减额10192万元；庐阳区小街巷改造工程，送审金额32212万元，核减额5679万元。（五）、涉及财政投资评审项目共50余项，投资评审额近80亿元，其中省财政厅投资评审中心委托对合徐、高界、合六等高速公路决算评审，本所派出工程审核人员近30人，历经3个多月，经过本所员工的共同努力，在相关部门的大力配合下，总审计额近47亿元，核减额近6亿元，审计报告获得委托单位的高度评价，受到了财政部相关部门的表彰，同时将合徐高速公路审核资料制成光盘作为相关部门的教学资料。我所本着“实事求是、客观公正”的原则，诚实、守信做好各项工作及严格中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所要求工作业务质量，获得了有关部门好评，并受到业内及有关专家的肯定，赢得了广大客户的尊重。我所审计业务质量良好，近三年没有因违法违规行为被国家行政执法或行业管理部门予以处罚或通报的记录，并在承担企业有关审计工作中没有出现重大质量问题和不良记录。S8业务管理制度、内部控制制度、用人制度等内部制度设臵情况为提高行政管理工作效率、质量、加快行政管理工作规范化，制度化进程、促进本所经营机制，管理方式和思想观念适应市场经济的要求，保证各项业务工作顺利有效地开展，本所建立了较为完善的内部管理制度。主要内部管理制度包括执业质量控制制度、行政管理制度、人事管理制度、财务管理制度、档案管理制度等。S9服务承诺本所严格遵守国家、地方财政及国有资产管理部门对企事业单位资产审查的相关规定，坚持客观公正、实事求是的工作态度；严格按照委托方及有关部门的相关要求开展审计工作。同时对相关工作人员加强思想政治工作，廉洁自律、不谋取其他不正当利益。接受国家和行业自律性组织对审计人员行为的检查和指导。严格按照委托方及有关部门对审核时限、进度的要求，对跟踪审计做到专人负责，随叫随到，在保证质量的前提下服从委托方时间上的安排。依据项目的大小，我所在完成任务的时间上承诺如下1、工程决算审计500万元以下的项目，10天内完成；5001000万元的项目，21天内完成；10005000万元的项目，30天内完成；5000万元1亿元的项目，3045天内完成；1亿元以上的项目，4560天内完成等。2、工程跟踪审计按照工程具体建设周期而定。我所自执业以来，从未发生过将业务转包或分包给其他社会中介机构；也没有在投标书中故意隐瞒与投标书不符的重大事实，以及应披露而未披露的现象。S10职业道德我所以及审计工作人员遵循国家对会计师事务所行业和审计的法律法规，特中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所地制定了相关的政策和程序，严格遵守职业道德规范，同时规定事务所及工作人员在审计业务中务必做到恪守独立、客观、公正的原则，以保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。在整个审计过程中审计工作人员应遵循的相关规定如下1恪守独立、客观、公正的原则。2保持和提高专业胜任能力，遵守独立审计准则等职业规范，合理运用会计准则及国家其他相关技术规范。3在审计或其他鉴证业务中，保持形式上和实质上的独立。4会计师事务所如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的审计或其他鉴证业务。5执行审计或其他鉴证业务的审计工作人员如与客户存在可能损害独立性的利害关系，应当向所在会计师事务所声明，并实行回避。6审计工作人员不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务。7审计工作人员在执行业务时，应当实事求是，不为他人所左右，也不得因个人好恶影响分析、判断的客观性。8审计工作人员在执行业务时，应当正直、诚实，客观公正地对待有关各方的利益。S11保密原则我所在收到委托方的相关资料后，对资料内容严格保密，不得向委托方以外的单位和个人泄密。同时，对审计的过程与结果仅与委托方沟通，本着对委托方高度负责的态度保守秘密。廉洁自律，不谋取其他不正当利益，对与委托方有厉害关系的予以回避，并负有保密义务。接受国家和行业自律性组织对执业道德行为进行监督检查，不接受委托方和被审方的吃请。安徽财苑会计师事务所2008年3月16日中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所三、公司营业执照及造价资质证书中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所四、骨干人员履历表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所造价咨询骨干人员履历表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所造价咨询骨干人员履历表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