某集团财务会计及委派管理知识分析制度

1、 某集团财务会计及委派管理知 识分析制度 准； 4、监督、检查委派会计的工作，定期组织对委派会计进行考核； 5、集团公司董事会或总经理办公会授予的其他权力。 第七条 委派会计的薪酬由集团公司支付，不得接受受派单位任何报酬和实物。集团公司纪检审计部负责对委派会计进行离任审计。集团公司财务部对委派会计统一建立工作档案，如实记录其工作中执行财经纪律、法规的情况，并以此为依据对其进行奖惩及会计证年检等工作。 第八条 集团公司董事会办事机构、组织部门和人力资源管理部依照有关权限及干部管理规定对委派人员进行考察、任免，并会同财务部进行委派会计的考核评比。 第九条 对委派会计实行双重考核，即由集团公司人力资

2、源管理部牵头会同有关部门和受派单位共同对委派会计任职期间的工作业绩进行综合评价，考核其是否称职。集团公司人力资源部考核为主，受派单位考核为辅。 第三章 委派会计的资格及任免 第十条 委派会计必须具备以下任职资格： 1、遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，坚持原则，严守工作纪律； 2、熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及 时、完整； 3、熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务； 4、身体健康，适应岗位工作需要，持有会计证，具备任职所需要的工作能

3、力、经验、学历及会计职称的要求； 5、与受派单位领导人符合近亲回避原则； 6、委派机构规定的其他任职资格要求。 已经办理离休、退休、退职、调离、解除劳动合同的人员不得担任委派会计。 第十一条 有下列情形之一的不得担任委派会计： （一）因渎职造成国有资产严重流失或使单位利益遭受重大损失的； （二）严重违反财经纪律，有弄虚作假、贪污受贿等违法违纪行为的； （三）无民事行为能力或者限制民事行为能力的人； （四）因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年； （五）担任因经营不善而破产清算的企业财务主管及以上职务

4、，对该企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾三年； （六）个人负债数额较大到期未清偿的； （七）有直系亲属担任其他出资方或者能够控制该公司、企业高级管理人员的； （八）其他法律、法规及集团公司规定不允许担任此类职务的。 违反前款规定委派会计无效。 第十二条 委派会计任职期间有下列情形之一的应取消任职资格： 1、患病不能正常履行岗位职责的； 2、经集团公司财务部考核不称职的； 3、工作中违法违纪、渎职失职、造成重大失误的； 4、执业期间，违反会计人员职业道德、有弄虚作假、贪污受贿、徇私舞弊等行为的。 取消委派资格的人员由有关部门按照有关规定安排。 第十三条 委派会计任职期间不得

5、随意撤换。如因工作需要或不适合该工作需要撤换、调离、解聘的，由集团公司财务管理部门审核，经委派机构批准，方可办理有关手续。被撤换、调离、解聘的委派会计应在规定的期限内按有关规定办理移交手续。 第十四条 委派会计应担负起忠实履行职务，维护出资人利益的职责。不得利用在受派单位的地位和职权为自己谋取私利；不得利用职权收受贿赂或其他非法收入；不得与其他人合谋侵占企业财产。 第十五条 委派会计依法在受派单位开展工作，要定期、及时、真实地向集团公司财务部反映被受派单位的生产经营、财务状况、股 利分配等情况，充分行使出资人赋予的权力。 第十六条 委派会计进入受派单位前必须与董事会或相关权力机构签订委派会计责

6、任书，并统一由集团公司财务部进行上岗前培训。委派会计有下列权利和义务： （一）权利 1、依法享有受派单位所任职务赋予的权利，代表出资人独立行使财务控制和监督权； 2、依法享有出资人赋予的财务监督代表权，对其他高级管理人员或其他人员侵害企业资金、资产利益的行为有制止并采取措施的权利； 3、依法享有向集团公司董事会或相关权力机构定期或不定期报告受派单位的财务管理状况的权利； 4、其他由集团公司董事会或相关权力机构授予的权利。 （二）义务 1、及时掌握和了解受派内部运作情况，定期业务管理机构报告企业的生产经营和财务状况等； 2、严格履行法律赋予的义务，行使会计监督权，维护出资人权利，对损害出资人利益

7、的事项及时向集团公司财务部报告； 3、对财务核算不规范、会计监督不到位、财务管理弱化负有直接责任。若遇到有关人员设置障碍或重大资金、资产流失、损失，应及时分析原因，向集团公司董事会或相关权力机构报告； 4、其他应由委派会计承担的义务。 财务总监的工作内容和权责 第四章 第十七条 财务总监是集团公司法人治理结构的重要环节，同时也是企业经营管理的重要组成部分。财务总监管理和控制着受派单位会计、财务和审计职能，并且具有直接向集团公司董事会报告的权力。 集团公司财务部要建立委派财务总监例会制度、述职制度和重大事项报告制度，定期向集团公司董事会汇报受派单位的财务总监工作情况，确保财务总监职责到位。财务总

