跟踪审计服务方案1

工程项目全过程跟踪审计服务方案桂林电器科学研究院我们拟接受贵单位委托，为贵单位的工程项目提供全过程跟踪审计服务，现将服务方案报告如下一、正德集团情况简介广西正德集团位于南宁市金浦路16号汇东国际F座05层（自购产权），是经财政部、建设部批准，广西区工商行政管理局注册登记的广西区内大型中介服务机构之一，集团旗下先后设立了广西正德会计师事务所有限公司（注册资本260万元）、广西正德工程造价咨询有限公司（注册资金403万元，甲级资质及工程招标代理资质）、广西正德资产评估有限公司（注册资金102万元，A级资质,全国范围执业）、广西正德土地评估有限责任公司（注册资金102万元，全区范围内执业资质）、广西正德房地产评估有限公司（注册资金102万元，贰级资质）。集团现有从业人员152人。其中中国注册造价工程师16人，中国注册会计师42人，中国注册税务师10人，中国注册资产评估师12人，中国注册房地产估价师9人、中国注册土地估价师9人。集团2009年业务收入211198万元、2010年度业务收入213529万元、2011年度业务收入336811万元。集团实行总经理负责制，在桂林、柳州、宜州、北海、防城港、百色设有分支机构。正德集团具有综合性的专业咨询服务资质，能够满足客户多方面的业务需求。集团总部办公场地面积达1000多平方米,备有功能先进的大会议室,安全可靠、检索方便的档案室，交通便利，条件优越。公司现有小轿车15辆、台式电脑60台、手提电脑92台，各部门独立配备传真机、激光打印机、复印机、扫描仪、数码相机、业务专车等装备，现代化办公设备及软硬件设施配套齐全，为满足高质、高效服务于我们的客户创造了必要条件。集团建立健全了科学、完善的内部管理机制和质量控制机制，各年度经行业主管部门年检合格，自组建以来未因执业质量问题受到过法律诉讼或行政处罚。2002年行业主管部门对公司进行检查，整体评价良好，并获得了行业通报表扬（当年仅有两家事务所获此荣誉，详见桂会协200233号文）。正德会计师事务所、正德工程造价咨询公司及正德资产评估公司2010年均通过了ISO质量体系认证。正德会计师事务所20052011年连续七年评为全区优秀会计师事务所，2008年度全区会计师事务所综合考评名列第一。正德工程造价咨询公司连续三届被评为中国建设工程造价管理协会先进单位会员及广西建设工程造价管理协会先进单位会员；2009、2011年度获得工程造价咨询中介服务类企业营业收入全国前百强；2009、2011年度连续两届评为广西建设工程造价管理协会“优秀个人会员”及“工程造价优秀成果奖”。正德资产评估公司20072011年连续五年名列广西资产评估机构前10强。集团入围广西高级人民法院人民法院选用司法鉴定、评估、审计拍卖等机构名册及入围南宁市中级人民法院对外委托司法鉴定、评估、拍卖等机构名册的公告、中国移动广西分公司工程项目审计中介机构、广西区电信有限公司工程审计中介机构、广西壮族自治区区财政投资评审项目中标单位合同编号CG2009G3096WF、CG2009G3139WF，服务期三年、南宁市财政性工程项目决算审核代理单位合同编号NNZC20062200C、20062009年连续入围区国资委监管企业决算审计中介机构，2009年首批获得广西壮族自治区审计厅2010年2012年政府投资建设项目审计协审服务入围资格。公司拥有一支高素质的从业人员队伍，业务技术纯熟、经验丰富，具有良好执业操守和服务意识。公司组建以来始终坚持独立、客观、公正的执业原则及诚信服务的经营理念，致力于精诚打造行业优质服务品牌，协助我们的客户在激烈的商业竞争中不断取得成功。在社会各界的支持下，公司业务不断发展，目前业务已覆盖信托投资、金融资产管理、股份制企业、外商投资企业及国有工业、矿产、医药、水利电力、商业、烟草、建筑、外贸、司法等行业。