小额贷款股份有限公司财务会计管理制度

资金使用管理制度第一条为规范通化县晟鑫小额贷款股份有限公司（以下简称“公司”）股份资金的管理和使用，维护股东的利益。根据小额贷款公司管理暂行规定以及公司章程，结合公司实际，特制订本制度。第二条本规则中的股份资金是指公司通过股东入股、增资扩股等用于特定用途的资金。第三条资金投向必须符合国家产业政策、信贷政策，以提高股东回报、提高公司资产收益为目的。资金投向规模与公司现有经营规模、管理能力相适应。第四条资金限定用于公司对外公布的资金投向的项目，公司董事会另外制订详细的资金使用计划，做到资金使用规范、公开、透明。公司应负责、谨慎使用资金，以最低投资成本和最大产出效益为原则，处理好投资时机、投资金额、投资进度、项目效益的关系。第五条非经公司股东大会依法作出决议，任何人无权改变公司资金说明书公告的资金使用用途。第六条凡违反本规则，只是公司遭受损失时（包括经济损失和名誉损失），应视具体情况，给予相关责任人以处分，必要时，相关责任人应承担相应民事赔偿责任。第七条为方便资金的使用和对使用情况进行监督，公式建立资金的专户存储制度。第八条公司在银行设计资金专户，必须将资金及时、完整地存放在制定的帐户内。第九条公司认为资金的数额大，并且结合投资项目的信贷安排确有必要在一家以上银行开设帐户的，应坚持集中存放、便于监督的原则，同一投资项目的资金须在同意帐户存储。第十条资金必须按照资金说明书等法律文件承诺的资金投向及资金运用方案中确定的使用计划及进度实行专款专用。第十一条使用资金时，应按照公司财务制度的规定，严格履行资金使用的申请和审批手续。第十二条本制度所称使用资金申请，是指使用部门或单位提出使用资金的报告，内容包括申请用途、金额、款项提取或划拨的时间等。第十三条本制度所称使用资金的审批手续，是指资金使用计划或者公司预算范围内，针对使用部门的使用资金由财务部门审核、公司负责人签批的程序。第十四条资金使用的依据及其编制要求资金使用的依据为资金使用计划书。公司董事会在审议资金使用计划时，应充分听取专家提出的意见，并充分发挥董事的作用，尊重董事的意见。第十五条资金应严格按照项目预算计划或对外投资协议的约定进行贷款投资。因客观原因，资金项目投资金额发生变化，按下列程序审批项目责任人负责编制投资项目变化的报告，详细说明投资计划变化的原因、及控制的措施；资金单个项目实际投资金额与计划书不一致，变化幅度在计划书10含10以内时，由董事长批准；变化幅度在计划书的1020（含20）以内时，由董事会批准；变化幅度在计划书的20以上时，由股东大会批准。实际投资金额变化超出预算计划20以上时，按资金用途变更的程序进行审批。第十六条对投入使用的资金，应确保其安全性只能将资金用于质押或抵押贷款等用途的投资；禁止对公司具有实际控制权的个人、法人或其他关联人占用资金；资金不得投资于股票和期货交易。2011年9月19日信贷管理基本制度第一章总则第一条为加强信贷管理，规范信贷行为，防范信贷风险，提高信贷资产质量，根据国家有关法律法规，结合我公司的实际，制定本制度。第二条本制度是全公司信贷业务经营和管理必须遵循的基本准则，是制定各类信贷管理制度和办法的基本依据。第三条本制度所指信贷业务是公司对客户提供各类信用的总称。即各种人民币贷款业务。第四条本制度所指信贷人员是公司参与信贷业务经营和管理的人员。第五条本制度所指信贷部门是指有权办理和经营信贷业务的部门。第六条贷款的发放必须符合国家法律法规和公司贷款规定。坚持“三农”为本，农业、农村、农民优先；审慎经营，择优扶持；审贷分离、分级审批和安全性、流动性、效益性统一的原则。公司依法办理信贷业务，不受任何单位和个人强制干预。第二章基本制度第七条实行信贷准入管理制度。信贷准入管理包括准入对象、准入条件、准入过程和准入权限的管理。（一）严格准入对象。公司信贷准入对象主要包括1、“三农”客户。指一般农户、农村专业大户、农业产业化龙头企业和其他涉农企业。2、一般客户。指辖区内的自然人、法人和机构类客户。3、重点客户。指信用等级高，偿债能力强，无不良记录，发展前景好，综合效益佳的中小客户。4、个人消费客户。包括住房、商用房、汽车、助学等消费需求客户。5、重点项目。指对公司具有较大贡献度，列入政府发展计划的重点项目。6、优势区域。指经济发达，信用环境好，地方政府重视，提供产业政策的区域。7、优势行业。指具有垄断优势的系统行业、具有比较优势的支柱产业和具有后发优势的高新技术产业等。“三农”客户实行贷款优先、利率优惠。（二）严格准入条件。公司办理信贷业务坚持“有条件、保安全、创效益”原则。1、基本条件（1）符合国家产业政策，发展前景广阔（2）具备评信条件的客户，信用等级在A级以上，无不良信用记录。（3）用途合规合法。（4）第一还款来源充足，第二还款来源有保障，还款计划切实具体（5）公司规定的其他条件。2、除以上基本条件外，对不同类型客户，还须符合相应的准入条件。（1）公司类客户已建立现代企业制度，法人治理结构完善；资产负债比率一般不得超过70，净资产收益率原则上不得低于同期银行贷款利率，经营性现金净流量为正值。（2）机构类客户实行独立经济核算，财务管理规范，经费自给率50以上，收支有盈余，还款来源落实可靠。以上两类客户申请项目贷款的，项目资本金比率不得低于30，建设资金来源落实可靠。（3）自然人客户有合法身份、固定住所、正当职业、稳定收入和良好信用。（三）严格准入过程公司办理信贷业务的准入过程要按照客户申请与受理、调查与分析、审查与评估、评级与授信、贷审与审批五个环节进行，不得逆程序、少程序操作。（四）严格准入权限。