资产重组审计报告模板

资产重组审计报告模板篇一股改审计报告模板企业（公司）改制方案写作指引（一）文书制作基本知识1文书的含义及作用企业改制方案（又称为企业重组方案、企业改制重组方案）的制订和执行是整个公司改制、上市的重点，只有做好这一步，才能为申报材料，获得中国证监会的核准打下良好的基础。从上市的角度来讲，企业改制便是股份制改组，其本质便是根据有关法律、行政法规的要求对被改组企业的生产力诸要素进行分拆、重新组合以及优化的过程。从广义上讲，企业改制重组包括企业资本（债务）重组、企业改组、企业并购，企业破产等内容；从被改组企业本身来讲，改制重组的内容主要有业务重组、资产重组、负债重组、股权重组、人员重组和内部治理机构重组。其中资产重组是整个企业改制重组的重点，也是其他重组的基础。企业改制重组的目的便是使之能达到上市的标准，最终能够通过中国证监会的核准，并且能够上市。制订企业改制（重组）方案，便是进行此改制工作的前提，如果公案未能确定或者是经常变动，将会给改制工作带来极大的不方便，甚至是损失。而且就方案本身来说，是要作为上市申报材料向中国证监会核准，所以一定要做得规范和完整，否则将会给公司上市造成障碍。企业改制重组方案有多种，由企业根据自身实际情况，并参考律师、券商（证券公司）以及其他中介机构的意见来决定。主要的改制重组方案有（1）整体改制方案是指被改组企业不作资产调整，将其全部资产，包括所有经营性与非经营性资产都投入拟设立的股份有限公司，并以之为股本，再发行股票增资投股（即上市）。这样，在办理完有关工商登记手续后，原企业随之不复存在。但是整体改制方案的适用范围较窄，一般是新建企业或者社会负担较小的少数企业，这些企业一般条件较好，包袱不重，资产相关性也较大，非经营性资产所占比例较少或绝对值较小（而且往往有一定的盈利能力）。（2）控股分立方案是指被改组企业将原资产进行分割重组，把其中一部分资产及其相关的负债和权益投入拟改组设立的股份有限公司，其余资产保留在原企业内。这是目前我国最常见的改制重组方案。一般是被改组企业将一部分经营性的优良资产投入拟设立的股份有限公司，并取得控股地位，再使之上市。原企业仍保留原有地位。当然，有时也采取设立成两个新法人，注销原企业的法人地位的方案。这种方案一般多适用于原大型国有企业（往往大而全）非经营性资产所占比例较高，绝对值较大，而且，盈利能力较差。（3）非控股分立方案该方案同于第2方案，惟一的区别是被改组企业投入的资产无法对拟设立的股份公司形成控股。（4）合并方案是指被改组企业与其他被改组企业进行合并，将所有资产进行重新组合。这样，提高改组后企业的整体效益，形成规模经营。合并方案从不同角度来讲，有不同的分类从是否控股的角度来讲，可分为控全股合并方案与非控制合并方案。从合并的资产占原企业的资产比例来讲，可分为全部资产进行合并（即消灭原企业）和部分资产进行合并即拿出一部分资产进行合并。实际中的企业改制与重组方案有时也同时采取上述一个以上方案。企业通过改制重组，使改制重组后设立的股份有限公司的各项有关数据要求（资产、股本等）以及其他结构性要求符合有关上市的要求。这样，才有可能通过中国证监会的核准，企业才能成功上市发行股票。2文书制作要点企业改制（重组）方案一般应写明以下一些要点（1）发起人概况这部分应介绍发起人的基本情况，历史沿革、经营范围、经营业绩、资产状况等。（2）改制设想即写明本次改制想达到的目的。（具体地说，便是使企业改为怎样一个符合上市要求的股份有限公司）（3）改制原则（重组原则）是指本次改制、重组的每一过程均应遵守的指导性原则。一般有以下几个原则减少关联交易原则；杜绝同业竞争原则；产权明晰原则；组织机构合理有效原则；剥离非经营性资产（即资产优化）原则等。（4）重组方案即重组内容，是改制方案的核心，其具体内容包括以下几个方面资产重组要涉及到固定资产、流动资产、长期投资、无形资产等不同类型的资产。其中主要有厂房机器设备、土地使用权、商标权、专利权、账上流动资本股权等，要对以上的内容一一作出处置的说明。债务重组即采取债务随资产走的原则，按资产重组的方案决定债务重组。人员重组是指对原企业所有人员进行分流、安置或进入新股份公司。业务重组一般也是随资产重组而定的，但也往往涉及到关联交易，如进出口代理、产品销售代理等。重组后企业的内部管理机构即改组针对新成立的股份有限公司，设置一套行之有效的、符合有关要求的内部组织治理机构。关联交易是指被改组企业并未整体改制为股份有限公司，这样，股份有限公司在成立后与原企业之间所进行的交易。企业改制方案中应写明所有的交易关系。同业竞争即拟成立的股份有限公司与原企业之间还有着相同的业务，这样，便存在着同业竞争问题。企业改制方案中也应给予说明。杜绝同业竞争是公司上市的一个基本原则。股份有限公司的股本结构和募股计划要写明股本总数、比例等具体数据；募股计划中最重要的一点便是股票发行价格。募集资金投向要说明本次发行股票所募集资金的用途。存续部分的管理存续部分是指原改组企业将部分资产投入拟设立的股份有限公司以后剩余的资产。企业改制方案应说明这部分资产的管理。（二）格式公司改制（重组）方案可以参见下面格式集团有限公司改制方案前言（根据中华人民共和国公司法及其他法律、法规的要求，经过反复酝酿和论证，现确定企业改制方案如下）一、发起人概况1历史沿革2现基本情况（包括名称、住所、法定代表人、经营范围和其他基本情况）3生产经营状况4组织结构二、改制设想三、改制原则1产权明晰原则2杜绝同业竞争原则3减少关联交易原则四、重组方案1资产重组2债务重组五、重组后的投资结构和组织结构六、关联交易和同业竞争七、股本结构八、募股计划九、募集资金投向（使用计划）十、存续部分的管理集团有限公司（章）日期关于设立股份有限公司改制方的内容与格式一、发起人介绍主发起人和其他发起人的基本情况,出资方式。