8、监具有监督和管理双重职能，与经营者人事关系独立、与受派单位经济关系独立，以及职权上独立，即具有独立的职权和明确的责任界限。已经设财务总监的受派单位不得再设置总会计师和分管财务的副总经理岗位。依据中华人民共和国会计法等有关法律、法规，财务总监的主要任务是： 1、依法组织会计核算，建立和完善受派单位内部控制制度； 2、建立受派单位会计组织机构，合理设置财务会计人员； 3、制订受派单位的会计核算和财务管理办法，并组织实施； 4、制订受派单位年度财务预算、决算方案和财务收支计划，预测、分析经营成果和财务状况； 5、严格进行会计监督，对受派单位的资金运作、财务收支活动和国家财政、税收、财务等法规的执行情

9、况实施监督； 6、依法参与受派单位涉及财务问题的生产、经营、管理会议，各项资金支出由财务总监与受派单位总经理实行会签，并对资金运用等重大财务问题实行一票否决； 7、对受派单位违反国家财政、税收、财务等法律、法规、制度制止或纠予以制止或纠正。浪费的行为，和可能在经济上造成损失、 正无效的，可向集团公司董事会提出书面意见，同时在七日内向集团公司财务部提出书面报告。 第十八条 财务总监至少每月要召开一次例会，由集团公司财务 部组织，主要分析研究受派单位的资金运行情况和财务状况；每年末要向集团公司董事会或总经理办公会做述职报告，同时要接受受派单位的监督，具有以下权利和义务： （一）权利 1、稽查、审核

10、受派单位财务收支活动和经营活动的合法性、合理性、有效性； 2、对其他财会人员的职位、职数、任用、调配、考核提出具体工作方案； 3、参与受派单位的经营、管理决策，要充分运用会计资料预测、分析经营和管理成果，提出合理化建议、措施，为受派单位领导决策服务； 4、参与拟定受派单位有关财务问题的重大决策、方案，包括年度预算、决算方案、资金使用和调度计划、费用开支计划、筹资融资计划、利润分配方案、弥补亏损方案等，并对执行情况进行监督； 5、审核受派单位对外报送的重要财务报表和报告，确认其真实性、合法性和准确性； 6、根据工作需要调阅、查询有关会计资料。 （二）义务 、对编报的财务报表、报告的合法性、真实性

11、、准确性承担责1 任； 2、由于主观原因引起的资产流失承担相应责任； 3、对未按国家规定履行职责造成的经济损失承担责任； 4、对未能发现和制止受派单位严重违反国家财经法律、法规的行为承担相应责任； 5、涉及受派单位重大事项，包括重大资产损失、资产处置等要及时上报集团公司财务部； 6、其他集团公司要求的义务。 第十九条 财务总监对企业的重大资金事项负责，并与受派单位总经理实行会签制度，切实加强对重大事项和重大资金运用的监督，建立起有效的相互制约、相互牵制内部权利制衡机制。任何一方不得挪用企业资金或资产，或者将资金或资产借贷给他人；不得将资金或资产以个人的名义或者其他人名义开户存储；不得以资金或资

12、产企业的股东或其他个人债务提供担保。 第五章 受派单位的职责和权利 第二十条 受派单位依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、财务准则和会计规则等有关法律、法规依法行使理财和经营自主权，同时有义务加强财务管理和会计监督，并建立健全单位内部财务制度和财务审批程序。 第二十一条 受派单位必须充分认识会计委派对加强集团财务工作的领导，促进集团改革和发展的重要作用，自觉接受监督，使内不得以任何理由和借口或任何方式部制约和外部监督有机结合起来， 阻挠委派会计开展工作；不得另行设置财务组织机构和人员或隐瞒经济事项，坚决杜绝财务管理任何漏洞。 第二十二条 受派单位要充分认识委派会计是从源头上治理腐

13、败的重要措施，各级领导干部要统一思想，积极配合，保证会计管理体制改革的顺利进行，同时要为委派会计创造必要的工作条件和良好工作环境，保证其履行职责。 第二十三条 受派单位有监督委派会计的权利。对违反国家法律法规、超越权限行使职权的委派会计，受派单位可以向集团公司相关权利部门反馈意见或提出撤换委派会计的建议。 第六章 委派会计的考核和奖惩 第二十四条 对委派会计实行定期考核制度，考核具体从德、能、勤、绩四个方面量化进行，考核结论记入其工作档案： 1、每年结合本人工作情况和单位财务状况及工作中有关问题，向集团公司财务部做至少一次述职报告。根据述职报告及工作实际情况集团公司财务部对其进行业务考核； 2