公司办理信贷业务要坚持“分级审批、分级管理”原则，严格按照权限办理。第八条实行客户授信管理制度。客户授信是公司根据客户资金需求情况、信用程度和偿还能力，核定客户最高综合授信额度，统一控制客户融资风险总量的管理制度。对具备条件的客户申请信贷业务坚持“先评级、后授信、再用信”的原则。第九条实行审贷分离制度。审贷分离是指在办理信贷业务过程中，将调查、审查、审批（咨询）各环节的工作职责进行分离，由不同部门或岗位承担，实行各环节相互制约、相互监督的机制。（一）贷款调查。贷款调查由公司信贷人员（贷款调查岗）负责，主要是对客户情况进行调查核实。信贷人员受理贷款业务申请，要依据信用风险等级，对客户的资产状况、经营能力、经济实力、信用状况、法定代表人品行、贷款用途等方面进行全面的调查分析，写出调查报告并签署意见，报送贷款审查部门审查。信贷人员要承担因调查情况不实导致贷款失误的主要责任。（二）贷款审查。贷款审查由公司信贷部门和风险部门负责，信贷部门对受理贷款资料的真实性及市场风险负责，风险部门对贷款的政策性、合规性、合法性、技术性负责。信贷部门在接收到的贷款资料或公司自身营销的贷款资料，进行调查和审查后，将贷款资料、审查结果提交风险部门进行再次审查。审查的主要内容包括贷款基本资料是否齐全，客户主体资格是否合法，客户的经营状况是否良好，是否符合信贷政策，贷款风险程度是否可控制，贷款（担保）手续是否合法合规等。审查人员承担因审查不认真、未能及时发现和反映问题而造成贷款失误的主要责任。（三）贷款审批。贷款审批由公司贷款审批岗负责，按信贷资产质量、经营管理水平和地方经济发展水平，确定信贷业务权限。（一）统一标准。公司统一制定各部门的信贷经营管理等级考核指标。等级考核指标主要包括当年新增贷款（不含小额农贷）到期年末收回率、小额农贷到期年末收回率、百元贷款收益率、不良贷款率、贷款综合风险度、单户贷款比例、支农贷款指标、信贷综合管理等。实行百分考核，按得分情况，将信贷经营管理等级划分为一级、二级、三级。（二）分类管理。在评定信贷经营管理等级的基础上，根据不同的等级，确定不同的信贷权限。凡当年新增不良贷款占比超过5以上的信贷员一律不得核定贷款权限。（三）定期考评。信贷员的信贷经营管理情况一年一考核，信贷经营管理等级一年一评定。（四）适时调整。公司根据信贷员和信贷部的不同时期、不同阶段信贷经营管理水平的变化和信贷经营管理等级考评结果，适时调整信贷权限。信贷权限原则上一年一调整。如遇发生重大违规情况或业务经营特殊需要，可随时进行调整。第十条实行贷后管理制度。贷后管理是指从贷款发放或其他信贷业务发生后直到本息收回或信用结束的全过程的信贷管理行为,包括账户监管、贷后检查、风险监控、档案管理、有问题贷款处理、贷款收回等，具体按照贷后管理制度执行。第十一条实行贷款第一责任人制度。贷款第一责任人是负责贷前调查和贷后管理的信贷人员（客户经理），对贷款质量负责，承担贷款最终收回和损失赔偿责任。第一责任人应当独立判断市场风险，有权决定贷款是否进入后续审批程序，有权拒绝任何组织和个人对其贷款调查及贷后管理的指令和干预。贷款第一责任人应亲自在贷款借据上签字注明。农户小额信用贷款的第一责任人是信贷员，其他贷款的第一责任人是承担贷前调查、贷后管理的管户信贷员（客户经理）。第十二条实行贷款分环节主责任人制度。办理贷款业务的调查、审查、审批、贷后管理责任人分别承担相应的风险责任。（一）信贷部审批的贷款。包片和管户信贷员（客户经理，下同）为调查主责任人和贷后管理责任人；分管业务的部门经理为审查主责任人；分管总经理为审批主责任人。（二）贷审会审批的贷款。管户信贷员为贷后管理责任人；各部门负责人和参与调查人员为调查主责任人；信贷部门负责人为审查主责任人，参与审查人员为审查次责任人；贷审组、贷审会、总经理为审批主责任人，其他委员为审批次责任人。第十三条尽职调查及责任追究制度。公司设立独立的信贷工作尽职调查岗，该岗位人员应具备较完备的信贷、法律、财务等知识，依诚信和公开原则独立行使尽职调查职能，必要时可聘请外部专家或委托专业机构开展特定的尽职调查工作。各级部门应定期评价与确定信贷各环节工作人员是否勤勉尽责，对未尽职人员追究相关责任。其各环节的责任界定、责任追究或责任免除，按照贷款管理责任制度执行。第十四条实行信贷人员持证上岗和等级管理制度。所有信贷从业人员要通过考试，获取上岗资格，并由相关部门负责人聘用；考试不合格的，不得从事信贷工作。上岗资格有效期3年。已取得上岗资格的信贷人员，按照工作能力和业绩进行考核评定，实行等级管理。不同等级授予不同的事权，享受不同的待遇或不同的工资标准。等级评定每年1次，由信贷部负责组织。第十五条实行信贷“十不准”制度。（一）不准向国家明令禁止的产业、产品和项目发放贷款；（二）不准向村组发放贷款；（三）不准向村组提供担保的单位、企业和个人发放贷款；（四）不准向证券公司、信托公司发放贷款；（五）不准发放冒名贷款；（六）不准采取化整为零等各种形式发放垒大户贷款；（七）不准发放从事有价证券、期货等投资的贷款；（八）不准超权限、逆程序、跨地区发放贷款；（九）不准擅自提高客户等级、擅自提高授信额度；（十）不准向本公司股东发放贷款。第十六条实行劣质客户退出制度。有下列情形之一的客户，信贷部应采取果断措施，在收回全部贷款本息后，将其淘汰出客户群体。（一）自身和所在的行业属国家明令限制的客户；（二）已明显出现无发展前景，经营和生产的产品大量积压，亏损严重，对农信社等债务无法偿还的客户；（三）恶意逃废和悬空农信社债务及有损害农信社利益的客户；（四）厂垮人散，资不抵债，面临破产的客户；（五）极不讲信用，已被银行同业公会等机构列入制裁单位，上了“黑名单榜”的客户等。