会计电算化的基本要求(初级).ppt

1、第四章,会计电算化的基本要求,学习目标（本章内容）,第一节 会计电算化法规制度的要求 第二节 会计核算软件的要求 第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 第四节 计算机替代手工记账的基本要求 第五节 会计电算化档案的基本要求 练习题,第一节 会计电算化法规制度的要求,一、会计法对会计电算化提出的要求,1、会计法第十三条规定：“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。”(一切会计资料) 这是对实行会计电算化的单位关于会计软件及其相关的会计资料的基本要求。 2、会计法第十五条规定：“使用电子计算机进行会

2、计核算的，其会计账簿的登记、更正，也应当符合国家统一的会计制度的规定”。,二、财政部对会计电算化的规范,（一）会计电算化管理办法940630发布，940701实施 （二）会计核算软件基本功能规范 960630发布，960701实施 （三）会计电算化工作规范 96发布 （四）会计基础工作规范 96发布 （五）会计档案管理办法 980821发布，990101实施,一 、会计核算软件的基本要求P51 二 、 会计数据输入功能的基本要求 52 三 、会计数据输出功能的基本要求 P53 四 、会计数据处理功能的基本要求 P53,第二节 会计核算软件的要求 (重点),会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护

3、计算机及会计核算软件的工作岗位，一般可分为以下基本岗位： (1)电算主管: 负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。(2)软件操作: 负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。 (3)审核记账:负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。,第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求,(4)电算维护: 负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。 (5)电算审查: 负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。此岗位可由会计稽核人员兼任。(6)数

4、据分析: 负责对计算机内的会计数据进行分析。此岗位可由主管会计兼任。,上述电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。,“甩账”：计算机替代手工记账，是指应用会计软件输入会计数据，由电子计算机对会计数据进行处理，并打印输出会计账簿和报表。 甩账应具备的条件： (1)配有适用的会计软件，并且计算机与手工进行会计核算双轨运行3个月以上，计算机与手工核算的数据相一致，且软件运行安全可靠

5、。,第四节 计算机替代手工记账的基本要求,(2)配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端。(3)配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员，其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部门核发的有关培训合格证书。(4)建立健全内部管理制度，包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。,会计基础工作规范规定：实行会计电算化的单位，有相关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行保管。 电算化档案保管基本要求： (1)采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等

6、存储介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。,第五节 会计电算化档案的基本要求,(2)会计电算化档案包括机内会计数据、软盘等备份的会计数据，以及打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据。(3)系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管。 (4)会计电算化档案管理要严格按照财政部有关规定，并由专人负责。(5)对会计电算化档案管理要做到防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。（异地保管）,(6)对采用存储介质保存的会计档案，要定期进行检查，定期（每月）进行复制，防止由于存储介质损坏而使会计档案丢失。对会计软件的全套文档资料

7、以及会计软件程序，保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后5年。,本章练习题：,一、单项选择题 1、采用电算化替代手工记账之前，根据规定计算机与手工并行（ ） A一个月以上 B三个月以上 C六个月以上 D一年 2、对于“付款”类凭证，贷方必有（ ）科目。 A、现金B、银行存款C、A、B都不对D、A或B 3、为了明确操作员的工作范围和职责，应为每个操作员设定（ ） A操作员代码 B操作权限 C操作员姓名 D操作时间 4、会计核算软件在数据输入方式上不提供的是（ ） A键盘输入 B软盘输入 C扫描输入 D网络传输 5（）的职责是负责协调计算机及会计软件系统的运行工作电算主管 软件操作 电算维护

8、电算审查,B,D,B,C,A,判断题 1、电算化后，账表资料虽然已在磁介质上作了保存，但还是应该每天把日记账和明细账打印出来。 （ ） 2、采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位应当设立电算主管岗位。 （ ） 3、实行电算化后，与手工记账一样，不应该用“总分类账本期发生额及余额对照表”完全代替总分类账。 （ ） 4、任何操作员都可以在账务处理系统中添加操作员。（ ） 5、会计电算化岗位中软件操作岗位可由会计稽核人员担任。 （ ）,N,Y,N,N,Y,6、在金蝶软件中，只能设置“收款、付款、转账”一种凭证分类方式。（ ） 7、对采用存储介质保存的会计档案，要定期检查，定期进行复制，防止被盗而使会计档案丢失。（ ） 8、国家会计制度中关于