二、改制遵循的基本原则三、改制重组方案二进入股份有限公司的职工、离退休人员安置情况三改制前公司组织结构情况四公司前一年资产负债情况表格五公司前一年经营状况主营收入、利润总额、所得税、净利润、净资产收益率。四、拟设立股份有限公司基本情况一公司概况名称、法定代表人、公司住所、注册资本、经营范围二股本总额和股本结构三股份公司的组织结构情况四股份公司募集资金投向。五、其他有关问题一同业竞争主发起人与股份有限公司之间,以及与其他发起人之间是否存在同业竞争,如何解决这一问题二关联交易股份有限公司与主发起人以及其他发起人之间是否存在关联交易,应如何解决三股份有限公司对于主发起人无形资产商标、工业产权、非专利技术、土地使用权等的使用方式与支出凭证篇二股改应注意的问题一、改制为股份有限公司应具备的条件有限责任公司整体变更为股份有限公司是指在股权结构、主营业务和资产等方面维持同一公司主体，将有限责任公司整体以组织形式变更的方式改制为股份有限公司，并将公司经审计的净资产额相应折合有股份有限公司的股份总额。整体变更完成后，仅仅是公司组织形式不同，而企业仍然是同一个持续经营的会计主体。根据我国公司法、证券法、和中国证监会颁布的规范性文件的规定，设立股份有限公司应具备以下条件1、应当有2人以上200以下为发起人，其中须有半数以上在中国境内有住所；2、发起人认购和募集的股本达到法定注册资本最低限额500万元人民币；3、股份发行、筹办事项符合法律规定；4、发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过；5、有符合公司法要求的公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构；6、有合法的公司住所。二、改制具体操作步骤1、设立改制筹备小组，专门负责本次改制工作。筹备小组通常由董事长或董事会秘书牵头，汇集公司生产、技术、财务等方面的负责人，不定期召开会议，就改制过程中遇到的有关问题进行商讨，必要时还应提请董事会决定。筹备小组具体负责以下工作A、研究拟订改组方案和组织形式；B、聘请改制有关中介机构，并与中介机构接洽；C、整理和准备公司有关的文件和资料；D、召集中介机构协调会，提供中介机构所要求的各种文件和资料，回答中介机构提出的问题；E、拟定改制的有关文件；F、向政府主管部门申报文件或备案，取得政府批文；G、联络发起人；H、办理股份有限公司设立等工作。2、选择发起人现行法律规定，设立股份有限公司应当有2人以上200人以下为发起人。如果拟改制的有限责任公司现有股东人数符合该要求，则可以直接由现有股东以公司资产发起设立；如果现有股东不足或现有股东有不愿意参加本次发起设立的，则应引入新的股东作为发起人，由现有股东向其转让部分股权，对公司股权结构进行改组，然后由改组后的股东以公司资产共同发起设立股份有限公司。但有一个要注意的问题是，股东的变更要满足申请发行前最近3年内实际控制人不发生变化的要求。有的公司在改制前已经联系好合适的发起人，也可能会借机引入战略投资者或风险投资者，以及具有行业背景或专业技术背景的投资者，以壮大企业的综合实力。3、聘请中介机构。筹备小组成立后可联系和聘请中介机构，包括保荐机构、发行人律师、审计师、资产评估师等机构。被选择的中介机构应具备从业资格，筹备小组在经过慎重考察后，应当确定本次改制上市的各中介机构人选，并与之签署委托协议或相关合同，正式建立法律关系。4、尽职调查、资产评估与审计。在公司与各中介机构签署委托协议后，各机构应根据情况进场工作，分别对公司的有关情况进行调查和审计。保荐机构应对公司整体情况尤其是商务经营情况进行全面的调查，并在调查基础上起草本次改制上市的招股说明书；发行律师应对公司的法律事宜进行全面调查，并起草法律意见书和律师工作报告；会计师对公司近3年的财务状况进行审计，形成审计报告；资产评估师对公司的资产状况进行评估，形成资产评估报告。只得注意的是，根据国家工商总局的要求是按照评估报告数值作为验资报告股本数额确认；而证监会最新要求是要求以会计报表上净资产数额确认改制后公司股本数额。这样如果审计报告净资产数额低于评估报告数额，则选择审计报告上净资产作为验资报告股本数额，则符合国家工商局和证监会两家要求。如果评估报告上资产价格数据低于审计报告净资产数据，则选用评估报告数据作为验资报告上股本数额。当然，如果公司不需要三年内上市则可以按照评估报告数据作为验资报告上股本数量反映人而无需考虑审计报告数据。5、产权界定。公司筹备过程中，为了准确确定公司资产，区分其他主体的资产，有时要进行财产清查。在清查基础上对财产所有权进行甄别和确认。尤其是占有国有资产的公司，应当在改制前对国有资产进行评估，避免国有资产受到损害。6、国有股权设置改制公司涉及国有资产投入的，要对公司改制后国有股的设置问题向国有资产管理部门申请批准相关股权设置的文件，对国有资产作价及相应持股进行审批。通常在申报国有股权设置申请书的同时，还要求公司律师就国有股权设置出具法律意见书。7、制定改制方案，签署发起人协议和章程草案。改制方案涉及以下几个方面问题需要达成一致首先，股份公司注册资本的数额。