推荐资料-年税法模拟试题（二）答案

1、姓名：_ 班级：_ 学号：_-密-封 -线- 推荐资料:年税法模拟试题（二）答案考试时间：120分钟 考试总分：100分题号一二三四五总分分数遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。21c【解析】纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并白用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认；不能取得购置价格（没有进口成交价所以进口组价公式也是不得使用的）的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。该公司应纳的车辆购置税=应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（2度内相抵，没有抵完的，不得结转下一年度。例35） 二、多项选择题41ac【解析】按照税

2、法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法。42bc【解析】实体税法改革中，关于贯彻“低税率”的原则的理解是，把握好缩小名义税率和实际税率的差距，解决名义税率偏高的问题；降低税率要有针对性；贯彻低税率的同时，还要对于税率明显偏低的予以适当调高。43abe【解析】税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系；税收法律关系主体的一方只能是国家；税收法律关系体现了国家的意志；税法作为一种义务性法规，其规定的权利义务具有不对等性；税收法律关系中的财产转移具有无偿性、单向性，成为政府的财政收入，政府不再直接返还给纳税人。44abcd【解析】税收课征制度包括

3、一次课征制和多次课征制；我国的屠宰税、耕地占用税以及临时经营者，采取按次纳税办法；企业所得税和房产税、土地使用税是按年计征，分期预缴的；边际税率提高越大，平均税率提高就越多，调解收入的能力就越强；实际中，由于减免税手段的使用和税率存在差异以及偷逃税和错征等因素存在，实际税率常常低于名义税率。45ace【解析】扣缴义务人必须按规定或税务机关的要求如实向税务机关报送代扣代交报告表和其他资料的活动；纳税人应如实向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。46abcd【解析】我国分步实施税收改革的基本原则是“简税制、宽税基、低税率、严征管”。47acde

4、【解析】涉及国务院两个部门以上的事项，一般应提请国务院制定行政法规；制定行政法规的条件不成熟的，税务机关应联合其他部门联合制定规章；对于越权行为制定的税务规章，国务院可以依法改变或撤销。48acd【解析】行政解释、各级检察院、司法机关作出的检察、司法解释，是不可以作为法庭判案直接依据的税法解释。49bce【解析】税目一般可分为列举税目和概括税目。制定列举税目的优点是界限明显，便于税务人员掌握，缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管；我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类。我国现行税法中，概括税目方法可以小概括和大概括两类。制定概括税目的优点是税目少，查找方便，缺点是税目过粗，不便

5、于贯彻合理税负政策。50abe【解析】当某些税种以国民收入分配中形成的各种收入为课税对象时，税源和课税对象是一致，如对各种所得课税。但是很多税种其课税对象并不是或不完全是国民收入分配中形成的各种收入，如营业税、。消费税、房产税等。可见，只是在少数情况下，课税对象和税源才是一致的，对于大多数税种来说，两者不一致的。在社会产品价值中，能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入。51ac【解析】消费型增值税的特点是当期购入固定资产价款一次全部扣除；法定增值额小于理论增值额。52ce【解析】运费计算抵扣进项税的依据是运费结算单据（普通发票），取得增值税普通发票的，不能计算抵扣进项税；购进材料用于

6、生产免税项目，属于进项税不得抵扣的项目。53acd【解析】纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件不征收增值税，这里受托方单纯提供开发劳务，按服务业征收营业税；缈税人随同销售软件一并收取的软件培训费、销售货物同时向购货客户收取装卸费，按增值税的混合销售业务处理，属于增值税的征收范围。提供印刷劳务属于增值税征税范围。电信企业销售电话并提供电信劳务，属于营业税的混合销售业务，应征收营业税。 54ace【解析】税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为4起，已经不属于消费税范围了；改装汽车和痱子粉、爽身粉不属于消费税征税范围。子午线轮胎1月1日起，免征消费税。财税10月1日起，对三

7、轮农用运输车免征车辆购置税。起重吊车属于设有固定装置的非运输车辆（此类车辆还有叉车、装载车、推土机车、挖掘机车等），主要是吊货用，所以给予免征车购税。所以符合题意的选项是abe.65abde【解析】车购税征收管理规定，纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当白取得之日起60日内申报纳税。纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格不含支付的增值税价款。车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收。 66abde【解析】上述的选项abde均属于税法明文规定，只有c选项是

8、错的。军队、武警（包括部分军办企业）的车辆牌照，分别由军队、武警车辆管理部门（军队车辆监理站）办理，其登记注册地为军队、武警车管部门所在地。67abe【解析】出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。售价中含离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的，该运费、保险费应扣除。成交价不能确定时，完税价由海关依次使用下列方法估定：（1）同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格；（2）同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格；（3）根据境内生产相同或类

9、似货物的成本、利润和费用计算出的价格估价。68abc【解析】煤矿生产的天然气不缴纳资源税。地下水目前尚未开征资源税。69bcde【解析】纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。70bcd【解析】关税强制执行措施有两类：征收关税滞纳金，按滞纳税金的万分之五按日征收；强制扣缴、变价抵缴。三、计算题(一)71a 72b 73c7 4c【解析】 业务1：运费和补贴费均属于增值税的价外费用，一律并入销售额计征增值税。 销项税额：1310000+150121（1+17）+应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（2度内相抵，没有抵完的，不得结转下一年度。第二

10、季度上述业务应纳营业税690（5640.7）5=6.34（万元） 26a【解析】税法规定，自1月1日起，对于销售水产品，畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等的个体户，其起征点一律为月销售额5000元。因此，该个体户应纳城建税和教育费附加=6000（1+4）4（7+3）=23.08（元）。 27d【解析】“金融经纪业务”包括委托业务、代理业务、咨询业务等；买入返售证券属于“其他金融业务”。28d【解析】银行销售金银业务属于增值税征税范围。29b【解析】农耕、排灌养殖等技术培训业务，免征营业税。30c【解析】选项a应该是在土地所在地税务机关申报；b选项应该是在机构所在地税务机关申报；选项d选项应该是在机构

11、所在地税务机关申报。31c【解析】税法规定，处置应收债权取得收入，人民银行向金融机构贷款不属于营业税征税范围；商业企业销售货物并负责运输所售货物，属于增值税的混合销售行为，应征收增值税。32c【解析】税率表作为税则主体(不是关税的主体)，包括税则商品分类目录和税率栏两大部分。33d【解析】关税按保护形式和程度分类，可分为关税壁垒和非关税壁垒；关税壁垒的目的是抵制外国商品进入本国市场，保护本国产品竞争优势，垄断国内产品市场；关税壁垒与保护关税政策相比，具有更强烈的贸易保护特色；一国采取了苛刻卫生条件属于间 接非关税壁垒，类似的还有外汇管制、进出口国家垄断等。34b【解析】税法规定，进出口货物的补

12、税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外：按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税；加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税；暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。35，d解析l最惠国税率适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的wt0成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的

13、双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物。36b【解析】纳税人不能准确提供应税产品的销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算率换算数量为课税数量。该油田5月份应纳资源税=10000008+1004=8000400（元） 37c【解析】税法规定，自产原盐加工精制盐对外销售或用于制碱及其他产品，均以移送使用量为课税。该盐场6月份应纳资源税=5500025=1375000（元）。38d【解析】纳税人跨省开采资源税应税产品，按照开采地的实际销售量（或者自用量）及适用的单位税额计算划拨。该企业应纳资源税额：1353+ 505+（70+0.4）70x3=956.7l（万元） 39d【解析】税法规定，进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超三年的车辆、行驶8万公里以上的试验