所造价咨询骨干人员履历表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所造价咨询骨干人员履历表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所造价咨询骨干人员履历表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所造价咨询骨干人员履历表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所造价咨询骨干人员履历表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所造价咨询骨干人员履历表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所造价咨询骨干人员履历表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所财务审计骨干人员履历表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所财务审计骨干人员履历表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所五、工程造价咨询、决算审计情况表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所工程造价咨询、决算审计情况表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所工程造价咨询、决算审计情况表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所工程造价咨询、决算审计情况表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所工程造价咨询、决算审计情况表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所工程造价咨询、决算审计情况表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所工程造价咨询、决算审计情况表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所六、公司既往部分业绩汇总表中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所七、模拟对象审计工作方案中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所模拟对象审计工作方案A项目审计工作方案一、项目概况中国移动通信集团安徽有限公司位于合肥市高新区办公楼工程竣工决算审计，该工程投资预算500万元，建筑面积预计2000平方米，框架结构，无地下室。土建施工单位中建某局某分公司，安装施工单位某省建工集团某安装公司。二、项目难点分析1、承包工程合同签定不规范，工程结算计价难以确定。在审计过程中我们经常发现，建设、施工双方承包工程合同签订不规范。在签订合同时不按投标文件的内容逐一填写，尤其是建筑工程变更价款的结算方法和依据未作详细说明，给工程计价取费留下活口，使得原本十分严肃的合同失去约束作用，建设单位失去了对施工单位工程报价的有效监督，容易造成决算价格偏高。同时，给工程结算造价审核带来难度和风险。2、建设单位不正常的举动，增加审计难度。审计的根本目的是帮助建设单位节省建设费用，降低基建成本，提高投资效益。但基建结算审计并不受所有建设单位的欢迎，因为有些建设单位的基建管理人员在工程项目实施过程中与施工单位逐渐产生经济瓜葛，因而这些人思想上有顾虑，认为基建审计核减额越大，说明自己工作中存在的问题越多，甚至出现施工单位都予以认可的核减，而建设单位反不认可的咄咄怪事。此外，建设单位打着“降低工程成本，节约建设资金”的旗号，肢解工程项目，将一个本应完整的单项工程肢解成若干子项发包给多个施工单位施工，除了要支付总承包单位服务费，增加工程成本外，有的还指定基建材料，指定材料供货商，甚至干脆代施工单位采购建筑材料等。所有这些建设单位不正常的举动，都增加了工程造价的审计难度。3、材料成本难以确定。现阶段建筑材料市场不规范，价格混乱。材料材质相同，价格不同；产地不同，价格不同；渠道不同，价格不同。市场价格差异悬中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所殊，我们在审计过程中感觉到材料实际价格无法核实，成本难以测定。即使是审核其原始购货发票，也由于外部建筑材料市场的混乱使得真伪难辨，况且回扣与折扣普遍，幅度不同，更增加其难度。4、监理单位没有尽职造成部分工程量难以准确计算，从而增加了工程结算审核难度。