14、、每年年终由集团公司董事会办事机构、组织和人力资源管理部门、受派单位等进行全面工作考核。 委派会计由于忠于职守、坚持原则，受到受派单位或业务主管部门不公正处理的，委派会计有权向集团公司董事会或总经理办公会申述。 第二十五条 委派会计任期为两年，届满或需要审计的，集团公 司委托纪检审计部或外部审计机构组织对其实行离任或任期中审计。 委派会计执行会计法律、法规和会计制度成绩显 第二十六条 由集团公司给予表彰和抵制违法违纪行为事迹突出者，著，或检举、 奖励。 等国家有关法律、凡违反中地人民共和国会计法 第二十七条 法规，导致受派单位出现违法、违纪现象，将视其违纪失职行为，由视给国家、单位造成损失的，

15、集团公司财务部记录在其工作档案中； 其情节轻重分别给予处罚。 附则第八章 本办法由集团公司负责解释和修订。第二十八条 本办法自颁布之日起试行。第二十九条 15日2004年3月 浙江省水利厅事业单位财务会计委派制试行办法 第一章总则 第一条为了规范会计行为，保障会计人员依法行使职权，加强单位预算和财务管理，提高经济效益，推进国有事业单位会计委派制的实施，制定本办法。 第二条浙江省水利厅为授权委派单位。厅成立财务会计管理中心（以下简称“管理中心”），负责对厅属事业单位会计机构主管人员的委派和管理工作。 “管理中心”对省钱塘江管理局、省水利水电勘测设计院、省水文勘测局、浙江水利水电专科学校（含浙江水

16、利水电学校）、省水利水电干部学校（含浙江水电技校、省水利职工中等专业学校）、省水 利水电科学研究院、省水利水电工程局、省水利水电建设投资总公司等单位委派会计机构主管人员（以下简称“委派会计”），并对委派会计进行业务指导，检查、监督委派会计履行工作职责情况，及时研究解决工作中遇到的问题。在“管理中心”尚未正式挂牌运行前，由厅财务审计处代理这项工作。 第三条委派会计要切实履行职责和行使职权，依法组织被委派单位的财务管理和会计核算。被委派单位领导人应当支持委派会计认真履行职责，保障其职权不受侵犯。 第二章 委派会计的任职资格 第四条委派会计应当具备以下任职条件： （一）坚持四项基本原则，热爱本职，遵

17、纪守法，廉洁奉公，原则性强，具有较强的法制观念和敬业精神； （二）具有较全面的财会专业理论知识，熟悉财经法律、法规和 制度； （三）具有财经类大专以上文化程度和取得会计或审计中级以上专业技术职务任职资格，并从事财务会计工作或审计工作五年以上； （四）具有较强的组织能力，曾担任一个单位的财务会计机构负责人或在单位任主要会计工作岗位三年以上，并业绩突出； （五）有一定的财经应用文写作能力和掌握会计电算化的基本知识； （六）身体健康，年龄一般在五十周岁以下； （七）无违反国家财经法律、法规和制度等违纪违法行为的记录。 第五条委派会计实行岗位培训、资格认证和持证上岗制度。 “管理中心”负责对委派会计的

18、岗位培训和资格认证工作，报经省财政厅审核确认后核发统一的委派证书。 第三章 委派会计的职责权限 第六条委派会计的职责 （一）在被委派单位领导人的领导下，贯彻执行财经政策和财务制度，认真组织被委派单位的财务管理工作； （二）建立和健全单位财务会计工作制度，依法组织开展会计核算和会计监督，真实、完整地反映单位财务状况； （三）组织编制并及时向省水利厅报送单位的年度预算和季度（分月）用款计划，审定、汇编所属预算单位年度预算、季度（分月）用款计划，规范单位预算管理； （四）组织编制、审核单位本级及其所属预算单位的会计报表和年度决算，及时按规定向厅和有关部门报送真实、完整的会计资料； （五）及时分析、预

19、测单位预算和财务收支计划的执行情况，组织制定和实施增收节支的措施和办法，积极培养财源，依法组织收入和向省水利厅领拨资金，完成各项财务指标，不断提高资金自给水平； （六）对被委派单位财会机构的设置和会计人员配备、专业职务的聘任提出方案，建立健全内部财务约束机制，支持会计人员依法行使职权，组织会计人员的业务培训和考核； （七）定期向被委派单位领导人和“管理中心”报告工作，对突发性经济事件随时向所在单位领导人和“管理中心”报告； （八）接受财政、审计、税务及其它有关部门的监督检查，如实反映情况，主动提供有关资料； （九）承办被委派单位领导和嘈理中心交办的其他工作； （十）实行企业化管理的事业单位，还

