浅议审计自由裁量权的适用原则(1)

1、浅议审计自由裁量权的适用原则(1)内容简介： 行政自由裁量权在审计执法过程中被广泛运用，它是审计监督的重要手段。但行政自由裁量权也是一把双刃剑，使用得好，能促进审计监督职能作用的发挥，使用得不好，不仅会影响审计执法的形象和效果，还触发审计风险。所以，审计机关对正确 论文格式论文范文毕业论文行政自由裁量权在审计执法过程中被广泛运用，它是审计监督的重要手段。但行政自由裁量权也是一把双刃剑，使用得好，能促进审计监督职能作用的发挥，使用得不好，不仅会影响审计执法的形象和效果，还触发审计风险。所以，审计机关对正确行使自由裁量权问题，必须认真研究，慎重对待。就此，笔者谈点个人的体会。 一、行政自由裁量权的

2、行使，必须符合法律授权原则法律授权原则，是指行政机关行政自由裁量权的使用范围、幅度，方式、种类、时限等选择权，必须有法律、法规授权的相关规定。自由裁量行为没有法律、法规规定的，属于无效行政行为，面临的是行政机关败诉风险。这就要求行政机关的自由裁量行为必须符合法律、法规授权的事项，并在规定的范围、幅度，方式、种类、时限等条件下行使选择权。如，根据审计法实施条例的规定，对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关应当根据条例第五十二条的规定，先进行审计处理，其包括： 一）责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的财政收入；二）责令限期退还被侵占的国有资产

3、；三）责令限期退还违法所得；四）责令冲转或者调整有关会计帐目；五）采取其他纠正措施。对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，在进行审计处理的基础上，审计机关还可以根据条例第五十三条的规定，实施行政处罚。其包括： 警告，通报批评，有违法所得的，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予行政处分或者纪律处分的，向有关部门、单位提出给予行政处分或者纪律处分的建议。这就是法律授权的行政处罚选择空间，审计机关既不能超出规定的种类、幅度，倚轻倚重地进行行政处罚，也不能放弃职责，不作为。这里要强调一点的

4、是，法律、法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为另有专门处理、处罚规定的，应当从其规定。如对套开发票制造虚假经济行为问题的处罚，就不能使用条例，而应当根据中华人民共和国会计法第四十二条的规定，对套开发票制造虚假经济行为问题进行处罚，即，“对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款。”二、行政自由裁量权行使必须体现公正、合理的立法精神为什么要求自由裁量行为符合公正、合理的原则？这要从法律、法规规定行政自由裁量权的立法意图来看。总的来讲，设置行政自由裁量权是为了使国家行政管理职能与社会经济文化发展，人民生活空间拓展的形势相适

5、应，实现依法治国的方略。具体是基于三个理由： 一是基于维护法治的目的。依法行政的基本要求是，法无明文规定，行政机关不得行使。行政机关履行行政管理职能面临的情况是千差万别，如果不对行政管理职能的标准和原则作出规定，以及对自由裁量权作出规定，自由裁量行为就没有执法依据，就会面临无法可依的尴尬局面。 二是为了增强行政执法的公正、合理性。设置行政自由裁量权的立法意图，就是要在法律规定的范围内，针对不同情况，给行政机关在履行行政管理职能时，提供一种公正、合理的选择空间，充分体现行政行为宽严适度、惩戒以教育为目的、维护管理对象合法权益的法律精神。行政执法公正、合理性的标准，至少要考虑以下两个因素： 1、行

6、政机关在作出行政行为时，对于相关因素是否进行了考虑，对于不相关因素是否进行了排除。2、运用自由裁量权作出的具体行政行为，还必须符合情理。审计机关行使行政自由裁量权还必须遵守这些规定。三是为了提高行政管理的效能，发挥行政机关的能动性。社会经济文化生活的变化和多样性，法律只能对其作出大体规范，不可能对所有问题规定得那么详尽、具体，这就需要行政机关在作出具体行政行为时，尽可能地根据法律精神，具体情况具体分析，客观公正，实事求是，发挥其能动性，高效、高水平地履行行政管理职能。但切不可滥用自由裁量权，造成执法不公，破坏了法治原则。三、行政机关的行政自由裁量行为之间应保持一定的连续性，以使其作出的行政自由