应由各发起人共同商定净资产折股比例，确定注册资本的数额。其次，各发起人的持股比例。原则上按照各发起人在原公司中的股权比例来确定，如有调整应在此阶段商定。签署发起人协议、公司章程草案。此外，公司改制中还应形成如下改制文件和文本股东会关于公司改制的决议、改制申请书、改制可行性研究报告、发起人框架协议、公司章程及企业改制总体设计方案等。8、申请并办理设立报批手续。涉及国有股权的应向国有资产管理部门申请办理国有股权设置的批文；涉及国有土地出资还应由国有土地管理部门出具国有土地处置方案批复。9、认缴及招募股份。如以发起设立股份有限公司的，发起人书面认足公司章程规定的其认缴的股份；一次缴纳的，应当缴纳全部出资；分期缴纳的应当缴纳首期出资。以实物、工业产权、非专利技术或土地使用权等非货币性资产出资的，应经资产评估并依法办理该产权的转移手续。募集方式设立的，发起人认购股份不得少于股份总额的35。发起人不能按时足额缴纳股款的，应对其他发起人承担违约责任。缴纳股款后应经会计师验资确认并出具验资报告。10、注册成立股份有限公司发起设立方式设立的，发起人首次缴纳出资后，应当选举董事会和监事会，由董事会向公司登记机关保送公司章程、由验资机构出具验资证明及其它文件，申请设立登记。以募集设立的，发行股份的股款幕足并经验资后，发起人应在30日内主持召开公司创立大会，审议公司设立费用和发起人用于抵作股款的财产的作价。产生公司董事会、监事会并召开第一次会议。创立大会结束后30日内，持相关文件申请设立登记。经工商登记机关核准后，颁发股份有限公司营业执照。股份公司正式宣告成立。三、股份制改造过程中需要注意的问题（一）据公司法第9条之规定，有限责任公司变更为股份有限公司的，公司变更前的债权、债务由变更后的公司承继。这是因为，股份制改造改的只是公司的性质（由有限责任公司变为股份有限公司），公司的实体本身并未发生改变（改造后股份有限公司实际上就是改造前的有限责任公司）；换言之，有限责任公司进行股份制改造后，“名”变“实”未变（这里借用了哲学上的“名”“实”概念）。（二）公司法第96条规定“有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额。有限责任公司变更为股份有限公司，为增加资本公开发行股份时，应当依法办理。”这里面有两点需要注意其一，“折合的实收股本总额不得高于公司净资产额”，反面言之，折合的实收资本总额可以低于公司净资产额。那么余下的净资产额作何处理呢依据现行会计准则，公司改制时未折合为注册资本的净资产应该计入资本公积。其二，“为增加资本公开发行股份时，应当依法办理”是指改制的同时采取募集方式进行增资扩股，此时应当按照公司法关于募集设立（相关规定散见于公司法第8195条）和增资扩股（散见于公司法第九章）的有关规定履行程序和手续。（三）按照有关法律、行政法规的规定，某些特殊类型的公司变更公司性质必须报经有关部门批准。这些特殊类型的公司主要包括1、改制公司为国有独资或国有控股性质的，改制行为须报经相应的上级主管部门批准（详见企业国有资产法第30、33条）；2、改制公司属于金融行业的，应当依照相关的金融法律法规（主要是银行法和保险法）规定履篇二审计报告格式审计报告范本基本框架一、引言二、基本情况三、任期业绩情况四、工作期间业绩评价五、与总公司往来和连带责任情况报告架构六、任职期间存在的主要问题七、重大经济事项八、任职期末资产负债状况九、建议一、引言工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围1、工作依据例根据计字第号关于对局长进行经济责任审计的通知的要求2、审计方式分就地审计、报送审计等例由组成的审计组于2002年月日至月日对局（以下简称“某局”）进行了就地审计3、审计目的如本次审计的主要目的是对任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。4、审计程序审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995年至2001年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。5、审计范围时间范围。为局长任职经济责任审计期间，即1995年至2001年12月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。空间范围包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构二、基本情况提供被审计单位的基本信息企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况1、注册资金（或法人注资情况）例组建于1952年，注册资金2亿元人民币，法人代表，是隶属于，在国家工商行政管理局注册的企业，拥有资质。2、经营范围3、部门机构设臵和人员配备情况例截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部共13个职能部门。局总部在职职工100人，其中副三总师以上13人。总部在岗员工中，大本以上学历者43人，占总部全部在岗人数的434、资质登记例至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人分支机构可不包括此部分）基本情况5、企业管理架构例截至2001年12月31日，局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司；上海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。