20、应做好以下工作： 1.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促所在单位有关部门降低消耗、节约费用； 2.建立健全经济核算制度，挖掘增收节支潜力，及时向单位领导提出合理化建议，主动当好领导参谋； 3.加强财务收支计划管理，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。 （十一）组织开展其他财务会计管理工作。 第七条委派会计的权限 （一）有权向“管理中心”报告派入单位的重大财务事项或违法违纪事项； 对被委派单位违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能造成损失的行为，有权制止或纠正；制止或纠正无效的，提请单位领导人作出书面处理意见，并有权向“管理中心”报告。 （二）有权组织所

21、在单位各职能部门经济核算，安排和检查财务会计和成本管理方面工作； （三）有权审核单位预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报告，并签署意见； 被委派单位领导人召开办公会议研究涉及财务收支的业务计划、经济合同、经济协议等事项，委派会计应当参加研究。 涉及财务收支的重大业务计划、经济合同等，在单位内部应经委派会计会签。 （四）有权对各岗位会计人员进行业务考核，根据会计人员的工对不符合从事会计岗对所在单位的会计人员提出任免建设；作表现， 位工作人员，向单位领导人提出转岗使用的建议； （五）财政部门规定的其他权限。 第四章 委派会计的人员管理 第八条“管理中心”是会计委派

22、工作管埋单位，负责对委派会计的选派、考核、工资、福利及人事管理等工作。 第九条委派会计原则上从现有事业单位的在编会计人员中选派，也可以根据需要由“管理中心”向本系统或杜会公开招聘。 委派会计的编制，由厅向编制管理部门专项申请，从被委派单位划转“管理中心”单列管理。 委派会计的人事档案，在聘任期间由财务会计管理中心统一管理。 第十条委派会计实行持证上岗。 委派会计由“管理中心”认定资格，报厅和财政部门审核确认后， 办理委派任命有关手续，核发统一的委派证书。 保险等待遇与被委派单 第十一条委派会计的工资、奖金、福利、 位脱钩，由“管理中心”统一管理。 奖金不低于被委派单位同职档。 工资待遇可高于同

23、职级人员1-2委派会计不得再接受被委派单位的任何额外报酬和福级人员的标准。 利，不得向被委派单位报销与公务无关的费用。 不得担任同一单位的委第十二条被委派单位领导人的直系亲属， 派会计。 委派会计不得兼职从事其他职业。 在一个单位任期原则上为一 第十三条委派会计实行定期交流制。届（一届为三年），期满由“管理中心”根据任期责任考核评定情况 决定连任、交流或终止委派。 委派会计在同一单位连任期限，最长不超过六年。 定期报告包括季度报第十四条委派会计实行定期工作报告制度。 告和年度报告。委派会计应当向“管理中心”报告如下事项： （一）单位财务会计制度的执行情况； （二）单位预算和财务收支计划的执行情

24、况； （三）单位国有资产管理情况； （四）单位财政专项资金的使用情况； （五）单位帐户设置和银行存款情况； （六）单位执行行政事业性收费和票据使用情况； （七）单位重大财务事项和违法违纪事项； （八）其他履行职责的情况。 第五章委派会计恶毒考核和奖惩 第十五条“管理中心”应加强对委派会计的指导和监督，考核委派会计履行工作职责的情况。第十六条委派会计实行年度工作考核奖励制度。 对工作中成绩显著，有下外情况之一的，应给予奖励： （一）在加强财务会计管理，应用现代化会计方法和技能手段， 提高财务管理水平和经济效益方面，取得显著成绩的； （二）在组织经济核算，挖掘增产节约、增收节支潜力，加速资金周转，

25、提高资金使用效益方面，取得显著成绩的； （三）在维护国家财经纪律，抵制违法行为，保护国家财产，防止或者避免国家财产遭受重大损失方面有突出贡献的； （四）在廉政建设方面，事迹突出的； （五）在其他方面有突出成就或者模范事迹的。 第十七条委派会计有下列行为之一者，终止委派；情节严重的，依法追究责任：玩忽职守，丧失原则，对被委派单位或有关人员严重违纪违法行为不制止或不向“管理中心”报告的； （二）指使、授意他人或按他人旨意违反财务会计制度，搞虚假核算，造成被委派单位财务会计工作混乱、会计信息失真的； 或向被委派单位报违法规定接受单位给予的报酬和福利， （三） 销与公务无关的费用，影响恶劣的； 业务能