限于目前审计机关的技术力量和装备水平，实施工程结算审计难以做到全程跟踪审计，更无法采取技术扫描和钻芯取样等先进检测手段，因而审计所依赖的工程实施过程抽样检测资料只能以监理部门提供的监理日志为主要参考依据。但工程结算审计中发现，监理单位提供的监理日志并不能客观反映工程实施过程的真实情况，或填写不规范，或当时编造虚假记录，或事后补做虚假记录，或找不具监理资质的人员编造日志，等等。所有这些，说明工程监理单位没有按规定进行监理验收，监理存在“走过场”的现象。如我们在建筑工程项目审计中发现，普遍存在较严重的质量问题，墙面、顶棚抹灰层脱落，通体砖颜色深浅不一造成地面花，地缝大，地不平等现象。究其原因，除了施工单位偷工减料，没有严格按材料工艺要求进行施工，建设单位忽视对工程的质量管理外，监理单位没有尽职是主要原因。这既给工程质量造成很大隐患，又使工程结算审核难以深入进行。三、人员安排与分工针对该项目需安排三名审计人员，其中工程人员两名，财务人员一名。在工程造价审核过程中一人负责建筑工程造价的审核，一人负责电气安装工程造价审核；财务人员负责财务决算审计。四、项目安排工程决算审计须2周时间，首先在收集完整该工程决算相关的资料后对其进行细致的审计工作，主要包括以下几个方面的内容（一）、决算审核，具体从以下几个方面入手（1）、工程招投标情况的审计。建设项目招投标情况审计的内容主要是审查工程项目招投标程序是否合规、合法，其过程是否按照“公开、公平、中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所公正”的原则进行。审查有无应实行招投标的项目而未招投标，有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子，采取直接确定或形式招标确定施工、安装单位。审查附属工程是否经过招投标。审查中标单位是否具备相应的资质，有无施工企业因自身资质较低或无资质，采取挂靠或使用其他单位资质投标的情况。（2）、设备投资的审计。设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装的设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。在对设备投资进行审计时应将审查合同设备清单及财务结算发票相结合，对工程所需的设备，要看采购合同清单，如果属于业主直接采购的设备，要注意设备采购的运杂费、保管费的支付情况，应审查合同内容是否包括安装费、调试费及附件、配件等。（3）、材料的审计。对材料进行审计时主要审查有无价格不实，主要材料和特殊材料的定额用量是否按图纸和定额标准计算，有无任意扩大工程量，提高材料损耗率等。有无施工单位在材料价格上做文章，有些概算中的材料价格看似合理，其实实际工程中却是用中高档的价格购买低档劣质产品，或是用高档价格购买中低档的产品。对此，审计人员首先要了解政府有关工程造价的规定；其次，要结合招投标文件和施工合同来审查，要注意审查最高限价是否超出了规定的范围，非最高限价的材料是否有双方议定的价格协议等等。如果有出入，或者价格与实物不相匹配、双方议定的价格不合理，这些都可作为疑点进行深入调查，通过向有关人员了解或进行市场询价来求得解答。（4）、现场签证的审计。现场签证往往是甲乙双方争议最多也是容易出问题的地方，如乙方提出，甲方未签；甲方签经手人姓名，未签处理意见；甲方签字认可，经查与实际不符。对于现场签证的审计采取的方法依具体情况而各不相同，但应遵循三个原则首先是客观性原则，不仅要审查有无甲乙双方的签字与意见，而且要审查签字、意见的真实性。其次是整体性原则。应把签证事项放入整个工程的大环境中加以考虑，避免工程量的重复计算。第三是全面性原则。不中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所仅要审查签证事项发生的真实性，而且要审查签证事项发生数量的真实性。（5）、工程量的审计。工程量是一切费用计算的基础，也是审查的重点。实施审计时，应在熟练掌握工程量计算规则的基础上熟悉施工图纸，全面了解工程变更签证单，以做到对整个工程的设计、施工有一个系统、全面、完整的认识，计算时应审查有无多计工程量或者重复计算工程量的问题。如原地面高程、放坡系数、放坡起点的确定值是否合理，砌体的计算应审查是否扣除了门窗洞口、空圈、嵌人砌体的构件等所占的休积，钢筋混凝土工程的计算应划分好梁、板、柱等构件的界限，避免重算，钢筋工程量的计算应审查钢筋的搭接、弯曲等的确定值是否正确，安装与装饰工程量的确定应将图纸计算与实地测量相结合等等。（6）、清单单价套用的审计。清单单价确定了子项工程的单位价值。套用单价分为直接套用与换算套用。对直接套用的审计，通过对实际套用单价与清单单价规定的价格是否相符加以对比进行审查，着重应对主要材料、主要机械、人工等价格进行审计，审查套用单价有无就高不就低或多套的问题。对换算套用除完成对直接套用的审查工作外，还要审查对应该换算的材料是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正确。