2011年1月广东省企业内部控制试卷(旧版)

1、 广东博导教育机构广东省自考教育第一品牌2011年1月广东省高等教育自学考试企业内部控制 试卷（旧版）（课程代码 10425）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分），在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，错选、多选或未选均无分。1、近代内部控制产生的原因是（ ）A、思想文化的发展促进生产力和管理方式的变更B、科学教育的发展促进生产力和管理方式的变更C、科学技术的发展促进生产力和管理方式的变更D、信息经济的发展促进生产力和管理方式的变更 2、将内部控制界定为“合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序”，在结构上由控制环境、会计制度和控制程序三个要素组成的是

2、（ ）A、审计准则公告第55号 B、企业内部控制基本规范C、内部控制整体框架 D、总会计师会签制度3、下列不属于定额控制手段控制指标的是（ ）A、资产净利润率 B、资金 C、成本 D、费用4、对各项收入的去向和支持用途进行监督，对产品生产过程中发生的成本进行限额约束，属于（ ）A、事前控制 B、事中控制 C、事后控制 D、结果控制5、1978年9月，国务院颁布了会计人员职权条例，提出了（ ）A、出纳人员不相容职务分离的规范要求B、会计人员岗位责任制的要求C、“总会计师会签”制度D、进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定6、财政部、证监会、审计署、银监会和保监会于2008年6月28日联合发布

3、了（ ）A、内部控制整体框架 B、企业内部控制基本规范C、会计人员职权条例 D、总会计师会签制度7、企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是指（ ）A、风险评估 B、内部环境 C、控制活动 D、信息与沟通8、 下列对企业内部控制适应范围的描述最为准确的是（ ）A、中华人民共和国在境外设立的大中型企业B、中华人民共和国在境内和境外设立的大中型企业C、外国在中华人民共和国和国境外设立的大中型企业D、所有在中华人民共和国境内设立的大中型企业9、 公司外部公司治理结构发挥作用不是通过（ ）A、商品流通市场 B、股东大会 C、资本市场 D、经理人市场 10、 影响企业内部环

4、境的关键因素是（ ）A、企业内部控制政策 B、企业财务管理政策 C、C、企业人力资源政策 D、企业技术开发政策11、 下列属于企业外部信息的是（ ）A、政策和法规信息 B、技术创新信息 C、人员变动信息 D、综合管理信息12、 根据基本规范要求，不属于实现对风险有效控制的策略是（ ）A.、风险规避 B、风险分担 C、风险承受 D、风险转移13、 任何风险的发生都是诸多风险因素共同作用的结果，是一种随机现象，这说明了风险的特点是（ ）A、风险存在的客观性和普遍性 B、风险发生的偶然性与大量风险发生的必然性C、风险的可变性 D、风险的多眼线和多层次性14、 职务分离的主要目的是（ ）A、预防和及时

5、发现企业生产管理过程中发生的错误和舞弊行为B、预防和及时发现企业财务管理过程中发生的错误和舞弊行为C、预防和及时发现职工在履行职责过程中发生的错误和舞弊行为D、预防和及时发现企业会计管理过程中发生的错误和舞弊行为15、 预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算是（ ）A、固定预算 B、弹性预算 C、概率预算 D、滚动预算16、 一般适合与季度预算的编制是（ ）A、固定预算 B、弹性预算 C、概率预算 D、滚动预算17、 处于初创期的企业预算管理适合的是（ ）A、以成本控制为起点的预算管理模式 B、以资本预算为起点的预算管理模式C、以现金流量为起点的预算管理模式 D、以销售为起点的预算管理

6、模式18、 企业运营分析方法不包括（ ）A、财务指标评价方法 B、非财务指标评价方法 C、模糊评价方法 D、综合评价方法19、 国际上通常认为较为合适的已获利息倍数指标值为（ ）A、1 B、3 C、4 D、520、 下列方法不能用来进行内部控制评估和测试的是（ ）A、个别访谈法 B、调查问卷法 C、比较分析法 D、工作日志法2、 多选选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分），在每小题列出的五个备选项中只有两个是符合题目要求的，错选、多选或未选均无分。21、 按照基本规范，企业内部会计控制主要包括（ ）A、货币资金控制 B、实物资产控制 C、对外投资控制 D、工程项目控制 E、采购与付款