26、力和工作水平已不能适应不注重政治和业务学习， （四） 本职要求的； （五）有其他严重违纪违法行为的。 第六章附则 第十八条本办法由省水利厅负责解释。 第十九条本办法自发文之日起施行。 制度委派管理财公司务人员 各下属分公司、专业公司、总公司各部（室）： 为了切实有效推进财务人员委派工作落实，真正发挥委派财务人员的作用，现将财务人员委派管理制度印发给你们，望认真执行，在实践中不断探索，总结完善，促进公司又好又快发展。 则 总 章一第 责职履行务人员切实的了推进公司财务人员委派制实施，保障财一第条 为公的职能作用，促进公务人员在加强司财务管理和会计监督中和行使职权，发挥财公实和合法性，防止格财务经

27、费管理，保证会计信息的真严司完善自我约束机制， 。失，特制定本制度司资产流，用下属公司委派任公是公司的资产管理者，由总司对财第二条 委派务人员司总公务上必须接受位公司和所在单的双重领导，业司对总公负责。行政上接受总 管。动进行全面监计领导，对所在单位财务会活的直接派被委管理职能。与和权限，履行核算监督的员委派财务人按照规定的职责不权,保障其职负单位责人应当支持工作员的财务人应当认真履行职责，下属所在 。受侵犯，计、现金会部，并设置总帐会计总第三条 总公司设置财务监和财务管理会计、材料总帐会计、现金会科财务管理，根据需要设置财务科长兼公下属司设置各，其他聘用或任用外公料会计、辅助会计由下属司自行

28、岗计、辅助会计位。除材 用。聘用后委派任务类财人员由总公司实组织人力资源部由作总公司财务管理部和务第四条 委派财人员的管理工受并接工作，理派财务人员的管委的授并按照权要求和本办法规定，认真做好。施董事会和总经理的指导与监督。 第二章 委派财务人员的选聘和委派 第五条 委派财务人员应当具备以下基本任职条件： (一)品德高尚，修养良好，热爱本职，遵纪守法，廉洁奉公，原则性强，具 ；神精业敬和德道业职的好良有 (二)具有较全面的财会专业知识和现代企业管理知识，熟悉国家财经法律、法规和制度，有较高的政策水平； (三)具有较强的组织协调能力； (四)具有会计专业大专以上学历和中级以上专业技术资格； (五

29、)财务总监、财务科长、总帐会计应当从事建筑企业财务会计管理工作五年以上； (六)身体状况能适应本职工作要求，年龄一般在五十周岁以下。 第六条 有下列情况之一者，不具备财务人员任职资格: (一)有过违反国家财经法律、法规和制度，弄虚作假、贪污受贿等违法行为的； (二)曾因渎职造成公司重大经济损失的。 第七条 财务人员实行聘任制，聘期一般三年。聘任期满，根据考核情况由总公司决定续聘或者解聘。 财务人员在聘期内不得兼职从事其他职业或者兼任其他职务。 第八条 委派在下属公司的财务人员任期最长不超过三年，根据需要由总公司决定在全公司范围内调整任用。 第九条 财务人员的委派，实行回避制度。不得委派公司股东

30、成员的直系亲属在任同一分公司、专业公司担任财务管理工作。 第三章 委派财务人员的职责和权限 第十条 委派财务人员的职责： (一)督促所在分公司、专业公司建立健全会计核算制度，检查会计制度的执 ；督监行进量质的作工算核计会对，况情行 查检监督机制，务管理制度，完善会计(二)制定建立健全适合所在单位的财，况制度的情及公司财务经费管理律行国家财经法律、法规、制度和遵守财经纪执 ；进行监督对财务活动的合法性 业企效，确保应急调剂，监管有必须确保总公司资金安全，使用合理，三()额须及时足接的所有工程款必单位使用公司贷款和以本公司资质承健康运行。所在司给总公月分比每扣除上缴，保证总公司按照董事会规定的百打

31、入总公司指定帐户 费用；的 支出；相关的消费性职在单位管理人员的薪酬及与务)(四审计所考年度案拟定，负责辅料会计、助会计人员配备方) (五参与所在单位研究决定材 议；遇及任用的建核，提出薪酬待筹、本费用计划成方案、资金使用计划、年 (六)审核拟订所在单位的度预算决算务财务事项和在等，对所单位重要财、资融资和投资方案利润分配或亏损弥补方案 督导与监；划的可行性进行指施活动的实方案或计所，参与订程承包合同的签合在单位材料采购同、租赁合同、工所(七)参与决重大产资管理费用等担保、资金抵押、产权转让、债对在单位外投资和捐赠、务 ；的执行情况计单位重大经营划、方案所资策活动和清产核工作，监督检查在 理业