第三章客户对象与基本条件第十七条客户应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。第十八条客户申请信贷业务应当具备下列基本条件（一）从事的经营活动合规合法、符合国家产业政策和社会发展规划要求；（二）有稳定的经济收入和良好的信用记录，能按期偿还本息；（三）除自然人和不需要经工商行政管理机关核准登记的事业法人外，须持有人民银行核准发放并经过年检的贷款卡，以及技术监督部门颁发的组织机构代码证；（四）除自然人和不需要经工商行政管理机关核准登记的事业法人外，应当经过工商行政管理机关办理营业执照年检手续。特殊行业须持有有权机关颁发的营业许可证；（五）公司客户应当建立现代企业制度，产权明晰、治理结构完善，符合公司法要求。（六）不符合抵押和信用方式的，应提供符合规定条件的担保；（七）公司要求的其它条件。第四章客户授信管理第十九条客户授信对象指具有工商行政管理机关核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户。第二十条授信的原则。客户授信必须遵循“先落实条件，后实施授信”的原则,做到授信主体、对象和额度的统一。第二十一条授信的条件。对客户实施授信除符合客户申请信贷业务应具备的基本条件外，还必须进行客户信用等级评定。客户信用等级评定的内容主要包括企业素质、经营能力、获利能力、偿债能力、履约情况、发展前景等。信贷部应根据客户不同的信用等级、资产负债率和其他要素确定客户最高综合授信额度。第二十二条授信的方式。对客户授信管理分为内部授信和公开授信两种方式。内部授信指信贷部内部核定的客户最高综合授信额度，是信贷部内部控制客户信用风险的最高限额，不与客户见面，由信贷部内部掌握。公开授信指信贷部根据客户申请，在对客户的风险和财务状况及信用程度进行综合评价的基础上，核定客户综合授信额度，签订授信协议，使客户在一定时期和核定额度内，能够便捷使用公司信用。第二十三条授信的发放与管理。（一）归口管理。客户授信工作由信贷部门负责。（二）据实办理。信贷部可根据客户信用等级，确定采取抵押、质押、保证担保及信用方式办理单笔信贷业务；（三）加强监测。要加强客户用信管理,实行动态监测,及时预警,分类处理。第二十四条客户信用等级评定。客户信用等级按照定量与定性分析、动态与静态分析、微观与宏观分析相结合的方法，对客户的资产质量、资金实力、偿债能力、经营能力、经济效益、现金流量、管理水平、发展前景和决策层素质等方面作出客观、公正、实事求是的分析评价，进行确定。必要时可委托独立的、资质和信誉较高的外部评级机构完成。客户信用等级评定后，进行综合评价并给予信用额度、品种和期限。对客户信用等级的划分类别、指标体系、工作程序、评级组织等，由公司另行制定具体办法。第五章业务种类第二十五条信贷部信贷业务根据贷款通则规定分类如下（一）按性质分类。分为自营贷款、委托贷款。自营贷款，是指贷款人公司以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。委托贷款，是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放，监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。（二）按期限分类。贷款按期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款，是指贷款期限在1年以下（含1年）的贷款。中期贷款，是指贷款期限在1年以上5年以下（含5年）的贷款。长期贷款，是指贷款期限在5年以上的贷款。长期贷款期限最长不得超过10年。个人住房抵押贷款最长期限不得超过3年。（三）按方式分类。贷款分为信用贷款、担保贷款、抵押贷款和质押贷款。信用贷款，是指以借款人的信誉发放的贷款。担保贷款，是指保证贷款、抵押贷款和质押贷款。抵押贷款，是指按担保法规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。办理抵押贷款，应对抵押物的权属、有效性和变现能力以及所设定抵押的合法性进行审查，签订抵押合同并办理抵押物的有关登记手续。要根据抵押物评估值的不同情况，合理确定贷款抵押比例。具体比例按贷款保证管理制度规定执行。质押贷款，是指按担保法规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。办理质押贷款，应对质物的权属和价值以及所设定质押的合法性进行审查，与出质人签订质押合同，并办理相关的登记或移交手续。动产质押贷款额不得超过动产质押物评估值的50，权利质押贷款额不得超过权利质押凭证面值的80。第二十六条公司应结合自身实际，积极开展以下传统优势业务品种。（一）农户小额信用贷款。是指公司基于农户的信誉，在核定的额度和期限内向农户发放的不需抵押担保的贷款。发放农户小额信用贷款按照农户小额贷款管理制度执行。（二）助学贷款。即公司对国内所属全日制普通高等学公司（公办学公司、含各部门及市州政府所办的高职高专）或在读的经济困难学生的家长及其他与学生有法律监护关系的对象，在其户口所在地发放的用于支付贫困学生学费和基本生活费的贷款。发放助学贷款按照助学贷款管理制度执行。（三）农户联保贷款。是指农户为了满足生产、生活等方面的资金需求，自愿组成联保小组，由公司对联保小组成员发放的，超出农户小额信用贷款范畴，并由联保小组成员相互承担连带保证责任的贷款。