应收账款风险的分析及其防范措施

1、应收账款风险的分析及其防范措施作者：王彩云王迪来源：财经界学术版2016年第18期摘要：在当今激烈的市场经济环境下，各个企业为了能够更多地抢占市场份额，除了依靠提高产品质量、降低价格、加强广告宣传、重视售后服务等措施之外，赊销也成为企业营销的重要手段。据调查，我国每年大约有80%以上的企业在不同程度上采取赊销方式进行销售活动。企业赊销在增加产品销量，提高企业竞争力的同时，也给企业带来了大量的应收账款，应收账款成为企业营运资金管理的一项重要内容。但是，许多企业因为盲目赊销，其应收账款居高不下，呆账和坏账比例逐年升高，企业利润下降，甚至连年亏损、经营难以继续，最终被迫破产或被重组。应收账款管理直接

2、影响到企业营运资金的周转和经济效益，在企业营运资金管理中的地位越来越突出。企业要结合自身的实际情况、市场效益、风险及客户的信用度等，建立起一套完整的应收账款防范机制，才能从源头控制应收账款风险，防患于未然。关键词：应收账款 风险 控制一、应收账款的概述（一）应收账款的定义应收账款是指企业在正常的生产经营过程中，因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。它是企业因赊销产品而产生的短期债权，是企业向客户提供的一种商业信用。（二）应收账款的风险应收账款风险体现在以下几个方面：应收账款的不断增加将会在一定程度上使资金周转效率下降，进而影响到企业的日常生产经营活动以及日常开支

3、，从根本上带来现金流出损失，这种情况下就会增加了资金机会成本；企业呆账以及坏账的比例逐年升高，利润额下降，严重的连年亏损，经营难以继续。因此，如何通过正确的方式以赊促销，来加快企业资金周转、减少企业因应收账款而带来的坏帐的损失、加强应收帐款的风险分析与防范成为企业运营管理的重要组成部分。下面着重分析企业应收账款风险产生的原因及其防范措施。二、应收账款风险产生的原因（一）应收账款风险产生的内部环境因素企业赊销有利于提高市场占有率、开拓市场以及稳定客户，然而假如没有规范化的信用管理体制机制的保障，则会造成盲目赊销，最终出现应收账款的居高不下或者是账龄老化等问题。企业内部的管理控制欠佳，例如销售部门

4、缺乏完全销售的销售理念、销售部门与财务部门之间缺乏协作、缺乏信用销售的规范流程、企业对应收账款的跟踪控制存在不足等这些问题都势必会导致应收账款无法收回。具体分析如下：1、缺乏完全销售的销售理念信用交易不同于现金交易，销售人员得到的不过是一个债券凭证，只是一张顾客在上面签过字的账单，不等于现金。完全销售的销售理念要求销售人员在售出产品的同时还要及时收回货款。有些业务人员因缺乏正确的销售理念，只管销售产品不管货款回收，在将商品售出后未能及时催收货款、将债券凭证兑换为现金，致使应收账款数额不断激增。2、各部门之间缺乏协作，整体意识薄弱企业内部控制缺失成为收账款居高不下的重要原因。对销售部门而言，企业

5、只将销售额作为销售部门业绩考核指标，使得销售部门只抓市场和销售。对财务部门而言，只负责对收支情况进行登记入账，不进行账龄分析，和其他业务部门缺乏沟通联系。部门人员之间互相推诿责任，不能及时核对有关客户信息，加强对应收账款管理，致使应收账款居高不下，呆账和坏账比例逐年升高。3、企业对应收账款的跟踪控制存在不足企业对应收账款的跟踪控制不足造成应收账款无法按时收回，企业财务风险增加。企业未建立相关的应收账款跟踪控制制度，产品赊销后也未及时定期对账，应收账款账目还停留在赊销阶段确认的金额，或者仅仅依靠电话进行定期口头对账、催账。对客户的财务状态、经营成果等清况更是一无所知，客户一旦出现财务风险，就会导

6、致应收账款不能按期收回。（二）应收账款风险产生的外部环境因素激烈的市场竞竞争环境推动着信用交易方式的发展，现阶段企业应收账款风险产生的原因外部环境因素主要有以下几条：1、市场竞争环境激烈，赊销成为营销的重要方式在当今激烈的市场经济环境下，各个企业为了能够更多地抢占市场份额，除了积极提高产品质量以及降低价格等措施外，还应将赊销手段作为重要手段来应用。赊销手段其不仅可以增加产品销量，提高企业的竞争力，还会给企业带来大量的应收账款，若是盲目赊销就会造成应收账款的长期居高不下，增加企业的财务风险。2、法律体系不完善现阶段，我国的司法体制在债权诉讼方面的法律相对缺乏，从而导致了债权诉讼在司法程序上的繁琐

