税务会计考试复习题

1、一、填空题1、税务登记一般包括、 、 和 。2、小规模纳税企业销售货物或应税劳务征收增值税时，采取简易办法征收，征收率为 3、契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属，方的单位和个人。4、房产税采用比例税率，从价计征的，税率为；从租计征的，税率为 。5、企业销售应交资源税产品, 应按规定计算出销售的应交资源税产品应交纳的资源税，借记账户，贷记 账户。二、单项选择题1、下列税种中采用累进税率的是（ d ）。A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税2、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额 中扣除的项目有（ c ）。A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业

2、财产保险费C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分3、依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（ d ） A、白酒B、药酒C、果木酒D、啤酒）。4、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ bA、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=（成本+利润）/（ 1-消费税税率）C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税）。5、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税 （ dA、由甲方交纳B、由乙方交纳C、由甲、乙双方各交一半D、甲、乙双方都不交纳6、A 公司向 B 汽车运输公司租入

3、5 辆载重汽车，双方签订的合同规定， 5 辆载重汽车的总价值为240万元，租期 3个月，租金为 12.8万元。印花税率为千分之一， 则 A 公司应交印花税额 （ b ）元。 A.、 32B、 128C、600D、2 4007、某铜矿本月将开采的三等铜矿加工成铜精矿， 使用价值的原矿数量，只知入选后的精矿数量为 每吨 1.4 元，该铜矿本月应纳资源税为 （ cA. 700B. 6720因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送500 吨，综合回收率为 1/32 ，三等铜矿单位税额为 ）元。C. 22400 D. 156808、某企业将自产的原煤作为福利发给职工，按规定计算的应交资源税应借记（b

4、 ）账户。A、营业税金及附加B、应付职工薪酬C、营业外支出D、管理费用9、转让无形资产使用权计提营业税的会计分录为 （ a）。借：其他业务成本 贷：应交税费应交营业税借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税借：应交税费应交营业税 贷：银行存款借：固定资产清理贷：应交税费应交营业税10、企业发生的下列税前会计利润与应纳税所得额之间的差异，属于永久性差异的是（ d ）。税法规定采用直线法提取折旧，而会计制度规定采用加速折旧法，从而产生的差异 计提固定资产减值准备因税法和会计制度规定的无形资产摊销期限不同而产生的差异 取得国库券利息收入企业销售实现时，计提消费税的会计分录为（ b ） 借：营业费用

5、贷：应交税费应交消费税 借：应交税费应交消费税 贷：银行存款12、出售使用 2 年的写字楼 2 间，A、借：营业费用贷：应交税费应交营业税C、借：应交税费一应交营业税贷：银行存款A、B、C、D、A、B、C、D、11、A、C、借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税借：主营业务收入贷：应交税费应交消费税计算应缴纳的营业税的会计分录为（ d）B、借：营业外支出 贷：应交税费应交营业税D、借：固定资产清理 贷：应交税费应交营业税B、D、13、纳税人发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（b ）。A、B、C、D、将购买的货物用于非应税项目将购买的货物用于对外投资将购买的货物用于生产应税

6、产品 将购买的货物用于职工福利或个人消费14. 某公司进口小轿车 100 辆，关税完税价格为每辆 12万元，关税适用税率为 50%，消费税适用税 率为 8%，该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为（ aA、 156.52万元 B、 240 万元 C、 19.66万元 D、 168万元15. 采取缩短折旧年限方法计提折旧的固定资产，最低折旧年限不得低于企业所得税实施条例第 六十条规定折旧年限的 （ b ）A.50%B.60%C.70%D.80%16. 根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（ a ）。A、国库券利息收入B、国家重点建设债券利息收入C、金融债券的利息

7、收入D、银行存款的利息收入17. 税制的三个基本要素不包括（ c ）。）。A、纳税人 B、课税对象 C、纳税环节 D、税率a ）。18. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（A、增值税B、消费税C、营业税 D、城市维护建设税19. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 （ c ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时 扣除。A.3%B.10% C. 12%D.20%20. 某企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的费 用为 100万元；形成无形资产的的研究开发费用为 1000万元，假设无形资产按 10年进行摊销。 该企 业

