计算机辅助审计实验报告 - 图文

1、计算机辅助审计实验报告 - 图文 实验报告 专 业 学 号 姓 名 提交日期 成 绩 说明 1 实习考核包括平时出勤、模拟实习操作情况、实习报告质量三部分。如果在模拟实习过程中存在以下情况，该生实习成绩以零分计： （1）抄袭他人的数据者； （2）违反实验室管理规定，不听老师劝告，严重影响他人实验，或造成实验设备重大损坏者； （3）未能按正常实验时间安排完成实验者； （4）请人替代或替代他人进行实验者； （5）在实验时间打游戏，不听老师劝告者； （6）缺交实验报告者（缺交实验报告者必须在实验结束后三天以内补交，如不补交者，其实习成绩以零分计）。 2评分原则为：平时成绩占 %（根据考勤和实验表现打

2、分），实习操作成绩占 %（根据操作完成后系统所计分数计算），实习报告占 %（根据实验报告的质量打分）。如存在第二条所述违反规定者，总成绩直接以零分计。 3综合成绩记载方式：优、良、中、及格、不及格。 1 一、实验概述及实验内容： 实 验 概 述 实验项目名称 实验类型 课程归属 计算机辅助审计实践训练 上机操作 专业选修课 实训目的: (1) 掌握审计数据采集的基本方法以及审计数据整理的内容和方法。 (2) 掌握审计数据验证的内容与方法，以及能够正确编写审计数据验证sql语句。 实验目的及要求 (3) 掌握账表分析、经济指标分析、数据分析、回归分析的基本思路与方法。 (4) 掌握excel排序

3、筛选和分类汇总技术、公式函数、复核审计在审计工作中的应用 (5) 运用select查询语句筛选审计线索、select查询语句在财务数据完整性校验和商业银行零售信贷审计中的应用。掌握各种数据库数据之间的转换处理。 (6) 如何利用审计软件开展审计审计工作。 实训要求： （1） 掌握数据采集的基本方法（5种）、数据转换的方法（3种）、数据整理的内容。 （2） 利用excel电子表技术和数据库技术分别进行记录数验证、凭证数验证、借贷平衡验证。 （3） 运用账表分析法分析凭证库中相关科目数据是否合理、运用回归分析法进行相关性分析、运用数据分析法对财务和业务数据进行分析。 （4） 运用excel审查科目

4、总账数据与凭证及明细账数据是否一致、销售发票连续编号的完整性、审计大额其他应收款业务的信息、审查个税计算是否符合税法的相关规定。 （5） 熟练掌握select查询语句在审计线索筛选中的运用、熟练掌握select查询语句财务数据的完整性。 （6） 利用审计软件开展审计工作这个版块我们了解即可。 95306教室 实验环境 2 实 验 内 容 实验内容主要有以下五个方面： 1.审计数据采集：数据整理（数据清理包括值缺失处理，空值处理，清楚冗余数据，数据值定义不完整，字段类型不合法。数据 转换以将txt文本格式转换为excel文件格式为例），数据验证。 2.审计数据分析：审计分析工具，分析手段包括重算

5、，检查，核 对，审计抽样，审计预测。审计数据模型分析过程，审计数据分析方法（账表分析，经济指标分析，统计分析，数值分析，数据实验过程及结论 查询）。 3. excel审计应用：excel审计应用基础（复制，粘贴审计应用， 排序，筛选，分类汇总审计应用，公式及函数审计应用），excel获取审计数据（直接复制获取审计数据，利用软件自身导入，导 出功能获取审计数据，通过odbc获取审计数据），excel审计复核应用，审计抽样应用，审计制表应用。 4.数据库技术审计应用：数据库技术审计应用基础，数据库操作审计应用（数据定义审计应用，数据维护审计应用，数据查询审 计应用，case语句审计应用，数据视图审

6、计应用）。 5.审计软件应用实务：系统初始配置（软件初始化，组织机构管 理，系统配置，审计法规，模板管理），审计准备与项目管理（项目管理，审计准备），审计实施（审计预警，审计查询，审计检查， 审计分析，审计抽样，审计记录），审计终结。 实验过程及结论： 以实训项目五-数据库技术审计应用为例： 1.对sql server数据库“财务sql数据”中凭证数据表gl_accvouch分别进行借、贷方发生额平衡性校验及凭证号连续性校验 在sql server查询分析器中输入下列命令语句 （1）借贷方发生额平衡性验证：select sum(借方金额) 借方发生额，sum(贷方金额) 贷方发生额 from

7、gl_accvouch 结论：借贷平衡。 （2）凭证号连续性验证：select 期间，凭证类型，max(凭证序号) 最大凭证序号，count（distinct 凭证序号）凭证数量 from 凭证库 group by 期间，凭证类型 order by 期间 结论：凭证号连续，无断号出现 2.对sql server数据库“财务sql数据”中总账数据表gl_accsum的借、贷方发生额是否平衡进行验证。 在sql server查询分析器中输入下列命令语句 select sum(借方金额)借方发生额，sum(贷方金额) 贷方发生额 from 总账a where a.科目代码 in (select b.

8、科目代码 from 总账 b) inner join 总账c on b.科目代码=left(c.科目代码，len(b.科目代码) group by b.科目代码 having len(b.科目代3 码)=max（len(c.科目代码) 结论：发生额平衡 3. 利用sql server数据库“财务sql数据”中总账数据表gl_accsum检查固定资产折旧计提是否正确 过程： 在sql server查询分析器中输入下列语句： （1）创建累计折旧月累计发生额视图 create view 累计折旧发生额 as select 期间，贷方金额-借方金额 as 累计折旧发生额 from 总账 where 科

9、目代码like165 （2）检查固定资产增减变化与累计折旧发生额比较 select a.期间,a.期初余额 as 固定资产期初，a.借方金额 as 固定资产增加，a.贷方金额 as 固定资产减少，a.期末余额 as 固定资产期末，b.累计折旧发生额，b.累计折旧发生额|a.期末余额*100 as 折旧占固定资产比率 from 总账 a inner join 累计折旧发生额 b on a.期间=b.期间 where (a.科目代码=161) order by a.期间 结论：计提正确。 4. 利用sql server数据库“财务sql数据”中总账数据表gl_accsum审查坏账计提合理性 在sql server查询分析器中输入下列语句 （1）创建坏账准备视图 create view 坏账准备 as select 期间，期初余额，贷方金额，借方金额，期末余额 from 总账 where 科目代码 like114 （2）计算比较各月坏账准备的计提比率 select 总账.期间，总账.期初余额 as 应收期初,（总账.借方金额-总账.贷方金额） as 应收变化，总账.期末余额as 应收期末，坏账准备.期初余额 as 坏账准备期初,(坏账准备.贷方金额-坏账准备.借方金额) as 坏账准备