32、绩；在报告所单位经营管告( 八)审核财务报，评价和W 职责。理部规定的其它公 (九)总司财务管位单在应当向所的经营管理中存在问题，位对财条第十一 委派务人员所在单务司财人和总公责位，理提出管建议书所在单主要负监务司总人负主要责和公财总总监应当受理。 ：限权的员人务财派委 条二十第 务大财，审查重其他有关文档资料查一)有权阅所在单位的财务会计资料和( ；的监督权行使财务会计活动目收支项，财、位的设置权对财务会计岗务公司财务总监、下属公司财科长有(二) 总 ；提出建议免、调动、奖惩务人员的任程过和决策，行使经营管理在单位财务有关的重大决策活动(三)有权参与所 ；参与权的 行为；律经法、法规的、纠正

33、所在单位违反国家财制(四)有权止财反国家有关人员违其位负责人、会计人员和他、(五)有权制止纠正所在单 行为；管理制度的经纪律和公司财务经费成能造计制度和可财务经费管理制度及会)(六有权拒绝所在单位违反公司司公用不得向占及个人私立帐户，款资产损失的行为，严禁使用公司贷的项目司公过超同意，监的经公司财务总额用卡帐户打入大资金（超过2万元信贷款的个人 ；同意）的经公司董事长10万元会审计的择、确定委托务报告的审计方案，参与选财有(七)权提出所在单位 务所；计师事活会计单位财务主公司要领导报告所在务)(八有权向总公司财管理部和业理的存在问题，并提出处意见；文理和动经营管中66WEN.制 限。的其它权予

34、部务管理和总公司领导授财(九)财司总公前，应当报项理在司司 分公、总公负责人决定办下列事条十第三务总监审核； ；押抵产资、保担务债、证保款贷供提外对)一( ；出包权的转让或出租、(二)公司资产产 ；投资(三)从事风险性 产；损失，处置不良资(四)核销坏账 易；和重大关联方交供向本公司以外单位提非业务性资金(五) ；经济合同的签订整大价格调、重大信用销售和重要(六)工程项目招标、重 ；算的款项结算准管理规定标年度预算或项目预(七)办事超过 的批财务事项。)应报总公司财务管理部审(八 担相应责任：派财务人员对下列情况应承第十四条 委计所在单位会质量的监督职责，造成信(一)因未履行对所在单位财务会计

35、息 ；失真的信息严重违重员严对，所在单位或有关人行(二)未履对所在单位财务活动的监督职责重成严执行报告制度，造止、法规和制度的行为未予制或未按规定财反国家经法律 的；后果决大造成所在单位重位经营决策的参与和监督职责，单)(三因未履行对所在 资司产流失的。策失误而导致公 务人员的管理第四章 委派财管源部集中力业档案，由总公司人资员五第十条 委派财务人聘任期间的从。施管理由总公司专项实升专资工、福利、保险和业技术职务的晋，人理。财务员的，成组奖励年薪本发放，工资由基年薪和责总薪资人财务员的工实行年制，由公司负。确定由总公司标行的司公副经理标准执，具体准业、公照上原标年薪准则比分司专 。理办定规关有

36、家国按，等险保、利福的员人务财 委派财务人员不得接受下属公司或项目部的任何报酬和福利，不得向所在单位或项目部报销与公务无关的费用。 第十六条 委派财务人员实行定期工作报告制度。每月10日前和年度末向总 公司财务管理部提交书面工作报告。主要报告下列事项： (一)所在单位执行国家财政法律、法规和财务会计制度及公司财务经费管理制度的情况； (二) 所在单位财务状况、经营成果和财务会计信息的情况； (三) 所在单位经营决策程序的执行和重大投资项目的实施情况； (四) 所在单位重要财务事项和重大经营计划、方案的执行情况； (五)其它履行职责的情况。 第十七条 财务管理部或总公司可以定期召开财务人员例会，

37、了解掌握财务人员履行职责的情况，及时研究解决工作中遇到的问题。 第十八条 财务管理部和人力资源部应对财务人员履行职责的情况，每年进行一次综合考核。考核应根据委派财务人员的年度工作报告，在听取所在单位主要负责人、职工代表或有关人员意见的基础上，对其工作业绩作出评价。具体考核办法另行行制定。 第十九条 委派财务人员忠于职守、成绩显著，符合下列条件之一者，可由总公司酌情给予奖励，并作为确定薪酬、晋升职务的重要考核内容： (一)及时制止所在单位重大经济决策失误，避免造成重大经济损失的； (二)对所在单位及主要负责人、会计人员和其他有关人员严重违反公司财务 ；的果后重严成造免避，止制以加时及为行的度制理

38、管 显取得增收节支大合理化建设，策所在单位财务管理、经营决提出重(三)对 的。著效益追依法重的，以解聘；情节严务委派财人员有下列行为之一，予第二十条 任：究责给律，财经纪他人旨意违反失原则，指使、授意他人或按)(一玩忽职守、丧 ；损失的公司造成重大所在单位或总，表会计报，编报虚假计财务会制度，搞虚假核算(二)指使或授意他人违反 ；失真的成会计信息造要主单位其授权委派止或不向财务管理部和)(三对严重违纪违法行为不制 ；告的负责人报 的乱；务会计混，造成所在单位财管(四)不认真履行监职责求作要应本职工作水平已不能适，不注重政治和业务学习业务能力和工(五) 的；或司下属公违或者反规定向或项目部给予的