发放农户联保贷款按照农户联保贷款管理制度执行。（四）中小企业贷款。是指公司为满足中小企业生产产资金需求，根据中小企业信用等级、生产经营状况、还款意愿及还款来源、可提供的担保等相关因素，结合公司信用可供能力向中小企业发放的流动资金贷款。具体业务操作按企业贷款管理制度执行。第六章业务操作管理第二十七条办理信贷业务要按权限、按程序运作。办理信贷业务的基本程序客户申请受理与调查审查审批与客户签订合同发放贷款贷后管理贷款本息收回。对具备条件的信贷业务还要进行评信与授信。（一）受理与调查。客户向公司提出信贷业务申请，信贷员受理并进行初步认定，对同意受理的信贷业务进行调查（评估），调查结束后，将调查材料送信贷部及贷审会审查。（二）审查。信贷部对信贷员报送的调查材料进行审查，提出审查意见，报公司贷审会审议。公司贷审会对受理的贷款应当在2日内审查完毕，提出审查意见。（三）审批。公司贷审会审议后，报董事长审定，在权限范围内的信贷业务直接进入贷款发放程序，超过审批权限的信贷业务报上级部门审批或备案。对审查部门初审通过的贷款，必须在3天内召开贷审会审议。（四）签订合同。信贷部应按照信贷管理要求分别与借款人、抵（质）押人、保证人签订借款合同、抵（质）押合同、保证合同。（五）贷款发放。合同签订后，信贷部在办理借据之前，要将信贷资料再送有权审查部门进行放贷审查，放贷审查通过后方可发出放贷通知。会计人员收到放贷通知后，进行出账审查，办理出账手续，将信贷资金转入借款人在农信社开设的存款结算账户。（六）贷后管理。按贷后管理制度执行。贷后管理责任人每月对借款户的贷后检查不得少于1次，信贷部门对本级审批和上报审批发放的大额贷款现场检查每季不少于1次，检查要形成专题报告，向同级贷审会汇报。第二十八条信贷产品定价。公司应按照人民银行规定的利率政策和结息方式，合理确定贷款利率和浮动幅度，在借款合同和借款凭证上载明。贷款展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收，未达到新的利率期限档次的仍执行合同利率；逾期贷款和挤占挪用贷款按规定计收利息和罚息；贷款到期前未按合同约定还清的利息按合同利率计收复利，贷款逾期后未按合同约定还清的贷款利息按逾期利率计收复利；经信贷部同意，客户可以提前归还贷款。提前归还贷款，应当按实际借款的时间计收利息；如合同另有约定，可以按照约定，要求客户支付违约赔偿金。第二十九条信贷合同管理。信贷合同按规定使用统一制式的合同文本，对有特定要求的，也可签订非制式合同文本。签订合同要保证合同文本之间的法律衔接，保证合同的合法、有效。非制式合同文本签订，必须报风险管理部门审查同意。第七章信贷资产风险管理第三十条实行信贷资产风险预警提示制度。信贷业务发生后，应对所有可能影响信贷资产安全的因素进行持续监测，发现疑义和问题及时发出风险预警提示，采取有效的补救措施，防范和化解信贷风险。第三十一条实行和完善信贷资产质量管理制度。对信贷风险资产进行分类、认定、登记、债权保全、清偿、核销和监测。第三十二条贷款监测实行期限分类法和质量分类法。（一）按期限分类。贷款分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款；其中，逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款为不良贷款。（二）按质量分类。贷款分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款；其中，次级贷款、可疑贷款和损失贷款为不良贷款。第三十三条实行不良贷款认定和监测考核制度。严格标准，真实反映信贷资产质量。新发生的不良贷款要坚持逐笔（户）审查、明确责任、分级审批、规范运作的原则，按规定权限和程序认定。对不良贷款实行直接监控和重点监控，严格责任考核。第三十四条债权保全和清偿。防范、抵制和纠正客户逃废农信社债权、侵蚀信贷资金和逃避信贷监督以及其他不利于偿还债权本息的行为。参与银行监督部门和人民银行组织的同业联合制裁行动。第三十五条抵债资产管理。按照合法取得、妥善保管、及时变现、正确核算、确保公司利益的原则，在权限范围内，做好抵债资产的接收、估价、保管、处置和核算等工作。第三十六条呆账（损失类）贷款核销。按规定提取呆账准备金，并按规定条件和程序核销呆账（损失类）贷款。已核销的贷款，要严格保密，由专人实行账销案存管理。第三十七条实行不良贷款清收管理制度。信贷管理部门负责对不良贷款进行监测，提出清收盘活的措施；信贷部门或专业清收部门负责不良贷款的清收盘活。第八章信贷管理特别规定第三十八条信贷员除3万元以下农户小额贷款和10万元以下小额存单质押贷款外，对受理的其他贷款，必须报信贷部审查审批。公司根据分类管理的要求，可对各部门的审批权限实时进行调整。第三十九条低风险业务的审批权限总经理确定，办理低风险信贷业务不得简化业务流程。低风险信贷业务品种限于足值存单、国债质押贷款，银行承兑汇票贴现贷款及其他，增加低风险业务品种范围由风险部核准。第四十条不得超越辖区提供异地信用；第四十一条贷款展期的规定。对借款人生产经营活动正常、能按时支付利息、贷款担保有效、属周转性的贷款可按规定申请展期，由原审批部门按贷款审批程序决定是否展期，同一笔贷款只能展期一次。第四十二条建立信贷回避制度。不得向关系人发放优于其他借款人条件的贷款。关系人是指董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属；以及上述人员投资或担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。