8、当年此研究开发项目可以进行税前扣除 （ d ）万元。A.1650B.150C.200D.30021. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250 元，该企业当月计税销售额为（ a ）元。A.25000B.25884C.27594D.3524022 消费税主要采取在（ c ）环节计算征收。A.流通B.消费C.生产和进口D.出口23某有线电视台十月份收入情况如下： 有线电视节目收费 10 万元，“点歌台”栏目点歌费 0.7万元， 广告播映费 4 万元。已知文化体育业适用税率 3%，服务业适用税率 5%，该电视台当月应纳营业税 为（ b ）万元。A.0.44B.0.52C.0.74D.0.432

9、4、 次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有（ b）。A .稿酬所得B .劳务报酬所得C.红利所得 D.偶然所得25、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为 （ d ）。A 1 2B 10 C 17D 1226、某国家重点扶持的高新技术企业， 2006 年亏损 65万元， 2007年度亏损 15 万元， 2008 年度盈利 200万元， 2008年该企业应纳的企业所得税税额为 （ a ） 万元。A. 18 B. 24 C. 30 D. 4027. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得 不超过 （ d ）万元的部分，免征企业所

10、得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A.30B.100C.300D.50028. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、个体工商户的生产经营所得29.以下单位属于资源税纳税人的是（ a ）。A生产天然气的油田B销售天然气的天然气公司CD 使用天然气的用户30. 土地增值税实行（ d ）A.定额税率B .比例税率C.超额累进税率D .超率累进税率出口天然气的石化进出口公司三、多项选择题1、根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式 ( abd )A、出口免税并退税 B、出口免税不退税C、出口退税

11、不免税 D、出口不免税也不退税2、 下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是(abc )。A、手续费 B、包装费 C、没收的押金 D、销项税额3、下列情况下应缴消费税的有 ( acd )A、生产应税消费品B、运输应税消费品C、委托加工应税消费品D、进口应税消费品)。4、企业所得税法将企业所得税纳税人分为 ( adA.居民企业B.本地企业C.外地企业D.非居民企业5、 根据企业所得税法规定，以下收入中属于免税收入的是( abc )。A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的权益性投资收益C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益D. 非

12、营利组织从事营利活动取得的收入6、消费税采用的税率形式有 ( ab )A、比例税率B、定额税率C、累进税率 D、平均税率ac )7、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人(A、进项税额不能抵扣 B、进项税额可以抵扣C、按征收率计税D、按基本税率计税8、 下列税种属于流转税类的是(abc )。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税)D、房屋交易9、 下列销货行为，应当征收增值税的有( abA、售电B、售热力C、货物期货交易abcd )10、下列选项可看作纳税人的收入总额的是( A、生产经营收入 B、财产转让、租赁收入 C、利息、股息收入 D、特许权使用费收入)B.将货物

13、用于管理部门D .将产品用于在建工程11、企业发生下列行为应当视同销售 ( acd A.非货币性资产交换 C.将产品用于职工福利12、 企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件( abc)：A.与生产经营活动有关B.按照发生额60%扣除C.最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。D.经过主管税务机关审批13、下列稿酬所得中，合并为一次所得征税的有（ acd ） 同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 同一作品再版取得的稿酬 同一作品出版分三次支付的稿酬 同一作品出版后加印而追加的稿酬A、B、C、D、14、下列项目中，不属于城建税计税依据的是A、纳税人实际缴纳的“三税”C、纳税人计算出的

14、应缴“三税”15、房产税的计税依据有（ bcbcB、纳税人减免退库的D 、受托方代扣代缴的）。）三税”三税”A.房产净值B .房产余值C.租金收入D .房产市价16、下列经营活动中，应征收增值税的有 （ abc ）A、货物生产企业的混合销售行为B、货物零售企业的混合销售行为C、货物批发企业的混合销售行为 D、营业税纳税人的混合销售行为17、下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（ abcd）。A、外购货物用于集体福利或个人消费B、外购货物用于在建工程C、购进固定资产 D、外购发给职工的节日慰问品18、下列采用比例税率的税种有（A、增值税B、营业税C、企业所得税 D、19、下列消费品，应征消费税的有

15、 （ ab ）A、白酒B、摩托车C、空调D、汽车20、收入总额中的下列收入为不征税收入 （A. 财政拨款B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、C. 国务院规定的其他不征税收入D. 国债利息收入21、下列关于企业所得税适用税率的表述正确的是（ abd ） 企业所得税的法定税率是 25% 小型微利企业减按 高新技术企业减按 高新技术企业减按abc ）。资源税abc ）。政府性基金20%的税率20%的税率15%的税率22、税款征收方式主要包括（A 查账征收C 代扣（收）代缴23、企业计提城市维护建设税，一般通过A 营业税金及附加BC 财务费用abcd ）。B 核定征收D 邮寄纳税ad ）账户