在大型企业股份制改造整体策划代理、企业改制审计及评估、企业破产清算审计、企业偿债能力分析、经济责任审计、司法鉴证审计、工程预结算编审、工程项目全程跟踪审计、基本建设工程竣工财务决算审计以及各类资产评估等各类业务方面均有很深的造诣和丰富的成功经验，享有良好的社会信誉。广西正德工程造价咨询有限公司桂林分公司成立于2009年，办公地址位于桂林市中山中路8号桂名大厦北楼9层。现有从业人员22名，其中注册造价工程师5人，高级工程师1人，工程师4人，造价员8人。分公司各项办公用软硬件配置齐全，办公条件良好。自2009年成立以来，业务发展迅速，已经成功入围桂林市财政评审项目中标单位、桂林市审计局、各城区财政局、城区审计局和桂林市中级人民法院中介名录，中标桂林电子科技大学、桂林工学院、桂林医学院、桂林旅游高等专科学校等高等院校服务中介，并为桂林市烟草公司、中国化工橡胶桂林公司、桂林广汇实业公司、港建高速公路有限公司、南溪山医院、桂林医学院附属医院等大中型企事业单位提供造价咨询服务。2011年、2012年连续两年收入超过500万元。在执业过程中，我们为桂林市烟草公司卷烟配送中心、桂林市南溪山医院医技楼改造、临桂市民公园建设项目（在建）等提供了全过程跟踪审计服务，并在服务过程中获得建设单位好评。二、工程项目基本情况略。三、咨询服务范围工程项目全程跟踪咨询服务。具体包括招标过程文件审核、工程预算控制价审核、施工合同审核、施工过程造价控制、工程结（决）算审核、财务收支审计以及协助建设单位建账、项目管理咨询等。四、咨询服务相关依据1、桂财建20031号基本建设财务管理规定；2、财建2004369号建设工程价款结算暂行办法；3、桂财建20004号财政性投资基本建设项目工程概预决算审查若干规定4、财协字1999103号会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法；5、桂财基字199916号财政性基本建建设资金投资项目工程预、决算审查操作规程6、桂财基字199575号国有建设单位会计制度、国有建设单位会计制度补充规定7、财政部财办建2001591号财政投资评审管理暂行规定8、财政部财办建2002619号财政投资项目评审操作规程9、关于加强建设项目工程预（结）算、竣工决算审查管理规定的通知10、关于试行建设项目法人责任制度的暂行规定11、财政部关于加强专项资金拨款管理的通知12、建设工程勘察设计管理条例（中华人民共和国国务院2000年9月25日第293号令）13、相关定额及价目表；14、广西壮族自治区定额有关政策性调整文件及工程费用相关文件；15、工程施工同期的建设工程造价信息及工程施工同期市场调查资料；16、与工程建设有关的市场价格信息、同类项目的造价以及其他有关的市场信息；17、实地取证资料；项目的立项、可性行研究报告、初步设计概算批复等批准文件，项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件18、其他相关文件资料。五、咨询服务方法工程项目全过程跟踪服务。六、咨询工作程序及主要内容（一）咨询工作主要程序1、前期工作，包括项目咨询洽谈工作，项目基本情况了解，咨询人员组织、培训及工作安排等；2、定期（月或季度）进行现场审核咨询，包括招标过程文件审核、施工合同审核、施工过程造价控制咨询、财务收支审计以及项目管理咨询等；3、与建设单位沟通审核咨询意见4、形成并向建设单位提交咨询工作情况汇报或管理建议书5、协助建设单位完善内部控制制度、规范财务核算（包括账务调整、合理设置核算科目）、规范项目管理（包括按照项目决算资料管理规定设置相应管理措施）；6、单项工程预、结算审核；7、与施工单位核对工程预、结算审核初步结果；8、审核单位质量控制部门对项目审核工作底稿进行复核；9、与建设单位、施工单位三方会签工程预、结算审核定案表；10、形成并向建设单位提交工程预、结算审核报告；11、根据审核结果，协助建设单位编制符合规范的工程项目竣工财务决算报表包括“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”、“概算执行情况表”及“竣工决算说明书”。