计量经济学论文-影响中国税收收入增长的主要原因

计量经济学课程论文论文题目影响中国税收收入增长的主要原因姓名学号专业指导教师20120606影响中国税收收入增长的主要原因姓名张盼学号1040405128摘要本文基于19782005年的财政支出状况，对税收收入的影响主要因素做了回归分析，启用了STATA软件，用最小二乘法得出了相关系数，并对回归结果进行实证检验，结果证实影响税收收入的主要因素，国内生产总值，财政支出、商品零售物价指数，对税收收入有显著性影响，这与理论分析和经验判断相一致。关键词财政收入回归分析影响因素验证一致一问题的提出税收对社会经济、生活等产生的各种影响或效果。这也是税收内在职能的外在表现，常常受社会客观条件以及税收具体制度的制约，不同的社会制度，不同的生产力发展水平，不同的经济运行模式，以及人们对税收作用的主观认识，都会影响税收作用的发挥，造成税收的具体作用在广度和深度上存在差异，改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大变化，中央和地方的税收收入1978年为51928亿元，到2005年已增长到2877854亿元，税收收入大大增加，表明我国经济发展良好，为了研究影响中国税收收入增长的主要原因，我们在此建立计量回归模型进行分析，这就是本项目研究的主要目的二理论分析为了全面反映中国税收增长的全貌，选择包括中央和地方税收的“国家财政收入”中的“各项税收”（简称“税收收入”）作为被解释变量；选择国内生产总值（GDP）作为经济整体增长水平的代表；选择中央和地方“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售价格指数”作为物价水平的代表。三模型的设定1我国税收的变化状况改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大变化，中央和地方的税收收入1978年为51928亿元，到2002年已增长到1763645亿元，25年间增长了33倍，为了研究影响中国税收收入增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，预测中国税收未来的增长趋势，需要建立计量经济模型2影响税收的因素（1）从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉。（2）公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入可能会有一定的影响。（3）物价水平。我国的税制结构以流转税为主，以现行价格计算的GDP等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。（4）税收政策因素。我国自1978年以来经历了两次大的税制改革，一次是19841985年的国有企业利改税，另一次是1994年的全国范围内的新税制改革。税制改革对税收会产生影响，特别是1985年税收陡增21542。但是第二次税制改革对税收增长速度的影响不是非常大。3模型的假定为了全面反映中国税收增长的全貌，选择包括中央和地方税收的“国家财政收入”中的“各项税收”（简称“税收收入”）作为被解释变量，以反映国家税收的增长；选择“国内生产总值（GDP）”作为经济整体增长水平的代表；选择中央和地方“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售物价为物价水平的代表。由于财税体制的改革难以量化，而且1985年以后财税体制改革对税收增长影响不是很大，可暂不考虑税制改革对税收增长的影响。所以解释变量设定为可观测的“国内生产总值”、“财政支出”、“商品零售物价指数”等变量。并将方程形式设为二次型1213243为解释变量，为被解释变量,随机扰动项IXIYI为了判断两变量之间是否真正存在显著的线性相关关系，可以求可决系数进行拟合程度评价，也可通过相关系数的显著性检验或回归系数的假设检验来对所建立的回归方程式的有效性进行分析判断。四数据的收集税收收入Y国内生产总值X1财政支出X2年份单位亿元单位亿元单位亿元商品零售价格指数（X3）单位197851928364521122091007197953782406261281791021980571745456122883106198162989489161138411024198270002532341229981019198377559596271409521015198494735720811701021028198520407990162004911088198620907310275222049110619872140361205862262181073198823904715042824912111851989272741699232823781178199028218618667830835910211991299017217815338662102919923296912692353742210541993425533533394642311321994512688481979579262121719956038046079376823721148199669098271176679375510611997823404789739233561008199892628844023107981897419991068258896771131876797200012581519921461588659852001153013810965521890258992200217636451203327220531598720032001731135822824649959992004241656815987832848689102820052877854183217433930281008资料来源中国统计年鉴模型的估计与调整1启用STATA软件，点击EDIT对其中的PREFERENCESGENERALPREFERENCES进行设置，再打开DATAEDITOREDIT,将表格中的19872005的数据输入，并将其中的VAR1VAR2VAR3VAR4分别改为YTX1X2X3,然后进行回归分析回归结果如下根据表中的数据，模型的估计结果为381220600126711107709328234955273（1154821）（00066）（00379）（107803）T33019320333240998309981F462089DF27222德宾沃森检验结果3怀特检验结果1经济意义检验模型估计结果说明，在假定其它变量不变的情况下，当年GDP每增长1亿元，税收收入就会增长00126711亿元；在假定其它变量不变的情况下，当年财政支出每增长1亿元，税收收入会增长07709328亿元；在假定其它变量不变的情况下，当年零售商品物价指数上涨一个百分点，税收收入就会增长3495527亿元。这与理论分析和经验判断相一致。2）拟合优度由上表数据可得到09983，修正的可决系数为09981，说22明模型对样本的拟合很好。3F检验对0，给定显著性水平，在F分布表中查出自由23405度为K13和NK21的临界值。由表34中得到F462089，由于F4620893075，应拒绝原假设0，说明回归方程显著，即“国内生234产总值”、“财政支出”、“商品零售物价指数”等变量联合起来确实对“税收收入”有显著的影响。4）T检验分别对，给定显著性水平，查T分布表0H0,1,2,3,405得自由度为NK21临界值。由表34中数据可得，对应的T统计208TNK量分别为27459、39566、211247、27449，其绝对值均大于280也就是说，当在其它解释变量不变的情况下，解释变量“国内生产总值”（）、“财政支出”2X（）、“商品零售物价指数”（）分别对被解释变量“税收收入”Y都有显3X4X著的影响。5）给定显著水平005，查DW表，当N28,K4时，得到下限临界值1104，上限临界值1747，因为由统计结果（B）可知DW统计量为08803872小于42896，根据判定区域可知不存在自相关。由WHITE检验结果（C）可知N1344，在下，查分布表，得到临2052界值210261，由上述知道X的T检验显著。比较计算的统计量与临界值，因为1344210261,表明模型不存在异方差。2五模型的分析结果和结论1）我国的税收收入是与我国的国内生产总值GDP成正比的，即国内生产总值增加。税收收入也会随之增加，这也是符合常理的，但是随着经济波动的影响，有些年份的税收收入增长的幅度较小，或小于平均水平，这在一定程度上取决于大家的税收政策和财政支出、收入的比例。2）由回归模型中数据可以知道，在假定其它变量不变的情况下，当年财政支出每增长1亿元，税收收入会增长07709328亿元；，我国实行积极的财政支政策，支出比例比较大，这对经济的发展有很好的促进作用。3）在假定其它变量不变的情况下，当年零售商品物价指数上涨一个百分点，税收收入就会增长3495527亿元，这说明零售商品物价指数上涨对税收有很大的影响，它的作用不可忽视。4）综上所述我们应该大力发展经济，提高国民生产总值，根据经济的发展和现实的需要，选择我国的税收政策，以利于更好的作用于经济，提高经济的发展质量和速度。6政策建议（1）我国应该加强对税收制度的改革和监管，制定比较合理的税收政策，在长期的税制发展过程中，借鉴发达国家的