7、控制22、 目前设计的内部控制标准体系包括（ ）A、基本规范 B、鉴证规范 C、基本框架 D、应用指引 E、评价指引23、 公司内部公司治理结构通过哪些机制发挥作用（ ）A、董事会 B、资本市场 C、股东大会 D、监事会 E、商品流通市场24、 按照风险导致的结果，风险可以分为（ ）A、纯粹风险 B、投机风险 C、非理性风险 D、责任风险 E、信用风险25、 企业实施内部控制评价一般包括（ ）A、对内部控制监督有效性的评价 B、对内部控制控制有效性的评价C、对内部控制设计有效性的评价 D、对内部控制运行有效性的评价E、对内部控制管理有效性的评价26、 企业经营分析常用的定量指标有（ ）A、偿债

8、能力指标 B、盈利能力指标 C、产品市场占有能力 D、社会贡献 E、发展能力指标27、 企业预算控制应遵循的原则是（ ）A、坚持效益优先原则 B、坚持积极稳健原则 C、按照内部经济活动的责任权限进行预算控制的原则 D、坚持权责对等原则 E、坚持利润第一原则28、 企业内部控制应用指引的稳健结构可以分为（ ）A、总体控制内容 B、总则 C、具体控制内容 D、职责分工与授权批准 E、特殊控制对象29、 可能表明企业内部控制存在重大缺陷的迹象有（ ）A、发现高级管理人员舞弊B、重述财务报表，以反映重大错报的更正情况C、注册会计师识别出当期财务报表存在重大错误，而该错报表可由企业内部控制发现D、审计委

9、员会对企业财务报告和内部控制的监督无效E、注册会计师识别出当期财务报表存在重大错误，而该错报表不可能有企业内部控制发现30、 鉴证报告的引言段应包括（ ）A、说明企业的名称 B、说明内部控制已经鉴证 C、指出内部控制见证依据的控制标准 D、集体管理层对内部控制的评估报告E、指明内部控制的评估截止日期三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）31、制度控制32、控制活动33、内部控制缺陷34、预算控制35、注册会计师的责任四、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）36、实施企业内部控制的总体要求有哪些？37、导致公司存在经营风险的情况主要有哪些？38、电算化对内部控制的影响主

10、要表现在哪几个方面？39、企业内部控制应用指引资金，资金业务的不相容岗位至少应当包括哪些内容？40、企业在判断内部控制设计与运行有效性时，应当充分考虑哪些因素？5、 问答题（答题10分）3、 结合实际，从企业内部两个角度谈谈内部控制的重大意义。六、案例分析题（本题13分）42、 东航套保合约巨亏始末直到2008年11月27日，一纸关于航油套期保值业务的提示性公告，东航航油套保巨亏才浮出水面。公告显示：截至2008年10月31日，东航航空燃油套保亏损共计18.3亿元。同时公告提出，所签订的套期保值合约实际亏损额将随着航油价格变动。区性根据可查资料，东航对航空燃油进行套期保值始于2003年，200

11、7年度只产生了53.5万元的浮亏，很好地对冲了航油价格上涨带来的成本风险，然而签订于2008年6月的套保合约为何遭受高达62亿元的巨亏？根据东航公告，所签订的航油套期保值期权合约分为两个部分：在一定价格区间内，上方买入看涨期权，同时下方卖出看跌期权。在市场普遍看涨的情况下，采用这种结构的主要原因是利用卖出看跌期权对冲昂贵的买入看涨期权费，同时要承担市场航油价格下跌到看跌期权锁定的下限以下时的赔付风险。合约签订后不久，国际油价从140美元桶高位置直线回落，目前已跌到40美元每桶的价位。而东航所签订的合约因为油价跌破62.35美元每桶价格下限，亏损不断扩大。“油价跌破62.35美元后，价格每下跌1

12、美元，东航需要为此支付的赔付额为1美元1135万桶=1135万美元。这就是东航为了对油价每上涨10美元桶产生1.4美元桶期权金对冲产生的后顾。”长城伟业期货机构业务部总经理卜毅文认为，东航此举是“拣了芝麻丢了西瓜”。以东航为例，2008年6月，美国次债危机爆发已经过去10个月了，离2008年8月的金融危机还有两个月，他们已经可以判断出金融危机的发生，同时次债危机对于实体经济的影响逐渐体现，“实际上国际油价的构成非常复杂，与金融危机直接相关”，这短时间内，他们签订了大量类似东航的合约，同时唱高油价。对于东航的此次巨亏，外界将罪魁祸首归罪于该公司背离套保初衷，参与了投机。对此，东航财务总监罗伟德在接受媒体公开采访时矢口否认，表示东航淘宝坚持“不越权