（以框架图辅助说明）6、企业获奖情况例任职期间，该企业分别于1996年被评为“”、1997年被评为“”、1999年被评为“”、2000年被评为“”和“”。等等7、获奖工程例1995年至2001年期间，局共计获总公司和省部级以上奖项101项，其中国家优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项，总公司优质工程奖53项。8、人员结构静态分析例截至2001年底，某局在职员工为18,592人，其中在岗15,101人，下岗等其他3491人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的718和249。动态分析例据统计，1995年至2001年，局累计接收或引进大中专毕业生2,861人，同期，大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。从趋势看，接收引进大中专毕业生从1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。三、任期业绩情况内容1、预算执行情况2、生产经营情况（主业发展情况）3、经济效益情况4、财务信息的评价5、现金流量分析6、经营质量评价7、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安臵等情况）8、重大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序）9、重大投资情况1、预算执行情况例局长任职期间（1995年至2001年）营业额累计完成预算（计划）总额的12585，利润总额累计完成预算（计划）的120782、生产经营情况文字描述例1995年以来，局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但1999年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。（根据需要可省略、节减）数字描述例1995年至2001年底，局累计签订合同额亿元，年均亿元；累计完成营业额亿元，年均亿元；累计完成建筑业总产值亿元，年均亿元；年均优良品率7328，年均全员生产率1493万元/人、年。（以附表辅助说明）3、经济效益情况年到年总体财务状况及说明（可用表格）1生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。2利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。转载于审计报告格式3债权、债务、存货、在建工程情况。4资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。5现金流量分析。6预算管理及执行情况。7对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。8清产核资情况。9不良资产、潜亏数量及处理情况。10未纳入合并会计报表的境内外企业明细表（包括未合并原因及现状、投资日期、投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等）。11上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。122004年度财务管理的主要工作。财务工作人员现状及培训情况。报表反映的经济效益情况例1995年至2001年6月，局报表反映累计工程结算收入亿元，年平均亿元。累计实现综合效益亿元，其中净利润亿元，计提工资含量节余亿元。以附表辅助说明（此部分可省略，以审计核实后经济效益情况代替）对报表数据修正例除上述报表反映的损益情况外，任职期间消化任职期间以外潜亏万元。除此之外，在任职期间尚形成不良资产亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失）。（附表辅助说明）4、财务信息的评价例根据审计了解的信息，局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其公司亏损挂帐、潜亏（已抵扣潜盈）合计亿元中，其中虚列收入亿元。5、现金流量分析经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素（折旧、摊销、预提、权益法核算下的投资收益等）后与经营利润（扣除投资收益）比较分析投资活动产生的现金流量与企业投资及投资收益情况进行对比分析筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析6、经营业绩评价收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析五、与总公司往来和连带责任情况1、与总公司往来（任职期间总公司给予的资金投入或支持情况）例截至2001年底，经审计核实，局欠总公司往来款190万元。