7、化以及诉讼成本的上升，而且所执行效果的相对不明显，在一定程度上把债权企业放置到了被动境地。尤其是一些债务企业进行暗箱操作以及转移资金等，又加大了执行以及司法诉讼的难度。此外，应收账款的催收困难无疑也加重了企业的财务负担，导致应收账款无法按时收回。三、应收账款风险的防范措施随着我国市场竞争日益激烈，市场经济日趋成熟，企业为了能够更多地抢占市场份额，赊销手段成为营销的重要措施。据调查，我国每年约有80%的企业在不同程度上采取赊销方式促进销售活动。其中，企业应收账款占流动资金的比重远远高于发达国家水平，而且大部分企业的应收账款正在呈逐年递增趋势。企业的盲目赊销，导致企业应收账款居高不下，增加了企业的

8、财务风险，经营难以继续。应收账款作为企业流动资产的重要组成部分，在企业资本运营中管理中起着至关重要的作用，其回收情况直接影响到企业的资金流动性，关系到企业的安全。企业应收账款风险的防范措施主要分为事前、事中、事后三方面：（一）事前：生产适销对路的高质量产品市场信息瞬息万变，市场需求也往往随之变化，企业要实时调查市场情况，了解市场需求，并根据调查结果对产品进行更新换代，采取先进的生产设备，聘用先进技术人员，生产出物美价廉、适销对路的高质量产品，以迎合市场前沿需求。在公平市场上，适销对路的高质量的产品往往能赢得更多的消费者，顾客自然会承诺并做到货款的及时支付，甚至会为了获得订单而提前预付货款，这样

9、就从源头上杜绝应收账款的产生。（二）事中：对已形成的应收账款的应对措施应收账款确已发生后，企业应制定正确的收款方法，健全各种催款制度和奖惩制度，通过采取各种措施，尽量争取按期收回款项；如果款项长时间不能收回，企业通过各种方法分析和对顾客经营现状的分析，认为顾客极可能无限制的延长付款期，则应该提起诉讼，用法律手段维护自己的经济利益。做到各部门的分工明确，加强沟通协作。从某种程度上讲，应收账款管理是综合性管理的手段之一，不仅需要销售部门，财务部门各司其职，更需要两部门之间加强协作意识和整体观念。为了确保收账款能够安全快速地收回，财务部门应定期做好应收账款账龄分析工作，按顾客拖欠的账龄、金额进行排队

10、分析，并积极与销售部门协调一致地工作做到各部门的责任明确以及各司其职。（三）事后：及时吸取经验教训1、分析对方信用程度，完善信用档案管理交易事项完成后，应通过对对方信用的调查和交易期间的了解，分析对方的信用程度，完善信用档案管理，为将来的业务活动打下基础。对于那些信誉良好的顾客，应考虑建立长期的买卖关系，发展长期业务，对那些信誉不好，甚至是蓄意诈骗的顾客，则应终止与其的业务活动，彻底杜绝它再次带来不良应收账款的可能性。这样对症下药，在将来的业务活动中趋利避害，才能为企业寻求更好的发展。2、呼吁国家建立相应的制裁措施应收账款的回收，不仅需要客户的自觉，企业强有力的回收措施，还需要全社会应收账款体

11、系的建立，需要国家法律法规的规范，制定关于应收账款回收的法律法规，加强国家对不正当拖欠账款的相应制裁措施，甚至对一些典型案例进行严惩。相信相关法律法规的制定必将有力促进债权企业应收账款的及时回收，促进经济环境平稳发展。四、结束语应收账款风险无处不在，它的存在影响企业的资金周转速度，关系到企业的生死存亡。因此，企业要全面加强对应收账款的管理，事前从源头杜绝应收账款的产生，尽量减少应收账款的形成；事中把握好收款技巧，制定合理可行的催收制度和奖惩制度，懂得用法律手段维护权益；事后加强客户信用档案管理，吸取经验教训。企业应该把各项措施落到实处，将它作为一项长期的、制度化的工作来抓，力求将应收账款控制在合理范围之内，将坏账降到最低，从而在真正意义上有效地控制企业财务风险，防患于未然。参考文献：1徐晓红.浅析企业应收账款