第四十三条建立大额贷款监测制度。公司建立单户100万元以上贷款监测台账，实行按月监测，定期通报到期贷款收回情况。第四十四条建立信贷工作稽查制度。公司按月对单户20万元以上到期未收回贷款进行审计稽查，对各部门责任追究情况进行监督。各部门应根据实际情况，建立大额贷款定期稽查制度，检查大额贷款资料的合规性、合法性和完整性，评价贷款的安全性、流动性和效益性，落实清收责任及责任处理意见，确保信贷资产安全。第四十五条建立新增贷款风险补偿机制。信贷部对5万元以下的小额贷款形成风险或损失的，根据相关责任人责任大小，实行赔偿制。在岗清收期限内仍未收回的，应由责任人先进行全额赔偿，收回贷款后再退还赔偿款。因借款人死亡或依法宣告失踪死亡、借款人遭受重大自然灾害等不可抗力因素形成贷款风险的，逐级审查上报，经公司风险管理部审批后可以免除赔偿责任。对当年新增不良贷款应按照贷款五级分类结果足额提取专项拨备，提取的专项拨备不作为年终绩效考核的利润调增项目。第九章违规与违约处罚第四十六条公司信贷经营和管理人员违反金融违法行为处罚办法关于金融机构办理贷款业务有关规定的，按金融违法行为处罚办法实行处罚。第四十七条信贷人员违反本办法有关规定，给予罚款或行政处分，造成损失的，根据损失程度按相关规定予以赔偿；情节严重的，一律停职收贷，只发基本生活费用，直至贷款收回为止。信贷人员违反单项信贷管理规定的，除按本办法进行处罚外，还应按单项信贷规定给予处罚。第四十八条信贷人员违反本办法第十六条规定的，对主要责任人一律辞退，解除劳动合同，造成损失的，相关责任人按照损失额度予以赔偿。第四十九条客户有违法违纪、违背信贷原则和借款合同行为的，公司应根据情节轻重对其进行信贷制裁。信贷制裁的方式主要有（一）警告、通报。（二）加息或罚息。（三）限制或停止发放新的贷款，直至取消准入资格。（四）扣收未到期贷款或提前收回贷款。（五）追索保证人清偿贷款本息的连带责任。（六）依法处理借款抵质押财产。（七）通过司法途径依法冻结客户账户，强制收回贷款本息。（八）其它制裁方式。第五十条客户有下列情形之一，要责成其限期改正。情节特别严重或逾期不改正的，可停止支付客户尚未使用的贷款，并提前收回部分或全部贷款（一）向公司提供虚假或隐瞒重要事实的资产负债表、损益表等资料。（二）不如实向公司提供所有开户行、账号及存、贷款余额等资料的。（三）拒绝接受公司对其使用贷款情况和有关生产经营、财务活动进行监督的。第十章附则第五十一条本制度由公司董事会制定、解释和修订。第五十二条本制度自发文之日起施行。2011年9月19日财务会计管理制度第一章总则第一条为了加强公司财务管理，规范公司财务行为，促进公司法人治理结构的建立和完善，防范公司财务风险，保护本公司及其相关方合法权益，维护社会经济秩序，根据有关法律、行政法规和国务院相关规定，制定本规则。第二条本制度由公司董事会负责解释、修改，自董事会审议通过之日起实施。第三条公司应当根据本规则的规定，以及自身发展的需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益、配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。第四条公司总经理负责指导、管理和监督本公司的财务管理工作。公司财务部经理，应当在规定职责范围内履行指导、管理和监督公司财务管理工作的职责。公司在完成工商登记后30日内，应当向当地财政部门提交设立批准证书、营业执照、验资证明、章程等文件的复印件。公司发生分立、合并、设立分文机构，以及主要工商登记事项发生变更时，在依法完成工商变更登记后30日内，应当向当地财政部门提交有关的变更文件复印件。第五条公司应当依法纳税。财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。第二章职责、职权第六条财务部门履行下列财务管理职责一监督公司执行本规则以及其他的财务管理规定，指导、督促公司各部门建立健全内部财务管理制度二指导、督促公司建立健全财务风险控制体系，监测公司财务风险及其营运状况，监督公司的财务行为三加强公司财务信息管理，实施公司财务评价四监督公司接受社会审计和资产评估五制定并实施促进公司改革和发展的财政、财务制度，组织公司财务管理人员的业务培训六有关法律、行政法规规定的其他财务管理职责。第七条公司的投资者以下简称投资者一般通过股东大会、董事会或者其他形式的治理机构行使下列财务管理职权一执行并督促公司执行国家有关小额贷款公司财务管理的规定二决定内部财务管理制度，明确财务管理人员的财务管理权限三决定财务管理职能部门的设置四决定财务计划和财务预算，决定筹资、投资、处置重大资产、依法提供除主营担保业务范围以外的担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项五对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘任或者解聘财务负责人六决定聘用或者解聘承办公司审计和资产评估等业务的社会中介机构七按照公司章程的规定，行使其他财务管理职权。投资者可以通过制度规范、章程约定等方式，将投资者财务管理职权全部或者部分授予公司管理层。第八条公司的经营者以下简称经营者按照规定行使下列财务管理职权一执行国家有关小额贷款公司财务管理的规定二拟订内部财务管理制度，经投资者议定后报当地财政部门备案，并具体组织实施三组织财务预测编制财务计划和财务预算草案，实施财务控制、分析和考核四组织实施筹资。