任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款3500万元（已转为总公司对其投资）2、总公司为局担保情况例经审计核实，截至2001年底，总公司为局贷款担保为亿元，至2002年3月底为亿元。至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。（附表辅助列示）3、局为总公司担保情况例截至2001年底，局总计为总公司贷款担保亿元人民币，其中人民币部分亿元，美元部分万美元。附表辅助说明六、任期存在的主要问题关注四方面1、干部管理（对经营者的管理）2、资金管理篇二专项审计报告格式专项审计报告（高新技术企业认定申请参考样式）审字2008第号注协报备号有限公司我们接受委托，审计了贵公司2007年（近一个会计年度）的高新技术产品（服务）收入和2005年至2007年（近三个会计年度）发生的研究开发费用。贵公司的责任是根据高新技术企业认定管理办法（国科发火2008172号，以下简称认定办法）和高新技术企业认定管理工作指引（国科发火2008362号，以下简称工作指引）的要求，自报高新技术产品（服务）和研究开发项目，提供真实、合法、完整的审计资料；我们的责任是在实施审计工作的基础上，对贵公司自报的高新技术产品（服务）和研究开发项目在上述期间发生的收入和研究开发费用的真实性、合法性及完整性进行审计。我们按照中国注册会计师审计准则、认定办法和工作指引的要求进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。一、企业基本情况有限公司是年月日注册成立的有限公司，由工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号；注册资本人民币万元；法定代表人；公司住所。公司经营范围。贵公司年开始执行企业会计准则和企业会计制度/小企业会计制度。二、2007年度高新技术产品（服务）收入审核情况经审计，贵公司2007年度高新技术产品（服务）实现营业收入的共有项（个），收入合计元，详见附表一2007年度高新技术产品（服务）收入情况表。三、2005年2007年研究开发项目及研究开发费用审核情况贵公司确定2005年至2007年编制了财务预算并已执行的研究开发项目共项（个）（详见附表二2005年2007年研究开发项目情况表），均按照高新技术企业认定的要求设置了研究开发费用辅助核算账目，对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行了分类和归集。经审计，贵公司于附表二所列的研究开发项目，2005年至2007年发生的研究开发费用总额为元，其中年元，年元，年元；在中国境内的研究开发费用总额为元，占全部研究开发费用总额的比例为。研究开发费用结构情况如下（一）人员人工贵公司从事研究开发活动人员（研发人员）的全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。上述研究开发项目的人员人工支出合计元，其中2005年元，2006年元，2007年元。（二）直接投入贵公司为实施研究开发项目而发生的直接投入，包括原材料、水电及燃料费、2000元以下的模具/样品/样机购置费、试制产品的检验费、设备租赁费等。上述研究开发项目的直接投入合计元，其中2005年直接投入元，2006年直接投入元，2007年直接投入元。（三）折旧费用与长期待摊费用贵公司用于上述研究开发项目的相关仪器、设备及建筑物的折旧费用合计元，其中2005年折旧费用元，2006年折旧费用元，2007年折旧费用元；贵公司用于上述研究开发项目的研究开发设施改建、改装、装修和修理发生的长期待摊费用摊销合计元，其中2005年摊销费用元，2006年摊销费用元，2007年摊销费用元。（四）设计费用贵公司发生工序、技术规范、操作特性等方面的设计费用合计元，其中2005年发生费用元，2006年发生费用元，2007年发生费用元。（五）装备调试费贵公司用于上述研究开发项目所发生的生产机器、模具和工具的装备调试费合计元，其中2005年发生费用元，2006年发生费用元，2007年发生费用元。（六）无形资产摊销贵公司因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生无形资产摊销合计元，其中2005年摊销元，2006年摊销元，2007年摊销元。（七）委托外部研究开发费用贵公司委托境内企业/大学/研究机构/转制院所/技术专业服务机构进行研究开发活动所发生的费用合计元，其中2005年摊销元，2006年摊销元，2007年摊销元；贵公司委托境外机构进行研究开发活动所发生的费用合计元，其中2005年摊销元，2006年摊销元，2007年摊销元。（八）其他费用贵公司发生的其他研究开发费用包括办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研究开发保险费等合计元，其中2005年元，2006年元，2007年元。经检查，各项目的“其他费用”均未超过该项目“研究开发费用总额”的10。2005年2007年各项目的研究开发费用具体情况，详见附表三企业年度研究开发费用结构明细表。四、其他事项说明本报告仅对贵公司自报的高新技术产品（服务）、研究开发项目进行相关收入和研究开发费用的审计。贵公司自报的产品（服务）、研究开发项目本身是否属于国家重点支持的高新技术领域或者是否符合高新技术企业认定的要求及规定的范围，最终以高新技术企业认定机构确认为准，本报告对此不承担确认责任。