39、报酬和福利，司(六)接受下属公 ；恶劣的费用，影响公项目部报销与务无关的用费司的应缴总公报务表，或连续两个月向七()连续两个月不总公司上报财 的；未能上缴费、贷款、利息）（管理 。为法行的其它严重违纪违(八)有审公司由计工作总计任期和离任审制度。审实财条第二十一 委派务人员行 。实施负单位责组织派其管部计稽查或财务理部或授权委的 附则第五章 。释解责负部理管务财司公总由度制本 条二十二第 。文之日起实施自经三条 本制度公司董事会通过发二第十 司限公筑常青建安装工程有市 南通 22 2010年7月日 镇海区政府委派财务人员管理暂行办法 第一章总则 进一步加强财政监督管第一条为严肃财经纪律，推进廉

40、政建设， 规范政府委派财务人员完善财政监督网络，强化财政监督职能，理， 管理，根据有关法律法规，制定本办法。是指政府为加强第二条政府委派财务人员 （下称“委派会计”） 通过向社会招聘或从政府部门选派财务专所属部门或单位财务管理，（政府确定需要委派财务人员的单位由政府委派到受派单位业人员， 包括政府委派的单位财务总从事各类财务管理工作的人员。或项目） 监、项目财务总监、财务机构负责人及其他财务人员。 第三条委派会计工作坚持积极稳妥、分步实施、有序推进原则。 区财政人事部门为委派会计的委派部门。第四条区财政、 监察、考核具体负责委派会计的选聘、委派、部门是委派会计的管理机构， 等日常管理工作。既保

41、证委派第五条委派会计实行委派部门和受派单位双重管理， 会计有效行使职责，又保证受派单位会计主体地位。 第六条委派会计履行职责所需经费，列入财政预算。 第二章委派会计选聘和委派 第七条委派会计既可面向社会公开招聘，也可以从政府部门中考察选派。委派会计可以采用聘用制形式，也可以采用选派或兼职形式。 第八条委派会计采用聘用制的，必须向社会公开招聘。公开招聘应坚持择优录用，依照人事部门规定程序进行。采用选派或兼职的， 应通过考察的方式确定人选。 委派项目财第九条委派会计的委派方式包括委派单位财务总监、 具体采用何种委务总监、委派财务机构负责人或委派其他财务人员。 派方式由区财政部门提出方案报政府同意后

42、实施。 委派会计不得在受派单位享受工资收入或其他福利待遇，第十条 具体发放标准由区财政部门和人事部。其薪金报酬由区财政部门发放 门另行制定实施办法。但最多不特殊情况可以连任， 第十一条委派会计每届任期三年， 任期届满，得超过两届，项目财务总监任期与受派项目的建设期一致。 经委派部门考核合格的，予以续聘，并实行岗位轮换。 第十二条委派会计的派出由区财政、监察和人事部门联合发文。委派会计在委派部门领导下按规定行使相应职权，对委派部门负责。 第十三条委派会计派遣单位或项目由区财政部门提出方案，报区政府同意后实施。委派会计的办公形式可以采用集中办公、派驻办公和兼职办公。实行集中办公形式的委派会计不改变

43、其委派身份，可以根据需要随时到受派单位行使委派会计职权。 第十四条委派会计的派出实行回避原则，不得派入其近亲属或有 利害关系的人员担任领导职务的单位。 第十五条实行聘用制的委派会计的人事组织关系由区财政部门 集中管理。从政府部门选派的委派会计，其原身份编制、工资职级， 由原单位保留。 第三章委派会计职责和纪律 第十六条委派会计应严格按照国家财经法律法规和有关规章制 度开展工作。在受 第十七条担任单位财务总监或财务机构负责人的委派会计，对受派单位派单位行使中层干部职权，领导会计机构独立开展工作， 领导层负责，履行下列职责：（一）负责受派单位预算（或债务）收支计划的编制、执行，协 助受派单位筹集资

44、金，并合理有效地使用资金。督促受派单位负责对受派单位的经济活动实施财政监督。 （二） 有关严格按照国家的有关法律法规和区政府及其财政部门（国资办） 规定开展工作。 1、对受派单位的财务收支实行事前审核。各项财务支出的票据由经办人签字后，必须先经委派会计审核后，方可报分管财务领导审 批报销。 2、督促受派单位及时足额上缴各项收入。委派会计要积极合理调度资金，保证受派单位各项应上缴收入（包括税收、罚没款、预算外资金等）及时、足额上缴国库或财政专户，杜绝截留、坐支、挪用 等违法违纪现象发生。 3、督促受派单位及时报批举债事项。制止、杜绝受派单位擅自对外出借资金或提供任何形式担保，督促受派单位按举债报