投资、处置重大资产、担保、捐赠、重组和利润分配等财务管理方案五组织财务事项审批六组织缴纳税金、规费七执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益八归集财务信息，依法组织编制和报送财务会计报告九提请聘任或者解聘财务负贵人十配合有关机构依法实施的审计、评估和监督检查十一按照章程的规定，以及股东大会或者董事会的要求，行使其他财务管理职权。第三章财务风险第九条公司应当根据本规则的规定，以及内部财务管理制度的要求，建立健全包括识别、计量、监测和控制等容的财务风险控制体系，明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施，以及财务风险形成当事人应承担的责任，防范和化解财务风险。第十条公司应当建立规范有效的资本补充机制，保持业务规模与资本规模相适应，在资本充足率、偿付能力等方面满足有关法律、法规的要求。第十一条公司应当接照保障相关各方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则，根据有关法律、法规的规定，控制资产负债比例，足额计提呆账准备金。第十二条公司应当定期或者至少于每年年终对各类资产进行评价，并逐步实现动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。第十三条公司应当及时分析市场利率波动情况，预计可能发生的风险，并按照规定的程序，运用金融衍生工具，减少利率风险损失。第十四条公司发生关联交易，必须履行规定的程序，并按照规定控制总量和规模，遵循公开、公平、公正的原则，确定并及时结算资源、劳务或者义务的价款，不得利用关联交易操纵利润、逃避税收。第十五条公司对外提供担保应当符合法律、行政法规的规定，根据被担保对象的资信及偿债能力，采取相应的风险控制措施，并设立备查账簿登记，及时跟踪监督，并由股东大会或者董事会决议通过。第十六条公司应当根据资本规模控制表外业务总量。公司应当按照风险程度对表外业务进行授权，并严格按照授权执行，禁止违规操作。公司应当及时、完整记录所有表外业务，跟踪检查表外业务变动情况，预计可能发生的损失，并按照有关规定进行披露。第十七条公司取得国家投资、财政补助等财政资金，区分以下情况处理一属于国家直接投资的，按照国家有关规定增加国家资本金或者资本公积；二属于投资补助的，增加资本公积或者资本金。国家拨款时对权属有规定的，接规定执行。没有规定的，由全体投资者共同享有三属于贷款贴息、专项经费补助的，作为收益处理四属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为收益处理五属于政府转贷、偿还性资助的，作为负债管理。第五章资产营运第十八条公司应当统一管理资金账户，明确资金调度的条件、权限和程序。调度资金应当按照内部财务管理制度，依据有效合同和合法凭证办理手续，不得私存私放资金。向境外调度资金必须符合国家外汇管理的有关规定并履行相应的审批程序。第十九条公司管理库存现金、存放银行与同业的款项，以及其他形式的现金资产，应当满足流动性要求，并控制现金资产总量。第二十条公司应当按照内部财务管理制度对合同进行财务审核，跟踪履约情况，明确债权，制定收账政策，及时清收应收款项。第二十一条公司收取、保管和处置抵债资产，应当按照内部财务管理制度规定的工作程序办理。收取抵债资产应当按照规定确定接收价格，核实产权。保管抵债资产应当按照安全、完整、有效的原则，及时进行账务处理，定期检查进、账实核对。处置抵债资产应当按照公开、透明的原则，聘请资产评估机构评估作价。一般采用公开拍卖的方式进行处置。采用其他方式的，应当引入竞争机制选择抵债资产买受人。抵债资产不得转为自用。因客观条件需要转为自用的，应当履行规定的程序后，纳入相应的资产进行管理。第二十二条公司应当按照内部财务管理制度规定，定期清查核实各类固定资产，落实使用和管理责任。购建重要固定资产、实施重大技术改造，应当进行可行性论证，并落实决策和执行责任。固定资产折旧可以依据产业发展态势和技术进步的要求，结合固定资产经济寿命及其使用状况，确定折旧年限，选用折旧方法，按季月计提。固定资产折旧政策一经选用，一般不得变更，确需变更的，应当经股东大会或者董事会决议通过后执行。有关法律、行政法规规定必须披露变更理由的，应当及时披露。已交付使用而未办理竣工决算的在建工程项目，应当比照固定资产进行管理。公司固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，最高不得超过40，国家另有规定的，从其规定。第二十三条公司通过自创、购买、接受投资等方式取得的商标权、著作权、专利权及专有技术等无形资产，应当依法明确权属，落实经营和管理责任。变更无形资产权属时应当进行评估，并签订书面合同。第二十四条公司发生的资产损失，包括信贷资产损失、坏账损失、投资损失、固定资产及在建工程损失等，应当及时核实，查清责任，追偿损失，并按照国家有关规定进行处理。公司以出售、出租、抵押、置换、报废等方式处置资产，应当根据有关法律、法规的规定，履行相应程序。处置主营业务所用资产，涉及业务调整或者资产重组的，应当根据发展战略和经营规划，制订业务调整或者资产重组方案，履行规定的程序后执行。公司对外捐赠应当符合有关法律、法规的规定，明确捐赠的范围和条件，落实执行责任，严格办理捐赠资产的交接手续。