12、工程项目竣工验收后，实施工程项目竣工财务决算审计；13、后续服务根据建设单位的需要进行后续咨询服务。（二）咨询工作主要内容建设项目招标文件审核1、资料要求（1）年度建设计划和项目进度计划；（2）项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告的申报和审批情况；（3）设计方案的论证、概算的编制和审批等情况；（4）建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证、国有土地证明文件、房屋拆迁许可证、环保与消防等审报和审批文件；（5）建设资金来源和落实的相关资料；（6）招、投标文件及其他相关文件等。2、主要审核内容在有关法律、法规范围内，充分考虑建设单位意见的基础上，认真审核招标文件详细条款并形成审核意见。重点检查招投标有关程序性文件是否齐全、合法、真实、有效；检查合同内容及合同双方的权利、义务和责任的约定是否规范、公允，与招标文件和投标承诺是否一致，注重合同价与中标价的关联性；注重补充合同与原合同文字表达的关联性；检查概算编制内容的完整性、真实性,编制依据的充分性、准确性、时效性；概算是否按照国家规定的编制办法、定额标准编制,是否由具有资质单位编制,是否经有关机关批准。重点从规范、公平、公正的角度进行监督。建设项目预算控制价审核1、资料要求（1）项目招标过程文件审定所需的全部资料；（2）工程预算控制价编制资料；（3）工程设计图纸等；2、主要内容按照广西壮族自治区建设工程计价办法对工程量清单、综合单价等预算控制价组成内容进行审计，重点审核以下内容（1）工程量清单项目设置是否齐全、完整，内容是否真实，依据是否充分，是否符合设计要求，是否符合概算要求；（2）工程量计算是否符合规定的计算规则，计算是否准确；（3）清单描述的项目特征、工程内容是否清晰、准确。建设项目施工合同审核1、资料要求（1）施工单位企业资质等级证书、营业执照副本（复印件）（2）设计单位、监理企业资质等级证书（复印件）（3）招投标文件、招标工程变动项目的有关招标文件（4）中标通知书、中标预算书、（5）项目总承包合同、施工合同、补充合同和施工协议书及安装合同2、主要内容（1）了解合同审议及签订程序是否合规、合理，合同的订立是否以项目公开发布的招标文件为依据，订立的条款是否与招标文件相吻合；（2）审阅合同具体内容是否与项目设计概算、设计要求相符，合同双方权利、责任、义务是否明确，合同内容是否合法，要素是否完整，意思表达是否清楚，合同要素是否齐全，是否具有较强的操作性；（3）审核合同是否得到有效执行，是否存在虚报、以次充好、高估冒算现象等情况。建设项目施工过程造价控制审核1、资料要求（1）项目内部控制制度，项目档案资料；（2）施工进度及资金、材料到位相关资料；（3）现场签证、隐蔽工程验收记录、施工进度月报表；（4）主要设备材料订购、保管、使用等相关资料；（5）设计、材料、设备等变更洽商记录文件；（6）与项目施工期间管理有关的其它文件资料。2、主要内容（1）审阅工程项目施工过程中形成的项目资料是否完整，是否符合建设工程档案材料验收、管理规范；隐蔽工程验收工作是否在设计、监理、建设方、施工单位共同参入的前提下进行，是否附有可以便于事后进行工程量复核的隐蔽工程验收图纸资料；设计变更和现场签证项目是否属于施工合同或工程补充合同界定的范围；所有设计变更和现场签证项目是否按照合同约定给予的监理权限和相关程序办理手续并依据设计概算；相关计量、计价依据是否充分；设备材料是否与合同有关规定相吻合，验收、领用手续是否完备；经现场监理、建设单位批复的工程设备、材料价格是否合理。（2）对建设单位提供的进度款支付申请及相关资料进行及时的现场审核，审核工程进度款支付是否符合工程合同确定的进度款支付方法、计价原则，计价是否正确，手续是否完备，依据是否充分；设计文件、施工文件、监理签证意见资料是否配套完整，是否与现场勘察结果相符。