45、批评审要求规范举债行为，合理调度使用债务资金。 4、严格执行财政法规，对受派单位发生巧立名目、擅自提高奖金、福利待遇、滥发钱物、利用公款大肆挥霍浪费，伪造、变更、故意毁灭会计凭证、账簿、报表和账外设账、私设小金库等违反财政法规、法纪行为，委派会计应予及时制止和纠正，同时应向委派部门报告。 5、监督受派单位严格执行区政府采购有关规定。 6、督促受派单位定期或不定期地开展财产清查工作。受派单位对各项实物资产及应收应付款项每年至少清查一次，并加大应收款回收力度，预防呆账损失，保证实物资产安全完整，杜绝国有资产流失。 （三）列席受派单位涉及财务收支的相关会议。参与重大业务计划、经济合同、经济协议等审查

46、、会签，签署对外报送的财务会计报 表。 （四）建立完善会计机构和财务制度。具体包括：完善会计机构，建立会计机构负责人或会计主管人员、会计人员岗位责任制；现金管理制；票据管理制度；财务收支审核审批制度；财务预算与控制制度； 财务报表分析制度；固定资产管理制度；存货管理制度；财产清查稽核制度等。 （五）对受派单位及其下属单位的财会人员实施指导，制定培训计划，组织受派单位财会人员进行培训考核。支持受派单位财会人员依法行使职权，督促其执行会计法和相应的会计制度、财经法规。 （六）定期向委派部门报告工作，及时提供财政监督业务信息，积极参加委派部门组织的会议、培训及其他活动。 （七）遵守受派单位劳动纪律等

47、规章制度，接受受派单位日常管理，配合受派单位做好相关工作，力所能及地承担受派单位交办的其他工作。 第十八条项目财务总监履行以下职责： （一）督促项目建设单位建立健全财务管理和会计核算制度，完善内控监督机制。 （二）监督检查项目建设单位执行国家财经法律、法规及财务会计制度情况，监督会计核算工作质量，签发对外报送的财务报告。对 财务报告的真实性以及严重违反国家财经纪律的行为承担相应责任。 （三）审核项目建设单位财务会计岗位设置和人员配备方案，对财务机构负责人的任免、考核、调动和奖罚具有建议和表决权。 （四）参加基本建设项目有关会议，参与项目的立项、可行性研 究、初步设计、招标投标、概算调整、竣工验

48、收等有关工作，掌握建设项目进展情况，对基本建设财务活动实施全过程监督。通过融资筹措资金的建设项目，对融资方案的合理性进行审查。 （五）有权查阅基本建设项目财务会计资料和有关文档资料，参与审核项目招投标文件、合同条款及财务收支内容，行使财务会计活动的稽核监督权。 （六）监督和参与基本建设项目概算、预算和竣工决算审查。督促项目建设单位严格按照批准的概算内容进行建设，杜绝未经批准的概算外项目或擅自调整建设内容。 （七）监督项目建设单位严格按规范的工程价款结算程序支付资金，并按财政等有关部门的资金支付要求办理资金请拨。 （八）项目竣工后，督促项目建设单位及时做好项目竣工财务决算前的各项财产清理、帐务处

49、理，及时报送区财政部门审批，并督促及时办理各项资产交付。 （九）被委派单位发生违法违纪行为、可能导致财政资金受损时， 督促被委派单位予以纠正，并向委派部门及时汇报。 （十）委派部门规定的其他职责和权利。 三款履行第十七条中除第一、 第十九条不担任职务的委派会计， 外的职责，同时还应履行以下职责： （一）按照会计法及国家统一会计制度规定要求，全面负责 受派单位的会计核算工作，及时提供真实、完整的会计信息。参与拟定受派单位有 （二）接受受派单位财务负责人业务领导，关经营的重大计划、方案，包括年度预算、决算方案，资金使用和调 度计划，费用开支计划，筹融资计划等。第二十条委派会计必须廉洁奉公，不得接收受派单位的任何馈 赠、报酬、福利待遇；不得擅自在受派单位借用公款、报销费用；不 得参加有可能影响公正履行职责的宴请、娱乐、旅游等活动。第二十一条委派会计必须定期向委派部门报告受派单位执行法 并及时向区财政法规、财务会计制度情况和重大财务收支活动，律、工作中发现紧急部门报送年度、月度财务会计报表及相关统计资料。情况，必须及时向委派部门报告。区财政部门定期汇集委派会计工作动态、重大事项的反映，及时向区政府报告。 第