附表一、2007年高新技术产品（服务）收入情况表二、2005年2007年研究开发项目情况表三、企业年度研究开发费用结构明细表会计师事务所中国注册会计师（签名、盖章）中国广州中国注册会计师（签名、盖章）年月日篇三审计报告格式大全附件1审计文书种类和格式一、审计通知书适用于通知被审计单位（含被调查单位）接受审计（含专项审计调查）。二、协助查询单位账户通知书适用于查询被审计单位在金融机构的账户。篇三审计报告范文审计报告范本基本框架一、引言二、基本情况三、任期业绩情况四、工作期间业绩评价五、与总公司往来和连带责任情况报告架构六、任职期间存在的主要问题七、重大经济事项八、任职期末资产负债状况九、建议一、引言工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围1、工作依据例根据计字第号关于对局长进行经济责任审计的通知的要求2、审计方式分就地审计、报送审计等例由组成的审计组于2002年月日至月日对局（以下简称“某局”）进行了就地审计3、审计目的如本次审计的主要目的是对任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。4、审计程序审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995年至2001年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。5、审计范围时间范围。为局长任职经济责任审计期间，即1995年至2001年12月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。空间范围包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构二、基本情况提供被审计单位的基本信息企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况1、注册资金（或法人注资情况）例组建于1952年，注册资金2亿元人民币，法人代表，是隶属于，在国家工商行政管理局注册的企业，拥有资质。2、经营范围3、部门机构设臵和人员配备情况例截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部共13个职能部门。局总部在职职工100人，其中副三总师以上13人。总部在岗员工中，大本以上学历者43人，占总部全部在岗人数的434、资质登记例至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人分支机构可不包括此部分）基本情况5、企业管理架构例截至2001年12月31日，局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司；上海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。（以框架图辅助说明）6、企业获奖情况例任职期间，该企业分别于1996年被评为“”、1997年被评为“”、1999年被评为“”、2000年被评为“”和“”。等等7、获奖工程例1995年至2001年期间，局共计获总公司和省部级以上奖项101项，其中国家优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项，总公司优质工程奖53项。8、人员结构静态分析例截至2001年底，某局在职员工为18,592人，其中在岗15,101人，下岗等其他3491人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的718和249。动态分析例据统计，1995年至2001年，局累计接收或引进大中专毕业生2,861人，同期，大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。从趋势看，接收引进大中专毕业生从1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。三、任期业绩情况内容1、预算执行情况2、生产经营情况（主业发展情况）3、经济效益情况4、财务信息的评价5、现金流量分析6、经营质量评价7、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安臵等情况）8、重大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序）9、重大投资情况1、预算执行情况例局长任职期间（1995年至2001年）营业额累计完成预算（计划）总额的12585，利润总额累计完成预算（计划）的120782、生产经营情况文字描述例1995年以来，局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但1999年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。（根据需要可省略、节减）数字描述例1995年至2001年底，局累计签订合同额亿元，年均亿元；累计完成营业额亿元，年均亿元；累计完成建筑业总产值亿元，年均亿元；年均优良品率7328，年均全员生产率1493万元/人、年。