（3）根据施工合同约定条款，对提供的工程主要材料价格、设计变更、现场签证等资料进行审核，核定工程量及价格，签署审核意见。（4）审核工程索赔相关内容是否符合国家规定或合同相关约定，分清各方责任，审核索赔金额计算是否合法合规，是否真实准确。（5）对建设单位提出的其他咨询项目，及时组织人力，协调、咨询相关部门，帮助建设单位解决相关问题。建设项目工程结算审核1、资料要求（1）监理合同及监理部门对工程监理情况（2）勘察合同、设计合同（3）设备、材料采购合同及进场验收资料（4）施（竣）工图纸全套、标准图集（5）设计变更图纸、设计变更签证单、图纸会审记录（6）施工组织设计（7）隐蔽工程记录、吊装工程记录（8）施工过程中的签证资料（经建设、施工单位签字盖章）（9）土质勘察报告及总平面图（10）工程预算书、结算书、（编制单位盖章、预算员专用章）（11）工程量计算表（12）主要材料分析表、材料价差证明资料2、主要内容（1）结算编制是否合法、正确，内容是否真实、完整，依据是否充分；（2）审核设计变更、现场签证及其他影响工程造价的资料手续是否齐全，内容是否真实，审核工程量计算是否符合规定的计算规则，计算是否准确，是否存在重复计算或高估冒算；（3）审核结算计价是否符合国家有关规定和合同约定；（4）审核结算单价是否与中标报价一致，定额缺项、综合单价缺项的相关造价确定是否符合实际情况，是否科学合理；（5）审核设备材料是否与购货合同规格、型号及单价相符，产品生产合格证书及质保证书是否具备；（6）设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致，计价是否合理；（7）特殊材料、新型材料的使用和计价是否符合有关规定，是否建立了相应的采购、定价审批程序；（8）初审完成后，按财政有关规定协助建设单位整理结算资料送财政评审中心进行审核，配合项目主管部门做好财政部门、建设单位、施工单位间的沟通协调及信息交流；（9）根据各方签认的审核造价审定单和审核过程记录出具详实的审计报告。建设项目竣工财务决算编制和审核1、资料要求（1）建设工程规划许可证；（2）建设工程施工许可证；（3）建设工程施工开工令；（4）项目建议书；（5）可行性研究报告；（6）建设项目立项报告及立项批准文件；（7）质量监督证；（8）设计概算书及修正设计概算；（9）概算批准文件；（10）竣工验收资料（验收报告、验收备案表等）；（11）工程结算审核报告；（12）项目年度基建财务报表及凭证、账簿；（13）相关经济合同及工程结（决）算相关依据等。2、主要审核内容（1）项目完成验收后，审核财务收支依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定；审核财务核算数字是否真实、完整、勾稽关系是否正确；（2）审核建设项目有无扩大规模、提高建设标准和有无计划外项目，若项目超概算，需分析超概算的原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况；（3）审核建设项目各项资金的到位情况，是否与项目建设进度相适应；审核资金使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题；审核竣工决算日建设资金账户实际资金金额，核实各种资金渠道投入的实际金额，查明资金不到位的数额，分析其原因及影响；（4）审核待摊投资中各项费用列支是否属于本建设项目开支范围，费用是否按规定标准控制，取得的支出凭证是否合规等，对征地拆迁费用进行重点审核；（5）审核交付使用资产的成本计算是否正确，交付使用资产是否符合条件；对房屋、建筑物，不需要安装的设备按单位工程和台（件）逐项核实，对需安装设备抽查台（件）不少于50；审核工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是否合规，重点查明有无虚交或账外资产等问题；（6）审核尾工工程是否属