7、裁量行为具有可预见性行政机关一旦根据法律精神确立了某些标准和原则，它本身也必须遵循，行政机关没有充分理由不得随意更改这些标准和原则，以保持自由裁量行为之间在一定时期具有的连续性。要坚持对同等情况同等对待，不同情况区别对待。这样，被审计单位和个人就可以依据审计机关已作出的自由裁量决定预见他们自己的行为后果，并在此基础上建立他们对审计机关的期待。如果行政自由裁量行为的结果与公众的期待相差甚远，公众就无法对行政自由裁量行为的结果建立期待，无法建立公众对行政机关的信心，这时就可能出现不公正的自由裁量行为。内容简介： 摘 要： 汉语历史上双音词的产生所体现的由句法到词法的变化实际上是一种类似语法化的语言

8、形式的理据性减弱的变化过程。双音词的衍生属于一种词汇化现象，即短语等非词单位逐渐凝固或变得紧凑而形成单词的过程。动宾式合成词也是这样从一 论文格式论文范文毕业论文摘 要： 汉语历史上双音词的产生所体现的由句法到词法的变化实际上是一种类似语法化的语言形式的理据性减弱的变化过程。双音词的衍生属于一种词汇化现象，即短语等非词单位逐渐凝固或变得紧凑而形成单词的过程。动宾式合成词也是这样从一个结构松散、不甚稳定的句法单位演变为个凝固的、稳定的词汇单位的。根据当代汉语词汇化研究中的某些研究成果，探求动宾式合成词词汇化的衍生方式，并提出短语降格、构词法、粘合、重新分析、比喻等方式都可以促进动宾式合成词的词汇

9、化。 关键词： 词汇化；短语降格；构词法；粘合；重新分析；比喻 Abstrat: The appearane of dissllabi ords in Chinese histor hih is a phenomena of lexialization implies the eakening of grammatialization in language form. With the lexialization, nonord phrases are graduall solidified and pated into ords, hih is the a verbobjet pounds

10、 e into being. Baed on the lexialization reseah on modern Chinese, this paper probes into the lexialization of verbobjet pounds and disusses the approahes to lexialization suh as phrase degradation, ordbuilding, onglutination, reanalsis and parable. Ke ords: lexialization；phrase degradation；ordbuild

11、ing；onglutination；reanalsis；parable 所谓词汇化，是指词在演化过程中经历的一个从结构松散、不甚稳定的非词的句法单位到凝固的稳定的单一的词汇单位的动态过程。汉语词汇系统中的很多词语都是经由这一历时过程发展演变而来的,现代汉语词汇系统主体的合成词在历史上的产生就是一个词汇化的过程（也包括一些语法化现象在内）。主要是在现有的研究成果基础上,总结前人研究的经验，从中探求汉语动宾式合成词词汇化的衍生发展方式。 一、词汇化和语法化 Kurloiz提到，有一种跟语法化相反的演变过程叫做“词汇化”（lexialization），指的是这样的一种演变： 派生形式语法化为屈折形式

12、，然后又词汇化为派生形式。但Kurloiz并没有将词汇化看成语法化的反例，而只是认为语法化和词汇化是语言演变的两个不同过程。 Givn提出一个著名的观点： “今天的词法曾是昨天的句法。”1这种从句法到词法的转化现象在语言中普遍存在着。董秀芳称其为词汇化。它针对的词汇化是指从大于词的自由组合的句法单位到词的一种变化，比一些语言学文献的lexialization的含义宽泛，后者一般指从语法性成分到词汇性成分的变化。她所谈的词汇化可以与西方语言中的形态化相类比，形态化也是由分立的句法单位变为词，但其结果是造成派生词，原来独立运用的词变为了词缀。词缀可以说是一种语法性成分，因而由独立的词变为词缀的过程