（以附表辅助说明）3、经济效益情况年到年总体财务状况及说明（可用表格）1生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。2利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。3债权、债务、存货、在建工程情况。4资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。5现金流量分析。6预算管理及执行情况。7对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。8清产核资情况。9不良资产、潜亏数量及处理情况。10未纳入合并会计报表的境内外企业明细表（包括未合并原因及现状、投资日期、投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等）。11上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。122004年度财务管理的主要工作。财务工作人员现状及培训情况。报表反映的经济效益情况例1995年至2001年6月，局报表反映累计工程结算收入亿元，年平均亿元。累计实现综合效益亿元，其中净利润亿元，计提工资含量节余亿元。以附表辅助说明（此部分可省略，以审计核实后经济效益情况代替）对报表数据修正例除上述报表反映的损益情况外，任职期间消化任职期间以外潜亏万元。除此之外，在任职期间尚形成不良资产亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失）。（附表辅助说明）4、财务信息的评价例根据审计了解的信息，局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其公司亏损挂帐、潜亏（已抵扣潜盈）合计亿元中，其中虚列收入亿元。5、现金流量分析经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素（折旧、摊销、预提、权益法核算下的投资收益等）后与经营利润（扣除投资收益）比较分析投资活动产生的现金流量与企业投资及投资收益情况进行对比分析筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析6、经营业绩评价收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析五、与总公司往来和连带责任情况1、与总公司往来（任职期间总公司给予的资金投入或支持情况）例截至2001年底，经审计核实，局欠总公司往来款190万元。任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款3500万元（已转为总公司对其投资）2、总公司为局担保情况例经审计核实，截至2001年底，总公司为局贷款担保为亿元，至2002年3月底为亿元。至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。（附表辅助列示）3、局为总公司担保情况例截至2001年底，局总计为总公司贷款担保亿元人民币，其中人民币部分亿元，美元部分万美元。附表辅助说明六、任期存在的主要问题关注四方面1、干部管理（对经营者的管理）2、资金管理篇二审计报告范文审计报告范文根据中华人民共和国审计法第条的规定和XXXX关于审计的通知（审通20号）的安排，XXXX派出审计组，自年月日至年月日，对（注被审计单位法定全称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）（以下简称）（注审计通知书列明的审计内容）进行了审计（注采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明），重点审计了等单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到了（注被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）等有关单位（和人员）的支持和配合，进展顺利。（注被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名）对其提供的会计资料和其他证明材料的真实性和完整性负责，XXXXX的责任是对此进行审计并出具审计报告。一、被审计单位（经济责任审计被审计人员）基本（履行经济责任）情况。（注1本部分主要表述被审计单位的背景信息，如被审计单位类型、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。2本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。3如果引用的数据未经审计核实，应当注明来源。）二、审计评价意见审计结果表明，。（注根据不同的审计目标，以适当、充分的审计证据为基础发表的审计意见。）注1本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。2本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。3只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见