海南省2016年上半年注册内审师内部审计作用公司治理的基本框架考试题

海南省2016年上半年注册内审师内部审计作用公司治理的基本框架考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式A审计委员会定期检查部门工作质量B针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C计划每三年进行一次外部检查D由外部审计师检查和评价部门工作2作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是A检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B建立和保持部门的内部控制系统；C计划部门的舞弊遏制活动；D控制部门的舞弊遏制活动。3在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围A被检查领域的重要性；B内部控制系统的充分性；C预测分析性程序结果的准确度；D以上答案都正确。4某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是A检查咨询师的合同以确定其适当性；B制定所管理和控制项目的价值参数；C确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；D检查闲置设备的处理方式。5由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达A审计的领域是财务报表；B外部审计师采用内部审计师的工作；C对某领域开展全面审计；D意见会改善与沟通读者的沟通。6决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的A在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。B在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。C在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。D在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。7以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因A国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度C管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域8内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B一些红旗标志难以量化或评价；C红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。9人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工A人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工B人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工C人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户D工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户10一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是A对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。B抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。C观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。D实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。11首席审计执行官CAE评估和报告控制程序的职责包括A与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；B监督内部控制流程的建立；C保持组织的治理过程；D仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。12一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是A违约风险大B变现力风险大C收益率高D流动性高13以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A审计师可以独立于被审计者而工作；B可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；C审计师可以在很远的地方进入交易记录；D如果需要，审计师可以更改公司数据。14为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应A保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。B保证所有的审计测试都被完整地记录。C在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。D迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。15“模式SCHEMA”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性AA它描述了数据库某部分的用户视图。BB它描述了所需要的数据的用户模型。CC它描述了数据在数据库中的物理存储方式。DD它描述了数据库全面的逻辑视图。16某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析A进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。B对生产成本包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量进行多元回归分析；C对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；D对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层17审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是AA保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。BB审查年度审计计划并监督审计结果。CC批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。DD审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。18如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作19以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任A内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。B内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。C只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。D以上都不对。20以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样A分层抽样B停一走抽样C属性抽样D发现抽样21该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。3向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反A充分性；B可靠性；C相关性；D没有违反标准。22某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师CIA、特许会计师CA。这项要求的不利影响包括A该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；B该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；D该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。23在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观A以前的审计结论。B审计单位规模。C对经营管理的满意程度。D员工、系统或环境的改变。24下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本32美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是A9375美元；B16667美元；C46875美元；D83333美元。25“模式SCHEMA”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性AA它描述了数据库某部分的用户视图。BB它描述了所需要的数据的用户模型。CC它描述了数据在数据库中的物理存储方式。DD它描述了数据库全面的逻辑视图。26对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述A扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。B将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。C咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。D向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。27下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容A员工收取客户的钱财。礼物和服务。B员工参与直接或间接公共部门管理。C员工与卖方发生借贷关系。D员工利用公司信息谋划私利。28在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分A审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。C审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。D以上都是。29在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能A消除职责分工的需要；B将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；C展示更高级别的错误；D以上都不对。30下列哪项是审计方案中的恰当步骤。A声明这项审计。B观察有关的程序。C定义审计目标。D对审计报告进行规划。31审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制A审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；B组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；C审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；D审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。32以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务A流程设计服务；B协调业务；C培训业务；D合规性业务。33在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A与项目参加者讨论对项目的满意度；B评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C与人事部门经理讨论对项目的满意度；D评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。34交叉索引的工作底稿应该是A在完成现场工作之后做；B用于证实以前记录的信息；C始终如一地应用。D在最终的业务沟通中加以引用。35某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此，审计师应该A核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。B确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。C确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。D核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。36独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年A3B4C5D637贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定A复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；B复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；C对比当期贷款金额与以往年度的金额；D要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。38在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是A对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。B将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。C对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。D按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。39某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用A自由联想法；B爱迪生法；C毁坏,然后精炼；D作业研究法。40某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。B抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。C对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。D运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。41内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A分析；B评价；C确认；D观察。42运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是A所有零件的移动均得到控制B能够方便快速的记录零件的移动C卖主使用相同的识别方法D卖主可使用相同的零件编码43内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试A应用软件控制APPLICATIONCONTROLB组织控制ORGANIZATIONALCONTROLC环境控制ENVIRONMENTALCONTROLD系统控制SYSTEMCONTROL44以下哪项不是对中期报告的适当说法中期报告A用于沟通需要立即引起关注的信息；B用于沟通所审核的活动的审计范围