（7）、取费的审计。了解施工企业的资质等级、工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利等，施工合同条款是否合法；其次应熟悉建设项目经批准的施工组织设计。了解建筑物结构、施工方法、施工条件，机械选用的型号、台数等；最后应仔细研究费用定额及相关取费文件。明确各项费用的计取条件、适用范围、计算基数，并结合实际情况加以审查，对适用不同费用政策的同一工程，应按工程量划分分别计算相应费用，审查有无脱离合同扩大取费基数的问题。（8）、建设概算执行情况的审计审核建设资金是否按照投资计划及时、足额到位，审核概算及调整情况，核查概算总投资。根据概算总投资，分析投资完成情况。审核是否存在工程超概算及有无突破设计、自行扩大规模、提高标准和计划外工程等情况。中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所（9）、工程建设情况的审计审核施工企业资质是否符合设计要求，审核配套施工合同是否签订，配套安装工程施工结算是否准确，审核设备和材料的运杂费、采购费、保管费及国内运输保险费的核算是否准确，审查甲供材料（设备）合同，关注甲供材料的消耗，审核待摊投资的列支内容和分摊是否准确，审核其他投资的列支是否真实合规，审核工程项目合同执行情况，是否按照合同约定支付货款，工程财务是否及时入账，是否存在少计负债的风险。（10）、交付使用财产的审计审核交付使用的固定资产是否在初验后及时交付验收，是否及时暂估入账并准确提取折旧，是否存在因少计折旧而影响净利润的准确性及完整性的情况，审核资产移交手续，资产的地点与决算表填写的地点是否一致。（11）、结余资金的审计审核银行存款、现金和其他货币资金，查明有无小金库，审核工程物资盈亏，重点审核有无隐瞒、转移、挪用工程物资等问题，审核往来账款，核实债权、债务，重点审核有无转移挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题，分析工程结余资金原因。（12）、正式竣工决算报表的编制的审计审核各项清理工作是否全面、彻底，正式竣工决算编制是否符合国家规定及安徽移动内部的规章制度，根据可行性研究报告及其批复、设计及其批复、合同和有关会计资料逐项核对建设项目竣工决算报表填列的内容和数据是否真实准确。二、造价核对在初步审核结束后，报建设单位需进行三方进行工程造价核对，此过程针对我们的初审的结果和施工单位上报的结算进行逐项核实，对存在的分歧，本着事实求是的原则予以协商解决。（三）、签定工程审计定案表工程造价核对完毕后，对于工程最终确定的工程造价，三方共同签定工程造价定案表。（四）、出具审计报告，并对相关资料整理后归档。中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所五、质量控制和服务保证措施A质量控制1、建立审计项目主审负责制，审计项目从立项、审计组成立伊始，直到审计项目出具审计报告、项目立卷归档和项目后续工作均由项目主审切实负责，确保审计项目质量符合独立审计准则的要求。2、项目主审除了自己直接检查、验证外，还要对项目助理人员进行业务指导，对项目助理人员的工作进行必要的检查和复核。3、项目主审在审计期间履行以下监督职责A、监督审计过程；B、了解重大审计问题并及时提出处理意见；C、决定专业判断分歧。必要时，应向所长汇报，向有关人员或专家咨询。4、项目主审必须对业务助理人员的工作进行复核，以期达到以下目的A、审计工作按项目计划的要求进行；B、工作过程及其结果已适当作了记录；C、所有重大问题已适当解决，或反映在审计结论中；D、项目审计目标已经实施；5、审计报告实行三级复核制，层层把关；A、业务部主任复核。在审计项目审计结束后，出具审计报告前，业务部主任对整个项目应进行复核，并签字，以示负责。B、业务总审审核。业务总审要根据审计项目的业务性质，对照有关法律法规以及行业的规定，进行审核；（1）是否符合有关法律、法规、规章的规定；（2）是否实事求是，数据是否准确，是否客观、公正、公允；（3）审计工作底稿是否齐全、规范；（4）报告格式是否符合要求；（5）审计报告是否征求了委托方的意见；中国移动通信集团安徽有限公司建设项目审计中介机构入围投标文件（技术标）安徽财苑会计师事务所（6）其他需要审核的问题C、所长审批。在业务部主任复核、业务总审审核的基础上，所长对项目的合法性、真实性、规范性、客观性、公正性总把关，对审计报告批准签发。6、项目审计质量实行四级负责制，即项目助理人员对项目主审或注册造价工程师负责，主审或注册造价工程师对部主任负责，部主任对业务总审负责，业务总审对所长负责，一级一级负责，一级支持一级。B服务保证措施一、总体要求1、审核人员在执行审核业务中应坚持客观公正、实事求是的原则，依法维护建设、施工单位的合法权益，促进投资效益的发挥。2、合理编制并充分披露基本建设工程预决算，保证预决算及相关资料的合法、公正、完整，是被审核单位的责任