第六章成本、费用第二十五条公司应当结合自身特点，按照内部财务管理制度，强化成本费用预算约束，实行成本费用全程管理和全过程控制。公司的成本费用支出应当按照国家规定纳入账内核算，不得违反规定进行调整。第二十六条公司在经营过程中发生的与经营有关的支出，包括各项利息支出。（含贴息扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、业务给付支出、业务赔款支出、保护保障、保险基金支出、应计入损益的各种准备金和其他有关支出，应当按照国家有关规定计入当期损益。第二十七条公司的成本核算，应当严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限、收益性支出与资本性支出的界限。公司的成本核算，应当以季月、年为计算期。同一计算期内，核算成本和营业收入的起止日期、计算范围和口径应当一致。第二十八条公司应当注重费用支出与经济效益的配比，实行费用支出的归口、分级管理和预算控制，确定必要的费用支出范围、标准和报销审批程序。除国家规定的专用账户外，公司核算只能设立一个费用存款专户，除税金及附加、折旧、资产摊销、准备金和坏账损失以外的各项费用，应当从费用专户中开支。公司应当强化费用支出约束，对业务宣传费、业务招待费、差旅费、会议费、通讯费、维修费、出国经费、董事会经费、捐赠等实行重点监控。公司的业务宣传费、委托代办手续费、防预费、业务招待费一律按规定据实列支，不得预提。第二十九条公司技术研发和实施科技成果产业化所需经费应当纳入财务预算，形成的资产应当纳入相应的资产进行管理。第三十条公司应当接照国家有关规定，以及与职工签订的劳动合同，核定和计发职工薪酬。公司根据有关法律、法规和政策的规定，经股东大会或者董事会决议通过，可以对经营者、核心技木人员和核心管理人员实行与其他职工不同的薪酬办法。公司经股东大会或者董事会决议通过，可以在工资计划中安排一定数额，对研发核心技术、促进安全营运、开拓市场等作出突出贡献的职工给予奖励。第三十一条公司根据有关法律、法规和政策的规定，为职工缴纳的基本医疗保险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会保险费用，应当据实列入成本费用。可以根据有关法律、法规的规定，为职工建立补充医疗保险和补充养老保险企业年金制度，相关费用应当按照国家有关规定列支。第三十二条公司为职工缴纳住房公积金以及职工住房货币化分配的处理，按照国家有关规定执行。工会经费按照国家规定的比例提取，拨交工会使用。职工教育经费按照国家规定的比例提取，用于职工教育和职业培训。第三十三条公司应当依法缴纳行政事业性收费、政府性基金以及使用或者占用国有资源的费用等。公司有权拒绝没有法律、法规和规章依据，或者超过法律、法规和规章规定范围和标准的收费。第三十四条公司根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同，明确支出标准和执行责任。除对个人代理人外，不得以现金支付。第七章收益、分配第三十五条公司经营业务范围内的各项收入和其他营业收入、营业外收入，应当在依法设置的会计账簿上按照国家有关规定统一登记、核算，不得存放其他单位，或者以任何理由坐支。投资者、经营者及其他职工履行本单位职务所得收入，包括业务收入以及对方给子的佣金、手续费等，全部属于公司，应当纳入公司账内核算，不得隐匿、转移、私存私放、坐支或者擅自用于职工福利。第三十六条公司发生年度亏损的，可以用下一年度的税前利润弥补下一年度的税前利润不足以弥补的，可以逐年延续弥补延续弥补期超过法定税前弥补期限的，可以用缴纳所得税后的利润弥补。第三十七条公司本年实现净利润减弥补亏损，下同，应当按照提取法定盈余公积金、提取一般风险准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。法定盈余公积金按照本年实现净利润的10提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50时，可不再提取。公司应当于每年年终根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金，用于弥补尚未识别的可能性损失。以前年度未分配的利润，并入本年实现净利润向投资者分配。其中，股份有限公司按照下列顺序分配一支付优先股股利二提取任意盈余公积金三支付普通股股利四转作资本股本。资充足率、偿付能力充足率、净资本负债率未达到有关法律、行政法规规定标准的，不得向投资者分配利润。任意盈余公积金按照公司章程或者股东大会决议通过后提取和使用。经股东大会决议，公司可以用法定盈余公积金和任意盈余公积金弥补亏损或者转增资木。法定盈余公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25。第三十八条公司根据有关法律、法规的规定，经股东大会决议通过，可以对经营者和核心技术人员、核心管理人员实行股权激励。经营者及其他职工以劳动、技术、管理等要素参与收益分配的，分配办法应当符合有关法律、法规和政策的规定，经股东大会决议通过后，区别以下情况处理一取得股权的，与其他投资者一同分配利润二没有取得股权的，在相关业务实现的利润限额和分配标准内，从当期费用中列支。第八章财务信息第三十九条公司应当在会计电算化的基础上，整合业务和信息流程，推行财务管理信息化，逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享。