16、。 管理费用 应交税费bd ）账户 管理费用24、年末计算应纳城镇土地使用税应计入A 营业税金及附加C 营业费用 D 应交税费应交土地使用税 25、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ bc ） A 烟丝B 卷烟C 白酒D 酒精四、判断题1、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。2、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到 的日期确认收入的实现。3、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别 计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。4、煤矿生产的天然气不征资源税。5

17、、教育费附加的征收比例为 2.5。6、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。7、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到 的日期确认收入的实现。8、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别 计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。9、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬 所得计算缴纳个人所得税。10、居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。11、企业处于免税期间，无需进行所得税的纳税申报。12、印花税采用自行

18、贴花的纳税方式，会计核算无需通过“应交税金”账户。13、企业应计缴的车船使用税应计入“固定资产”账户。14、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬 所得计算缴纳个人所得税。15、居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。五、实务题（一）某百货批发公司系一般纳税人， 8 月份发生以下经济业务：1、购进彩色电视机 100 台，收到的增值税专用发票上注明：每台单价为 2500元，价款为 250000元， 税款为 42500元。货款用支票支付。另外采购员用现金支付运费2000 元，取得运输部门开具的运费发票。2、批发给某家电专卖店各 4

19、0台洗衣机，批发价 6200台台，价款 248000 元，增值税额 42160元， 并规定现金折扣条件为“ 2/10、n/30”。货款6日后收到。3、购进办公用计算机 5台，收到的增值税专用发票上注明：每台单价为5000元，价款为 25000元，税款为 4250元。另外对方代垫运费 5000元，已收到承运单位开具的运费发票。 货款及运费已通过银行支付。4、赠送给某高校电视机 10 台，批发单价 5500 元，该电视机单位成本为 4000 元。5、仓库被盗，丢失电器一批，进价 200000元。 要求：请作出相应的会计分录并计算 8 月份的应纳增值税额。（二） 2008年 9月，某电视机厂生产出新

20、型号的彩色电视机，每台销售额 5000元。当月发生以下业 务：（ 1 ） 9/5 日，向各大商场销售电视机共二千台，这些大商场均答应在二十天内付清电视机购货款，电 视机厂答应给予 5%的销售折扣。（2）9/10日，采取以收旧换新方式销售新型号电视机 1 00台，同时从消费者手中收购旧型号电视机， 每台旧型号电视机折价为五百元。（3） 9/ 1 5日，购进用于生产电视机的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为200万元，增值 税为 34 万元，材料已经验收入库。（4）9/20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机 20台。 要求：计算该企业 9 月份应交纳的增值税额。（三）某进出口公司当月进口小

21、轿车 120辆，每辆到岸价格 7 万元（人民币，下同 ）。该公司当月销出 其中的 110辆，每辆价税合并销售价为 23.4 万元。已知小轿车关税税率为 110%，消费税税率为 5% 要求：计算该公司当月应纳增值税税额。（四） A 商场 7月份销售各种家电取得不含税销售额 200 万元，销售化妆品取得不含税销售额 150 万 元，销售各类食品等取得不含税销售额 100万元。本月购进货物 600万元已取得专用发票， 货物验收 入库，专用发票上注明的税金为 102 万元。但该批进货只付款 500 万元，所欠款项已协商好下月 15 日前付清。商场为顾客送货上门服务收取的运费、 安装费 4680 元未单

22、独核算； 购进运货汽车用油 6000 元，取得专用发票注明的税金 1 020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件 585元，取 得的是普通发票。要求：根据以上业务计算 A 商场 7 月份应缴纳的增值税金。20000元。（五）高级工程师王某 （中国公民 ）2008年 12月工资收入 1200元， 1-11 月份已按规定纳了个人所得税， 1 2月份另有四笔收入：一是，领取了 12个月的奖金 8400元；二是，一次取得建筑工程设计费 40000 元，同时从中拿出 10000元通过民政局向灾区捐赠；三是，取得利息收入 5000元，其中工商银行存 款利息 2000元，单位集资利息 3000元；四是，取得省人民政府所颁发科技奖 要求：请计算王某 1 2月份需缴纳的个人所得税税额。（六）中国公民张某2009年收人情况如下：I12月每月取得工资8000元；4月在某杂志发表文章， 取