13、被看作是语法化的一种重要的类型。汉语中的情况有所不同，自由的句法单位变成的往往是复合词或单纯词，如由动宾短语演变为动宾式的复合词，虽然由分立的句法单位变为派生词的情况也有，就像她在论文中所讨论的一些例子，但词缀在汉语中始终不发达。因而我们把汉语中由非词单位到词的变化不称为形态化，而统称为词汇化，这样定名可以具有更大的概括性。 Heineetal说，关于词汇化历来有两种不同的观点。这点沈家煊已经谈到，他指出： “词汇化（lexialization）这个术语除了用词来表达某个概念这种共时上的意思外，在历时上还有两个意思，一是指词缀变为词，这种意义上的词汇化是与实词虚化或语法化（grammatial

14、ization）对待而言的；另一种意思是指词的组连（指两个或多个词连接在一起的序列）变为词。”2同时他也指出： “词缀变为词的现象十分罕见，而词的组连变为词的现象十分普遍。因此，我们按后一种意思使用词汇化一词。” 2除一部分学者，如胡壮麟、李健雪认为词汇化现象是语法化单向性的反例（即由词缀变为词）3-4，大部分学者倾向于第二种观点，如董秀芳认为词汇化现象即短语等非词单位逐渐凝固或变得紧凑而形成单词的过程5。王灿龙也认为词汇化就是一个短语或由句法决定的其他语言单位在经历了一段时间后，其自身变成一个稳固的词项，并且进入基本词汇或一般词汇的现象。6他认为词汇化就是一种句法单位成词的凝固化。 关于词汇

15、化与语法化的关系，很多学者进行了论述。沈家煊认为“短语或词组逐渐凝结为一个单词的过程即短语的词汇化，应该纳入语法化的范围”2。徐时仪则直接把“词组虚化为词”的现象命名为“词汇语法化”。7可见他们都看到了词汇化和语法化二者之间的联系。董秀芳和王灿龙等人都认为“词汇化的过程中往往伴随着语法化”5-6。不对此进行区分。 二、动宾式合成词衍生发展的方式 董秀芳认为汉语复合词的形成主要有三条途径： 一是由短语降格而成的，其形成起初具有短语的身份，后来逐渐演变出词的功能，获得了成词的资格。8如“冠军”、“责备”等就是由一个动宾式短语发展成的一个名词。二是按特定的构词法造出的，其形式在语言系统里出现之初就具

16、有词的身份。如“打假”就是按动宾构词方式造出的一个词。三是由本不在同一句法层次上而只是在线性顺序上相邻接的成分变来。如“尽力”等词语就是这样而来的。这三条途径，我们将在下面的具体内容中论证。 董秀芳对这个问题的研究值得关注，笔者据此总结出动宾式合成词词汇化的衍生方式: （一）缩略词向复合词的转化 张世禄指出： “常用的词组往往经过凝结作用或缩减作用，转变为词，这样从词组的凝结或缩减变为词，正是词的产生的重要方法之一，也就是语言本身发展的重要趋势之一。这类词是为了避免词的音节太长而加以修剪的，通常是二音节或三音节，我们可以把它们看作是一类特殊的动宾式合成词，随着信息技术的发展，这一类特殊的动宾式

17、合成词的数量有日益增长的趋势。” 9例如“报考研究生考研”；“申办奥运会申奥”；“阅读报纸读报”等。 （二）粘合 Saussure曾提出“在新单位的产生中，除类比以外，还有另一个因素，那就是粘合。粘合是指两个或者几个原来分开的但常在句子内部的句段里相遇的要素互相熔合成为一个绝对的或者难于分析的单位”10。 董秀芳指出粘合现象产生双音词。8粘合绝大多数都是在双音节短语中发生的，这不是偶然的，而是由汉语特定的韵律要求决定的。韵律是语言的形式特征之一，有着生理和心理的基础，属于语言的普遍现，韵律与语言的其他层面相互作用，决定了语言的面貌。其中一点是，韵律在一定程度上制约构词法。当一个复合的概念用一串极其惯用的带有意义的单位表达的时候，人们的心理就会像抄小路一样对它不作分析，直接把概念整个附在那组符号上面，使它变成一个单纯的单位。如“尽力”： 事主而不尽力，则有刑。（管子关键词： 地方,审计,机关内容 提要: 随着国家审计需求剧增，作为管理活动的国家审计本身也需要 科学 管理。由于我国国家审计职能的多重性和审计资源的有限性存在矛盾，加上审计 发展 新形势产生的客观要求，使作为审计计划管理首要环节的 关键词：