第四十条公司应当根据有关法律、行政法规的规定，以及财政部的统一要求编制中期财务会计报告和年度财务会计报告，并通过内部审核，在规定期限内向财政部门以及其他与公司有关的使用者报送，不得拒绝、拖延财务信息的披露。第四十一条公司报送的年度财务会计报告应当经会计师事务所审计。公司不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务信息。公司法人对本企业财务信息的真实性、完整性负责。第四十二条公司及其工作人员应当履行保密义务，谨慎、合法地保管、使用贷款人提供的财务信息，不得利用未公开的财务信息牟取利益或者损害贷款人利益。第九章罚则第四十三条财务部有下列情形之一的，公司应责令限期改正，或者予以通报批评一不按规定提交设立、变更文件的二财务风险控制未达到规定要求的三筹集和运用资金不符合规定要求的四不按规定开设和管理资金账户的五资产管理不符合现定，形成账外资产的六不按规定列支经营成本、费用的七不按规定确认经营收益的八不按规定计提减值准备、提留准备金、分配利润的；九不按规定顺序清偿债务、处理财产的十不按规定处理职工社会保险费、经济补偿金的十一其他违反小额贷款公司财务管理有关规定的。第四十四条各部门有下列情形之一的，公司应责令限期改正，并对部门及其负责人和其他直接责任人员给予警告一不按照规定建立内部财务管理制度的二内部财务管理制度明显与国家法律、法规和统一的财务管理规章制度相抵触，且不按财政部门要求修改的三不按照规定提供财务信息的四拒绝、阻扰依法实施的财务监督的。第十章附则第四十五条本制度由董事会负责修改和解释，自董事会审议通过之日起执行。2011年9月19日信贷业务档案管理制度第一章总则第一条为加强信贷业务档案管理，确保信贷资料的完整性，促进信贷业务经营的合法性和信贷资产的安全性，根据中华人民共和国档案法、中华人民共和国担保法、贷款通则等有关法律法规和我公司信贷管理的相关规定，特制定本制度。第二条信贷业务档案是指在办理信贷业务过程中形成的用以记录和反映信贷业务全过程及与信贷客户关系的重要文件、凭据和图表、声像等资料。主要由借款人的基本资料、信贷业务中的相关契约和信贷管理资料等组成。第三条信贷业务档案管理是综合档案管理体系的一部分，各信贷部门应配合综合档案部门，对信贷业务档案按照“集中统一“原则进行规范化管理。信贷部门负责信贷业务档案移交前的收集、整理、立卷、归档工作，并对移交前档案资料的真实、完整、有效、保密等负责。综合档案部门负责信贷业务档案移交后的整理、保管和日常维护工作，并对移交后的信贷业务档案的安全管理、提供利用、销毁整理、保密等负责。第四条公司各级管理部门要制定有关信贷业务档案的移交、立卷、归档、调阅、提取、保管、销毁、人员交接等制度，做到科学管理、有效利用，严防损毁散失，确保信贷业务档案的完整和安全。第五条信贷业务档案涉及国家、公司企业和个人信息的秘密，档案管理人员、调阅人员和其他相关人员均需严格执行保密制度。第二章信贷业务档案的归档方法第六条信贷业务档案按照法人客户建立，一户一档，自然人客户也可按区城建档。第七条信贷业务档案分为五类权证类采用抵押、质押担保方式的信贷业务，能够证明对抵押物、质物享有所有权和处置权的要件要件类办理信贷业务过程中产生的能够证明信贷业务的合法性、合规性的基本要件管理类借款人的基本资料保全类资产风险管理的相关资料综合类公司内部管理资料等。每个客户档案分为三个区域即立卷区、归档区、权证区。1、立卷区存放执行中业务的权证类、要件类、管理类、保全类、综合类档案。2、归档区存放已经执行终了业务的权证类、要件类、管理类、保全类、综合类档案。3、权证区立卷区和归档区的权证类主要是指抵质押物的清册和移交清单等抵押物、质物享受所有权处置权的相关要件不在信贷档案中管理，其中有价单据必须存放于金库，其他权证类档案存放于档案库内的保险柜中，但必须双人、双锁保管。第三章信贷业务档案的基木内容第八条权证类档案包括抵押物（质物评估报告或作价依据，抵押物质物所有权、使用权证或证明文件，已办理抵押质押登记的他项权证或有关证明文件，抵押物清单，权利质押中的各种有价单据，抵押物质物保险单，抵押质押公证书企业办理的要收集等，抵押物的保险单。第九条要件类档案包括企业授信情况有关资料、企业信用等级评定报告和审定意见、各类客户信贷业务申请报告和申请书、各类客户信贷业务调查报告、各类客户信贷业务调查审查审批书、审贷会会议纪要、各部门的推荐审查意见、上级部门的贷款批准意见、贷款意向书、贷款承诺函、各类法人客户信贷业务借款合同协议书、借据、担保合同担保协议或担保函、核保书、抵质押核实书、保险合同、贷款法律审查意见按相关制度规定应出具的、准贷签证、到逾期贷款本息催收通知及回执、贷后检查记录和贷款检查报告、企业经营活动分析报告、保证金进账证明资料、贷款五级分类认定表季度、自然人农户的资信评定书，法人客户的信贷登记咨询书，以及涉及贷款审查、审批、发放的其他必要资料。项目贷款还应包括项目立项建议书、可行性研究报告、开工报告、环保部门及其他国家有权部门对贷款项目的批复文件，项目变更及概算调整的批复文件复印件，项目概、预、决算审查报告及工程竣工验收报告，项目评估报告，项目建设资金来源证明文件、项目建设进度表、资金使用计划等。第十条管理类档案包括借款人的基木资料和担保人的相关资料企业法人营业执照副本或复印件、事业单位登记表副本或复印件、企业资质登记证复印件、特种经营许可证复印件、税务登记证（国税、地税复印件、外商投资企业批准证书复印件、外商投资企业外汇登记证复印件、中华人民共和国组织机构代码证书复印件、贷款卡证明材料复印件